부가가치세 64 개 세목세율표
1 지상 서비스 1 1%
2 수로 운송 서비스 1 1%
3 항공 서비스 1 1%
4 파이프 라인 운송 서비스 1 1%
5 우편 보편적 서비스 1 1%
6 우편 특급 우편 1 1%
7 기타 우편 서비스 1 1%
8 기본 통신 사업 1 1%
9 부가 가치 통신 서비스 6%
10 엔지니어링 서비스
1 1 설치 서비스
12 수리 서비스 1 1%
13 인테리어 서비스 1 1%
14 기타 건축 서비스 1 1%
15 대출 서비스 6%
16 직접 금융서비스료 6%
17 보험 서비스 6%
18 금융상품 양도 6%
19 R&D 및 기술 서비스
20 정보기술 서비스 6%
2 1 문화창조서비스업 6%
22 물류 지원 서비스 6%
23 유형 동산 임대 서비스 17%
24 부동산 임대 서비스 1 1%
25 법의학 자문 서비스 6%
26 라디오, 영화, 텔레비전 서비스 6%
27 커머셜 지원 서비스 6%
28 기타 현대 서비스업 6%
29 문화 스포츠 서비스 6%
30 교육 및 의료 서비스 6%
3 1 관광 및 엔터테인먼트 서비스 6%
32 취사 및 숙박 서비스 6%
33 주민 일상 서비스 6%
34 기타 생활 서비스 6%
35 무형 자산 매출 6%
36 토지사용권 양도 1 1%
37 부동산 판매 1 1%
여행객이나 화물을 휴대하여 출국 0%
여행객이나 화물을 외국에서 중국으로 0% 운송하다
승객이나 화물을 가지고 출국 0%
4 1 우주운송 서비스 0%
42 R&D 가 해외 기관에 제공하는 서비스는 완전히 해외에서 0% 소비된다.
계약 에너지 관리 서비스의 43% 가 해외 기관에 제공되고 완전히 해외에서 소비된다.
44 0% 의 디자인 서비스가 완전히 해외에서 소비되는 해외 기관에 제공된다.
해외 기관에 완전히 해외에서 소비되는 방송영화 TV 프로그램 (작품) 제작 발행 서비스의 45% 를 제공한다.
해외 기관에 제공되는 소프트웨어 서비스의 46% 는 전적으로 해외에서 소비된다.
회로 설계 및 테스트 서비스의 47 0% 가 해외 기관에 제공되고 전적으로 해외에서 소비됩니다.
해외 기관에 제공되는 정보 시스템 서비스의 48% 는 전적으로 해외에서 소비된다.
49% 의 비즈니스 프로세스 관리 서비스가 해외 기관에 제공되고 완전히 해외에서 소비됩니다.
해외 서비스 아웃소싱 사업의 50% 가 해외 단위의 해외 소비에 완전히 공급됩니다.
5 1 0% 의 기술을 해외 기관에 양도하여 완전히 해외에서 소비하다.
52 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 서비스 0%
53 상품 판매 또는 수입 17%
54 식량과 식용 식물성 기름 1 1%
수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 가스, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 주민용 석탄제품 1 1%
56 도서, 신문, 잡지 1 1%
사료, 비료, 농약, 농기계 및 플라스틱 필름 1 1%
58 농산물 1 1%
59 시청각 제품 1 1%
60 전자 출판물 1 1%
6 1 디메틸 에테르 1 1%
62 국무원이 규정한 기타 화물 1 1%
63 가공 수리 배급업 17%
64 0% 의 수출품
과세율은 5% 입니다
1 부동산 임대 서비스 5%
2 부동산 판매 5%
3 토지 사용권의 5% 를 임대하다
4 2065 438+2006 년 4 월 30 일까지 5% 의 토지사용권을 양도합니다
5. 차별화 세금 서비스 파견 5% 를 선택합니다.
6. 차등 세금 보안 서비스 선택 5%
일반 납세자는 인적 자원 아웃소싱 서비스의 5% 를 제공합니다.
8. 중외협력유 (가스) 밭 (중외양측이 체결한 육로 석유 계약 포함) 의 원유, 천연가스 징수율은 5 ~ 5% 이다.
메모
1. 요약 기억 방법: 부동산 매매리스+토지사용권 양도리스+노무파견 (보안서비스)+일반 납세자 인적자원 아웃소싱+중외협력유 (가스) 밭 채굴.
2. 소규모 납세자 (다른 개인 포함) 는 간단한 세금 계산 방법을 적용한다. 일반 징수율은 3% 이다. 특별한 경우는 주의사항을 참고하세요.
3. 일반 납세자는 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 구체적인 과세 행위에 적용되는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있다. 일반적으로 세금 징수율은 3% 이다. 특별한 경우는 설명을 참고하시기 바랍니다. 단 일단 선정되면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
일반 납세자는 수용률이 5% 인 경우를 적용한다.
일반 납세자가 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 일부 과세 행위가 발생할 경우 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
1. 일반 납세자는 20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 부동산을 임대하고 5% 세율로 과세 금액을 계산할 수 있는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
2. 부동산 개발업체 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 적용해 자체 개발한 낡은 부동산 프로젝트를 임대해 5% 징수율에 따라 과세 금액을 계산할 수 있다. (재세 [20 16]68 호)
3. 일반 납세자는 20 16 년 4 월 30 일 이전에 체결한 부동산 금융리스 계약 또는 20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 부동산이 제공하는 금융리스 서비스에 간단한 세금 계산 방법을 적용하여 5% 세율에 따라 부가가치세를 납부할 수 있습니다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
4. 일반 납세자가 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전에 임대한 부동산을 전셋하는 경우 간단한 방법으로 세금을 부과할 수 있습니다. 5 월 1 이후 임대한 부동산이 외부로 전매되는 경우 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 없습니다. (세금 급여 [20 16] 7 1 번호)
보충: 5% 세율로 과세 금액을 계산하는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다.
5. 일반 납세자는 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전에 취득한 부동산을 판매하며 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다. 매출액은 취득한 전액과 가격외 비용에서 부동산의 원래 구매가를 공제하거나 부동산을 취득할 때의 평가가를 공제한 후의 잔액이며, 과세 금액은 5% 세율로 계산됩니다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
6. 일반 납세자는 2065438+2006 년 4 월 30 일까지 자체 건설부동산을 판매하고, 간단한 세금 계산 방법을 적용해 5% 징수율로 과세 금액을 계산하여 얻은 총 가격과 가격외 비용을 매출로 계산할 수 있다. 납세자는 상술한 세금 계산 방법에 따라 부동산 소재지에 세금을 미리 납부한 후 기관 소재지 주관 세무서에 세금 신고를 해야 한다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
7. 부동산 개발업체 일반 납세자가 자체 개발한 낡은 부동산 프로젝트를 판매하며 간단한 세금 계산 방법을 적용해 5% 세율로 세금을 계산할 수 있다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
8. 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 적용해 시범 이전에 착공된 1 차 도로, 2 차 도로, 교량, 게이트에 통행료를 부과하고 5% 세율로 부가가치세를 납부할 수 있다. 시범 전 착공이란 관련 시공허가증에 명시된 계약 착공일이 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전이라는 뜻이다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
보충: (1) 도로교통서비스 (통행료, 교통비, 대문비 등 포함). ) 부동산 임대 서비스에 따라 부가가치세를 징수한다. (2) 도로업체 일반 납세자가 시범 전에 시작한 고속도로에서 차량 통행료를 받을 때 간단한 세금 계산 방법을 적용해 3% 의 세율로 과세 금액을 계산하도록 선택할 수 있다.
시범전 착공한 고속도로는 관련 시공허가서에 명시된 계약 착공일이 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전인 고속도로를 말한다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
9. 납세자는 경영임대방식으로 토지를 다른 사람에게 임대하고 부동산 경영임대서비스에 따라 부가가치세를 납부한다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
10.20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 토지사용권 양도는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다. 매출은 토지사용권원가에서 총가격 및 가격외 비용을 공제한 후 잔액이며, 5% 세율로 부가가치세 (재세 [20 16]47 호) 를 납부한다.
1 1. 일반 납세자는 인건비 파견 서비스를 제공하며, 취득한 전체 가격 및 기타 비용을 판매로 하여 일반 세금 계산 방법에 따라 부가가치세 납부를 계산할 수 있습니다. 차액세 납부, 획득한 가격 총액 및 추가비용, 고용인이 파견직원에게 지불한 임금복지와 사회보험, 주택적립금 처리 후 잔고를 공제하여 매출로 선택할 수 있습니다. 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
12. 납세자는 노동 파견 서비스 정책에 따라 보안 서비스를 제공합니다. (재세 [20 16]68 호)
13. 인적 자원 아웃소싱 서비스를 제공하는 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 적용하여 5% 세율로 부가가치세를 납부할 수 있습니다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
14. 중외협력유 (가스) 밭은 계약에 따라 채굴된 원유와 가스에 따라 5% 세율로 부가가치세를 징수하고 부가가치세를 징수할 때 매입세를 공제해서는 안 된다. 원유, 천연가스 수출은 후퇴하지 않는다. (국세발 [1998] 제 2 19 호)
소규모로 5% 징수율을 적용하다
소규모 납세자가 과세 행위가 발생할 경우 간단한 세금 계산 방법을 적용하여 세금을 징수해야 한다.
1. 소규모 납세자 임대 부동산 (개인 임대 주택 제외) 은 5% 세율로 과세 금액을 계산해야 합니다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
2. 부동산 개발업체 소규모 납세자 임대 자체 개발한 부동산 사업으로 과세 금액은 5% 세율로 계산됩니다. (재세 [20 16]68 호)
3. 기타 개인이 취득한 부동산 (주택 제외) 을 임대하고 5% 세율로 과세 금액을 계산합니다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
4. 개인 임대 주택은 5% 빼기 1.5% 세율로 과세 금액을 계산합니다. (재세 [20 16]36 호) 보충: 자영업자 포함.
5. 소규모 납세자가 취득한 부동산 (자건되지 않은 부동산) (자영업자가 구매한 주택 및 기타 개인 판매 부동산 제외) 을 판매하면 해당 부동산의 원래 구매가격을 공제하거나 해당 부동산을 취득할 때의 정가 잔액을 매출로 하여 5% 세율로 과세 금액을 계산해야 한다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
6. 소규모 납세자는 자체 건설부동산을 판매하고, 총가격과 가격외 비용을 판매로 하여 5% 세율로 과세 금액을 계산해야 한다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
7. 부동산 개발업체 소규모 납세자가 자체 개발한 부동산 프로젝트를 판매하며 세율은 5% 입니다. (재정 및 세제 [20 16]36 호)
8. 다른 개인이 인수 (자체 건설) 한 부동산 (매입한 주택 제외) 을 매각하고, 매각액을 취득한 전액과 가격외 비용으로 해당 부동산의 원래 구매가격이나 그 부동산을 인수할 때의 정가 잔액을 공제하고, 5% 세율로 과세 금액을 계산한다. (재세 [20 16]36 호) 보충: 개인 판매 자택에서 부가가치세 면제 (재세 [20 16]36 호)
9. 소규모 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 적용해 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전에 취득한 토지사용권을 양도할 수 있다. 매출은 토지사용권원가에서 총가격과 가격외 비용을 공제한 후의 잔액으로 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
10. 노무파견 서비스를 제공하는 소규모 납세자는 차액세를 선택할 수 있다. 취득한 가격과 가격외 비용, 고용인이 노무파견 직원에게 지불한 임금복지와 사회보험, 주택적립금 처리 후 금액은 매출이며, 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
1 1. 납세자는 노동 파견 서비스 정책에 따라 보안 서비스를 제공합니다. (재세 [20 16]68 호)
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