1. 이익과 돈(지불 능력)은 같은 것이 아니며, 반대로 적자를 내는 사업이라고 해서 반드시 돈이 없는 것은 아닙니다.
2. 1년 이상 사용할 수 있는 유형자산이나 소프트웨어는 매년 이익을 계산할 때 구입비 * 1/N(N은 내용연수)만을 비용으로 잡습니다.
3. 많은 경우 손익계산서의 이익은 법인세를 납부하는 세무상 인정 이익이 아닙니다.
4. 대금을 지급하지 않은 것은 비용이 아니며, 판매한 상품에 대한 대금을 수령하지 않은 것은 수익이 아니라는 생각은 회계 목적상 타당하지 않습니다.
임금을 현금으로 지급하는 경우에도 개인 소득세가 부과됩니다.
6. 건강보험 센터와 은행 시스템에 침입할 해커를 찾는다... 자신의 명의로 된 계좌에 있는 금액을 늘린 다음 자유롭게 사용하세요. "회계 지식이 없는 것은 무서운 일"- 도망치지 않으면 곧 죽게 될 것입니다.
7. 대손충당금 수치는 종종 이해관계자 게임의 결과이며 일부 회사가 수익을 조정하는 수단입니다.
2. 금융과 세금에 대한 상식이란 무엇인가요?
(1)회계제도1)회계와 회계 관계: 회계는 화폐의 주요 측정 단위이며, 경제 활동 경영 활동에 대한 진실하고 정확하며 포괄적인 기록, 계산, 분석, 검사 및 감독입니다.
회계관계는 회계사무를 처리하는 과정에서 회계기관과 회계담당자, 회계업무를 관리하는 과정에서 국가와의 경제적 관계이다.2)회계감독의 내용은 크게 네 가지 측면으로 첫째, 원본서류의 검토와 감독, 둘째, 회계장부와 재무보고서의 감독, 셋째, 재산자료의 감독, 넷째, 재정수입과 지출의 감독을 포함한다.
3)국무원 재정부는 국가 회계 업무를 담당합니다. 현급 이상 지방 인민 정부의 재정 부서는 해당 행정 구역의 회계 업무를 관리합니다.
4)회계 업무는 주로 진실성의 원칙, 청렴성의 원칙, 합법성의 원칙의 세 가지 원칙을 따릅니다.5)회계는 회계와 감독의 기능을 가지고 있습니다.
(2)조세1)조세는 국가의 기능을 수행하고 재정 수입을 얻기 위해 국가의 정치 권력에 의해 국민 소득의 분배와 재분배에 참여하는 한 형태입니다. 조세는 일종의 재정 수입으로서 사회 재생산 과정에서 분배의 범주에 속합니다.
2)다른 재정수입과 구별되는 조세의 특징은 강제성, 무상성, 고정성이며, 3)조세제도의 주요 요소는 납세자, 과세 대상, 과세의 종류와 항목, 세율, 납세, 납세 기간, 조세 감면 및 면제, 부정행위 처리 등이 있습니다.
4)매출세. 부가가치세, 토지 부가가치세, 소비세, 사업세, 관세를 포함합니다.
5)소득세. 포함: 기업 소득세, 외국인 투자 기업 및 외국 기업 소득세, 개인 소득세, 농업세.
6)재산세. 포함: 재산세; 증여세
7)특정 행위세. 포함: 고정 자산 투자 방향 조정세, 연회세, 도축세, 차량 및 선박 사용세, 인지세, 도시 유지 및 건설세.
8)자원세. 포함: 자원세, 도시 토지 사용세, 경작지 점유세.
외국인투자기업법 (1) 중외합자기업법 중외합자기업은 중화인민공화국 및 중화인민공화국 법률(이하 "중국법")의 규정에 따라 중국과 외국 합작기업이 중국 영토 내에서 공동으로 투자하고 기업을 운영하며, 투자 비율에 따라 이익, 위험 및 손실을 공유하는 기업을 말합니다. 중외 합작투자는 지분 합작투자입니다.
중국-외국 합작투자의 조직 형태는 유한책임회사입니다. 합작 투자 당사자는 금전, 현물, 산업 재산, 노하우로 자본을 출자할 수 있으며 중국 측 당사자는 토지 사용권 형태로도 자본을 출자할 수 있습니다.
외국 합작 투자자의 투자 비율은 일반적으로 25퍼센트 이상이어야 합니다. 중국-외국 합작투자의 권한은 이사회에 있습니다.
(2) 중외합자 합작법 중외합자 합작기업은 중국인과 외국 파트너가 중국 법률에 따라 중국에서 설립한 기업으로, 합작계약에 따라 이익 또는 제품을 분배하고 위험과 손실을 공유합니다. 국가는 제품 수출 또는 기술적으로 진보된 생산 중심의 협동 기업 조직을 장려합니다.
(3) "중화인민공화국 외자기업에 관한 법률" 외자기업은 외자기업이라고도 하며, 중국 법률에 따라 중국에서 설립된 기업, 외국인 투자자가 투자한 모든 자본을 말합니다. 중국 내 외국 기업 및 기타 경제 조직의 지사는 포함되지 않습니다.
외자 기업의 설립은 중국 국가 경제의 발전에 도움이 되어야 하며, 상당한 경제적 이익을 얻을 수 있어야 합니다. 외자 기업의 조직 형태는 유한책임회사 또는 기타 승인을 받은 조직 형태입니다.
기업 관리의 기초기업의 개념, 특성 및 유형을 마스터하고, 기업 관리의 기본 내용을 이해하고, 현대 기업 시스템의 기본 특성과 내용을 마스터하고, 현대 기업 문화의 특징과 구성을 이해하고, 회계의 역할과 회계 요소의 구분을 이해하고, 회계의 일반적인 원칙과 방법을 마스터하고, 세금 시스템의 기본 요소를 이해하고, 다양한 유형의 세금과 세금 항목의 요구 사항과 포함 된 세금 항목을 이해합니다. 세금 납부를 위한 기본 절차, 화폐의 성격, 기능 및 형태 이해, 위안화 시스템 이해, 신용의 형태와 도구 이해, 중국의 현재 보험 유형 및 보험 계약 내용 이해.
3. 회계사가 반드시 알아야 할 세금 팁에는 어떤 것이 있나요?
1, 기술 지분에 대한 세금을 적게 납부하세요. 많은 민간 기업의 소유주가 기술자이고 해당 특허를 보유하고 있지만, 특허를 회사에 사용하도록 제공하면 기술이 어떻게 사용되는지 알 수 없습니다.
기술 특허의 사장들이 고정 가격으로 회사에 기술 특허를 제공하면 회사의 재무 상황을 개선하고 투자시 자본의 압력을 줄일 수 있으며, 한편으로는 주식이 고정 가격으로 투자 된 후 회사는 무형 자산으로 간주되어 합리적으로 상각하여 비용을 높이고 이익을 줄이며 소득세를 덜 지불 할 수 있습니다.2. 전자 상거래 인쇄 축소 현재 중국에서는 전자상거래에도 부가가치세를 부과하고 있습니다. 그러나 '중화인민공화국 국가세무총국 규정'에 따르면 공급과 수요 경제 활동에서 전화 및 컴퓨터 네트워킹을 사용하는 경우 임시 증빙서 없이 주문하는 것은 부가가치세를 부과하지 않습니다.
예금은 어디까지 연기할 수 있나요? 사용 가능한 은행 예치금이 현재 급여를 지불하기에 충분하지 않거나 급여를 지불한 후에도 납부할 세금을 지불하기에 충분하지 않은 경우. 참고: 사용 가능한 은행 예금에는 기업이 지불할 수 없는 적립금 예금, 주 지정 예금 및 각종 특수 예금은 포함되지 않습니다.
4. 사업체가 없는 경우 반드시 신고서를 제출해야 합니다. 사업체는 여러 가지 이유로 납부할 세금이 없을 수 있지만 기한 내에 신고서를 제출해야 합니다. 세금 없이 신고하는 것을 무신고라고 하며 간단한 절차만 거치면 됩니다.
그러나 이를 이행하지 않으면 세무 당국에서 매번 2,000위안의 벌금을 부과할 수 있습니다.5. 입찰 시간이 중요합니다. 장산의 신규 회사 세무 등록은 6월 30일, 리시의 신규 회사 세무 등록은 7월 1일입니다.
두 회사 모두 세무 당국에 신규 기업에 대한 세금 인센티브를 제출했습니다. 연말에 세무 당국의 승인: 장산의 회사는 그해 1년간의 소득세 인센티브를 누리고 내년부터 소득세 납부를 시작하고, 리시의 회사는 올해 이익을 먼저 납부한 후 내년부터 1년간의 소득세 인센티브 누림을 계산하는 방식을 선택할 수 있습니다.
세금 규정에 따르면 상반기에 창업하는 기업은 1년간 세금이 면제되고, 하반기에 창업하는 기업은 선택할 수 있습니다. 하루의 차이가 다른 운명으로 이어집니다.
6. 프로세스를 재설정하고 세금을 덜 내세요. 많은 제조 기업이 자체 판매 회사를 설립하면 과도한 소비세 부담을 피할 수 있습니다. 회사의 제품을 먼저 판매 회사에 판매하고, 판매 회사는 다시 유통업체나 고객에게 제품을 판매합니다.
소비세는 판매 과정이 아닌 생산 과정에서 납부하기 때문에 판매 회사는 소비세를 납부하지 않으며, 가격만 합리적이라면 소비세의 일부를 적게 납부할 수 있습니다.7. 분할하여 다시 판매하고 세금을 적게 납부할 수 있습니다. 한 회사가 한 회사에 투자하여 지분의 60%를 보유하고 있습니다. 이 회사의 시장은 잘 돌아가고 있고 회사는 해마다 수익을 내고 있습니다. 그 60% 지분의 가치가 많이 상승했습니다.
이제 회사 소유주는 지분을 양도하려고 하는데, 재무 관리자는 세금을 줄이기 위해 지분을 양도하기 전에 이익을 분배할 것을 제안합니다. 먼저 분배하면 세금을 내지 않아도 되고, 분배하지 않으면 세금을 내야 하기 때문입니다.
8. 일부 회사는 재계약 취소에 대한 문제가 발견 된 후 계약서에 서명하는 것을 좋아합니다. 계약이 무효인 경우에도 계약서에 서명할 때 인지세를 내야 하는지 모르겠습니다.
또한, 계약을 변경하여 계약금액이 증가하면 인지세를 납부해야 하고, 금액이 감소하면 인지세는 환불되지 않습니다. 따라서 당분간 계약금액을 확정할 수 없는 경우에는 우선 미정액으로 계약을 체결한 후 세금을 더 내지 않기로 결정되면 이를 보완하는 것이 좋습니다.
9. 선행을 하는 것도 세금을 내는 것입니다. 기업이 외부에 금전 및 현물을 기부하는 것은 매출로 간주되어 부가가치세를 납부할 수 있습니다. 따라서 기부는 세금 부담을 고려해야 하며, 둘째, 국가 세무 당국이 인정하는 단위와 채널을 통해 기부해야 하는 등 세금 조건에 맞춰 합리적인 비용으로 기부해야 합니다.
세법에서는 기부금 특별 영수증을 받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 요구 사항이 충족되지 않으면 기부금은 비용에 들어갈 수 없으며 그 결과 25 %의 소득세가 부과됩니다.
10, 사고를 처리 할 때 여행은 조심해야하며 노트북을 도난 당했고 세금 납부는 그것과 관련이 있습니다. 노트북 분실은 재산 손실이며 관련 증명서와 함께 회사 비용에 포함되어야 합니다.
11, 적용 세율은 입력에 따라 다릅니다. 회사가 일반 납세자인 경우 도서 판매에 대한 세율은 13%입니다. 그런데 서적을 판매하고 일반 납세자인 회사가 있는데 세무 담당자가 17%의 세율을 적용하여 세금을 납부하라고 합니다.
세무서에서는 다음과 같이 설명했습니다: 회사의 도서 인쇄용 인보이스에는 17%의 세율이 적용됩니다. 회사가 65,438+03%의 세율을 적용하면 65,438+03%의 금액에서 공제되지 않습니다. 세금은 어떻게 균형을 이루나요? 사용된 세율은 제품에만 적용되며 입력과는 관련이 없습니다. 세무사의 설명에 대해 다시 한 번 생각해 보아야 합니다.
12. 사전 영수증에도 세금이 부과됩니다. 부가가치세 규정 시행세칙 제33조에 따르면 선금 영수증은 재화가 공급된 경우에만 납세의무가 발생한다고 명시되어 있습니다. 또한 '차이수이 200316호'는 부동산 판매를 제외한 기타 서비스업은 영업세를 미리 납부할 필요가 없으며 수익이 인식될 때 영업세를 납부한다고 강조하고 있습니다.
상대방이 인보이스를 요구하기 때문에 세금을 미리 납부하는 회사도 있습니다. 사실 선급금을 받은 후 상대방에게 선급금 영수증을 발행하는 것으로 충분합니다.
13, 이들은 또한 생산 기업 외자 생산 기업 "2 가지 면제 및 3 가지 감면"조항이지만 생산 기업 만 즐길 수 있고 서비스 기업은 즐길 수 없습니다. 생산 기업이란 정확히 무엇인가요? 외국 기업 소득세법에 따르면 건설, 상품 운송, 산업 정보, 정밀 기기 및 장비 유지 보수, 도시 하수 처리 및 기타 산업은 생산 기업입니다.
14, 임대료를 비과세할 수 없나요? 국내 기업은 임대료에 따라 12 %의 재산세를 지불해야하며 외국 기업은 18 %를 지불해야합니다. 광둥성 규정에 따라 새로 부동산을 매입한 외국 기업은 3년간 재산세 면제 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
한 외국 기업이 사무실 건물 한 층을 매입했는데, 절반은 자가용, 절반은 임대용으로 사용했습니다. 면세 혜택을 신청했지만 세무 당국으로부터 임대 부분은 재산세 면제 대상에서 제외된다는 반려 통보를 받았습니다. 이 회사는 18%의 재산세를 납부해야 합니다.
부끄러운 일입니다. 광둥성은 면세 조건을 자가 사용 또는 임대로 규정하고 있습니다.
더 많은 세금을 내는 기업은 여전히 어둠 속에 있습니다.15 일반 납세자는 산출물에서 투입물을 뺀 금액이 과세 대상입니다. 따라서 더 많은 투입을 하면 세금을 덜 낼 수 있습니다. 이러한 투입에는 사무용품 구매, 저가 소모품 구매, 자동차 주유, 유지보수 예비품 구매 등이 포함됩니다. 시간이 지남에 따라 기업은 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
16. 좋은 고객에게 좋은 선물을 준다.
4.
일반 납세자는 소규모 납세자가 세무서에서 발행한 세금계산서(상업용 4%, 공업용 6%)를 받으면 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
송장의 세율에 관계없이 부가가치세 공제 가능 여부에 대한 규정의 적용을 받습니다: 산출세액에서 공제할 수 있는 매입세액은 다음과 같습니다: 1. 판매자로부터 받은 부가가치세 송장에 명시된 부가가치세.
2. 세관으로부터 받은 세금 통관 증명서에 명시된 VAT.
3. 면세 농산물 구매에 대한 공제 가능한 매입세액으로, 매입가격과 13%의 공제율을 기준으로 계산됩니다.
또한 화물 송장(고정 자산 구매에 대한 운임 제외)에는 7%의 매입세액이 공제됩니다. 자재 회수 부서에서 구매한 소모품에 대한 송장에는 10%의 매입세액이 공제됩니다.
산출세액에서 공제할 수 없는 매입세액은 다음과 같습니다: 1. 고정자산 구입(동북 3성 제외), 2. 비과세 품목을 위한 상품 또는 과세 노동 서비스 구입, 3. 면세 품목을 위한 상품 또는 과세 노동 서비스 구입, 4. 집단 복지 또는 개인 소비를 위한 상품 또는 과세 노동 서비스 구입, 5. 구입 물품의 이상 손실, 6. 집단 복지 또는 개인 소비를 위한 상품 또는 과세 노동 구입, 5. 비정상적인 상품 구입. 손실; 6.
정상적인 마모가 발생하지 않는 진행 중인 제품 및 완제품에 소비된 구매 상품 또는 과세 대상 노동.
5.
1. 소규모 납세자는 상한 없이 1개월 동안 일반 부가가치세 인보이스를 발급할 수 있으며, 미발급(즉, 무신고) 가능성도 있습니다.
2. 소규모 납세자는 연간 매출액이 규정된 기준보다 낮고 회계가 건전하지 않으며 규정에 따라 관련 세무 정보를 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다. 소위 불건전 회계란 산출세액, 매입세액 및 납부할 부가가치세를 정확하게 계산할 수 없다는 것을 의미합니다.
####1. 상품 판매에 대한 일반 송장은 소규모로 발행할 수 있지만 일반 부가가치세 송장은 발행할 수 없습니다. 부가가치세 특별 송장 및 부가가치세 일반 송장 발행도 신청할 수 있습니다.
2. 제한은 없으나 영리 사업자인 경우 12개월 연속 80만 위안을 발행하면 일반과세자로 인정하고, 그 외 소규모 납세자의 경우 12개월 연속 50만 위안을 발행하면 일반과세자로 인정하도록 규정하고 있습니다.
1. 소규모 납세자가 한 달에 발행할 수 있는 일반 부가세 송장 수에는 상한선이 없으며, 무신고(즉, 제로 신고)는 불가능합니다.
2. 거래 상대방(매입자)이 일반 부가가치세 납부자가 아닌 경우, 즉 매입세액 공제가 필요 없는 경우 일반 세금계산서를 발행할 수 있습니다. # # # 일반 매출 세금계산서만 발행할 수 있습니다. 소규모 납세자를 위한 부가가치세는 매월 승인된 금액을 기준으로 부과되며, 고정 세액이 청구됩니다. 정해진 금액을 초과하면 더 많은 세금을 납부해야 합니다.
부가가치세 티켓과 일반 티켓은 세무서를 통해 발급받아야 합니다. # # # 상업용 영수증은 원하는 만큼 발행할 수 있으므로 금액에 제한이 없습니다. 물론 발행할 경우 세금을 납부해야 합니다.
오픈 상태로 둘 수도 있습니다. 판매 업계의 경우 부가세 일반 송장과 일반 송장은 세율이 다르기 때문에 부가세 일반 송장의 경우 17%, 일반 송장의 경우 3%의 판매세를 납부하기 때문에 부가세 일반 송장 대신 일반 송장만 개설하는 것을 선호하는 비즈니스는 많지 않습니다.
고객이 판매자에게 부가가치세 인보이스 발행을 요청하는 경우 고객의 요청에 따라 인보이스를 발행해야 합니다.
6.
1. 소규모 세무서에서 신청하는 경우 VAT 인보이스의 세율은 3%입니다.
2. 상품 또는 과세 대상 노동 서비스를 판매하는 소규모 납세자에게는 간이 납부세액 계산 방법이 적용됩니다. 과세액은 매출액(세금 제외)과 규정된 6% 및 4%(현재는 업종 및 상거래에 관계없이 3%)에 따라 계산되며, 매입세액과 상계할 수 없고 특별 부가가치세 송장을 발행할 수 있습니다.
공식은 다음과 같습니다: 과세 금액 = 매출액 * 세율. 소규모 납세의무자가 매출액과 과세액을 합산한 가격결정방법으로 재화 또는 과세용역을 판매하는 경우, 매출액은 다음 공식에 따라 계산할 수 있습니다: 매출액 = 과세 포함 매출액 / (1 + 부과율) 비과세 매출액으로 환산합니다. 셋째, 소규모 기업은 세무국에 부가세 특별 송장 발급을 신청할 수 있으며, 제공해야 할 정보는 1. 회사의 사업자 등록증과 대리인의 신분증 지참 2. 대리인의 신분증 지참 3. 넷째, 부가가치세 특별 송장은 중화인민공화국 국가세무국에서 디자인하고 인쇄한 것으로 일반 부가가치세 납세자만 사용할 수 있습니다. 납세자의 경제 활동을 반영하는 중요한 회계 문서이자 판매자의 납세의무와 구매자의 매입세액에 대한 법적 문서로, 부가가치세 계산 및 관리에서 중요하고 결정적이며 법적 특수 송장입니다.
# # # 일반 세율은 3%이며, 확인하시기 바랍니다. # # # 소규모 납세자는 자체적으로 특별 송장을 발행할 수 없습니다. 세무서에 가서 세무서의 도움을 받아야 합니다. 일반 세율은 3%입니다.
7.
2004년 7월 1일자 중화인민공화국 국가세무총국의 '신설 상업기업의 부가가치세 징수 관리 강화에 관한 긴급 통지'(궈수파 [2004] 37호)에 따르면, 고정 사업장 및 실물을 보유한 신설 상업 소매기업, 등록 자본금이 500만 위안 이상이고 직원이 50명 이상인 신설 상업 소매기업은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 세무 등록 시 일반 납세자 자격을 신청하는 중대형 상업 기업은 일반 납세자로 인정되어 바로 상담 기간에 들어갈 수 있으며, 상담 기간 동안 일반 납세자 관리가 실시됩니다.
상담 기간 종료 후 관할 과세 당국의 승인을 받아 정식 일반과세자로 전환하여 일반 일반과세자로 관리할 수 있습니다. 영업 규모가 크고 사업장이 고정되어 있으며 상품 구매 및 판매 채널이 고정되어 있고 경영 및 회계 시스템이 건전한 중대형 상업 기업의 경우, 상담 기간 동안 일반 납세자 관리를 실시하지 않고 일반 일반 납세자로 직접 관리합니다.
세무 상담 기간이 6개월이 지나면 관할 세무 당국은 해당 상업 기업에 대한 종합 심사를 실시하며, 다음 조건을 충족하는 경우 일반 일반 납세자로 인정할 수 있습니다.
1.세무 심사 결론이 정상인 경우.
2. 면담 및 현장 방문 결과가 정상입니다.
3. 기업이 매우 정상적으로 세금을 신고합니다.
4. 기업이 매입세액과 산출세를 정확하게 계산하고, 특별 송장 및 기타 법정 매입세액 공제 증권을 정확하게 취득하여 발급할 수 있습니다. 운영 기업이 위의 조건 중 하나를 충족하지 못하는 경우, 관할 세무 당국은 세무 상담 기간을 연장하거나 일반 납세자 지위를 취소할 수 있습니다.
8. 중고품 판매에 대한 세금 납부 방법
중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 중고품 및 중고자동차에 관한 부가가치세 정책에 관한 통지(차이수[2002] 29호)에 따르면, "중고품을 판매하는 납세자(중고품 사업 단위에서 판매하는 중고품 및 자가 사용 과세 대상 포함. 고정자산), 부가가치세 일반 납세자 또는 소규모 납세자, 중고품 양도 승인 시범 단위 여부에 관계없이 모두 4 %의 세율로 부가가치세를 부과하며 부과되는 부가가치세율은 다음과 같습니다.
한편, "부가가치세 문답"(국수 판 1995288 호)에는 "사용한 상품에 속한 기타 고정 자산의 판매는 다음과 같이 규정되어 있습니다. 실제 요구에서 "상품에 속하는 기타 고정 자산"의 구체적인 기준은 다음과 같습니다. "상품에 속하는 기타 고정 자산"은 (i) 기업 고정 자산 카탈로그에 등재 된 상품, (ii) 기업이 고정 자산으로 관리하고 실제로 기업이 사용하는 상품, (iii) 기업 고정 자산 카탈로그에 등재 된 상품, (iv) 과거에 기업이 사용했던 상품에 속한 기타 고정 자산을 동시에 충족해야 합니다. (ii) 기업이 고정자산으로 관리하고 실제로 사용하는 상품, (iii) 판매 가격이 원래 가치를 초과하지 않는 상품.
위 조건을 충족하지 않는 재화에 대해서는 회계 시스템에 관계없이 부가가치세가 부과됩니다. "그렇다면 위의 규정을 따르시기 바랍니다.