180일의 개념은 인증기간, 즉 과세당국의 인증을 받은 특별계산서 발행일로부터 180일, 그렇지 않으면 매입세액 공제 없음, 다만 인증공제의 달, 즉 부가가치세 관련 규정에 따라 인증한 다음 달에 당기의 매입세액을 계산하며, 그렇지 않으면 매입세액 공제 없음 - 인증기간 180일입니다.
사무용품에 대한 매입세액은 공제되지 않습니다.
부가가치세 임시 규정 제10조 5항에 따라 부가가치세 매입세액에서 공제되지 않습니다. 즉, 특별공급을 받아 생산, 용역 또는 사업활동에 사용하는 경우(사무용품은 일반적으로 사업활동에 사용되므로 이 문장은 엉터리입니다), 위 5가지 경우(비과세 품목, 부가가치세 면세 품목, 집단복지, 이상 손실 등)에 속하지 않으면 공제 가능합니다.) !
주식을 액면가 또는 무상으로 양도하는 개인은 개인소득세가 과세되지 않습니다.
중화인민공화국 국가세무총국 공고 제27호(2010)는 자연인이 피투자기업의 지분(주식)을 양도함으로써 발생하는 소득에 대한 과세표준을 계산하고 그 과세표준은 공정가격에 따라 결정한다고 규정하고 있습니다. 과세 기준이 명백히 낮고 정당한 사유가 없는 경우, 관할 세무 당국은 본 공고에 열거된 방법을 채택하여 승인을 받을 수 있습니다. 즉, 공정 가격 또는 무상 양도의 경우 세무 당국은 양도 가격을 승인할 권리가 있습니다.
식사는 업무 접대비입니다.
업무 접대비는 기업 및 기관이 생산 및 사업 활동의 필요에 따라 합리적으로 지출하는 접대비를 말합니다. 일반적인 비즈니스에서 식사비는 다음과 같은 다양한 이유로 발생하며, 출장 시 접대 대상이 아닌 고객에 대한 식사, 회의비, 이사회 비용, 연례 직원 회의 등의 식사, 초과 근무 식사, 영화 및 텔레비전 제작물 촬영 시 소품으로 제공되는 식사 등은 접대로 간주되지 않습니다.
고정 자산은 "$2,000" 이상입니다.
기업 소득세법 시행 규정 "12개월 이상 비화폐성 자산 사용", 기업 회계 기준 "내용연수 1 회계연도 이상", 즉 고정 자산 가치 기준의 취소는 여전히 N 년 전의 회계 시스템. 그때는 차변과 대변에 대해 몰랐어요!
세금은 인보이스를 발행한 후에만 "납부"됩니다.
세금 납부 시기는 인보이스 발행 시점이 아니라 각 세금에 따라 납세의무가 발생하는 시점을 기준으로 합니다. 예를 들어, 설치가 필요 없는 장비의 판매는 인보이스 발행 여부와 관계없이 재화의 공급으로 인식하고 부가가치세를 납부해야 하며, 인보이스 발행이 반드시 '세금 납부'를 의미하지는 않습니다. 예를 들어, 새해 월세를 미리 받는 경우에도 인보이스를 발행하고 판매세를 납부해야 합니다. 그러나 EIT는 분할로 인식되므로 수익이 분할로 인식됩니다.
급여를 받으면 세금을 납부합니다.
임금 및 급여의 성격이 아니거나 납세자 본인의 임금 및 급여 소득에 속하지 않는 보조금 또는 수당(한 자녀 수당, 육아 수당, 출장 수당, 결근 수당), 베이징에서 통신비 환급액 또는 환급액 환급액은 과세되지 않습니다.
첨단 기술 기업만 R&D 비용에 대한 추가 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
기업소득세법 및 그 시행규칙, 궈수이파[2008] 제116호 및 기타 문서에서는 R&D 비용 추가 공제 혜택을 누릴 수 있는 기업의 범위를 제한하지 않으므로 첨단기술 기업만 R&D 비용 추가 공제 혜택을 누릴 수 있는 것은 아닙니다.
영업 외 비용에 대한 과세 및 세액공제를 확대해야 합니다.
영업외비용은 기업이 일상적인 활동과 직접 관련이 없는 각종 손실로 비유동자산처분손실(조건부 공제), 공익기부금비용(조건부 공제), 재고자산손실(조건부 공제), 위약금 지출(항목에 따라 공제), 비화폐성 자산 교환손실, 채무재조정 손실(일반적으로 두 가지 경우에 공제 가능) 등이 있다.
3만 달러의 세금 면제는 필연적으로 도시 건설세와 교육 할증료를 발생시킵니다.
국가세무총국 공고 [2014] 제57호에 따르면 월 매출액 3만 위안(분기별 납부액 9만 위안) 이하인 부가가치세 소규모 매출은 부가가치세가 면제되며, 도시건설세 및 교육할증료는 영업세/증치세/소비세와 동일하므로 3만 위안은 부가가치세 및 교육할증료에서 면제, 3만 위안은 증치세에서 면제
세전 공제를 위해 송장을 발행해야 한다고 규정하고 있습니다.
EIT의 세전 공제는 법정 공제 증빙을 충족해야 하는데, 법정 공제 증빙은 내부 급여 및 감가상각표와 같은 송장뿐만 아니라 은행 이자 전표, 세금 완납 증명서, 행정 기관의 요금 영수증도 포함됩니다. 모두 법적 문서이며 세전 공제가 가능합니다! 그러나 청구서 없이 모두 공제할 수 있는 것은 아니라는 점을 잊지 마세요.
캠프 개혁 이후 과세 대상 서비스 및 상품 및 서비스 입력이 증가하면 혼합 공제 할 수 없습니다.
납부할 부가가치세 = 산출세 - 매입세액. 과세용역과 재화 및 용역은 별도로 공제할 필요는 없지만, 카이수이(2013) 106호에서는 원래 부가가치세 일반 납세자가 과세용역도 보유한 경우, 해당 지역의 시범사업 시행일 이전 부가가치세 기간 종료 시점의 남은 부가가치세 공제액은 과세용역의 산출세액에서 공제하지 않도록 구체적으로 규정하고 있습니다.
기업이 벌어들인 면세 소득에 해당하는 비용과 경비는 세전 공제할 수 없습니다.
국가 과세 서신 079호(2010)에 따르면 기업이 얻은 면세 소득에 해당하는 비용과 경비는 달리 명시되지 않는 한 기업의 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 즉, 비과세 소득에 해당하는 비용과 경비는 세전 공제가 가능하지만 비과세 소득에 해당하는 비용과 경비는 세전 공제가 불가능합니다.
직원에게 지급한 난방 보조금에 대해서는 세전 공제가 없습니다.
고시 [2009] 제3호에 따르면 난방 보조금은 직원 복리후생비로 총 임금 및 급여의 65,438+04%를 공제할 수 있으므로 직원에게 지급한 난방 보조금은 직원 복리후생비로 공제할 수 있습니다. 또한 닝샤, 허베이, 다롄, 산시, 랴오닝, 베이징, 지린에서는 기준을 초과하지 않는 난방 보조금은 개인 소득세에서 면제됩니다.
세금 공제에 대한 수수료는 없습니다.
중화인민공화국 국가세무국 [1995] 제065호 통지 원천징수 대리인은 원천징수 세액의 2%를 납부하지만, 원천징수 대리인이 원천징수 개인소득세 취급 수수료를 납부하지 않은 경우 세무 당국은 원천징수 대리인을 적발할 수 있습니다. 즉, 원천 징수 수수료도 있습니다. 잊지 마세요!
기업 소득세는 과세 소득을 기준으로 승인되며, 과세 소득은 모든 소득을 의미합니다.
과세 소득률을 적용하여 승인된 기업 소득세는 총 소득에서 비과세 소득과 비과세 소득을 뺀 금액을 과세 소득으로 합니다. 과세 소득 = 총 소득 - 비과세 소득 - 비과세 소득이라는 공식으로 표현됩니다. 즉, 비과세 소득과 비과세 소득은 승인된 소득에 포함되지 않습니다.
선물이나 행운권 추첨을 위한 소비 포인트 교환을 통한 개인 소득세 원천징수 및 납부.
카이수이 [2011] 제50호에서는 기업은 소비 포인트에 따라 누적 소비액이 일정 금액에 도달한 개인에게 선물로 개인 소득세를 부과할 수 없다고 규정하고 있습니다. 그러나 기업이 누적 소비가 일정 금액에 도달 한 고객에게 추가 복권 기회를 제공하고 개인의 당첨 소득은 '우발 소득'항목에 따른다고 규정하고 있습니다. 즉, 리베이트 증여세는 부과되지 않으며 복권 소득세가 부과됩니다.
손실 발생 사업자는 장애인 임금 공제를 받을 수 없습니다.
[2009] 70호에서는 장애인을 고용하는 기업이 과세 소득을 계산할 때 장애인 근로자에게 지급한 임금의 100%를 장애인 근로자에게 지급한 임금의 실제 공제액에 더할 수 있다고 규정하고 있습니다. 공제액은 연말정산 시 다시 계산됩니다. 그렇다고 적자 기업이 장애인 임금 공제 혜택을 받을 수 없는 것은 아닙니다.
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