대규모 창업과 혁신을 촉진하는 것은 발전의 원천이자 국민을 풍요롭게 하는 방법이자 공정성 계획이며 국가를 강화하는 정책입니다. 2017년 3월 현재 중국은 창업과 고용의 주요 연결고리와 핵심 분야에 77개의 세제 혜택을 연속적으로 도입했으며, 특히 2013년 이후 67개의 새로운 세제 혜택을 도입해 기업의 전 생애주기를 포괄하고 있습니다.
첫째, 기업 창업 단계에 대한 세제 혜택
중점 산업 분야의 중소기업 및 소상공인 창업, 특수 계층(대학 졸업자, 실업자, 퇴직자, 복무를 위한 유학 귀국, 전문직 장기 정착 등)의 고정자산 취득에 대한 세제 혜택이 있습니다. 또한 기업의 성장을 지원하는 과학기술 창업보육센터, 국립대학 과학기술단지 등 혁신 및 창업 플랫폼과 비금전적 자산을 출자하여 기업의 자본 조달을 돕는 벤처캐피탈에 대한 특별 세제 혜택도 누릴 수 있습니다. 구체적으로 :
(I) 소규모 및 영세 기업에 대한 세제 혜택
1. 개별 신용 정책,
2. 매출액이 할당량을 초과하지 않은 기업 또는 비기업 단위의 부가가치세(VAT) 면제,
3. 할당량을 초과하지 않은 매출액에 대한 부가가치세 면제,
4. 소규모 영세 기업에 대한 법인 소득세 면제,
5. 중점산업 영세 영리기업에 대한 고정자산 감가상각 가속화,
6. 정부 자금 지원 대상 기업 면제,
(2) 중점그룹 창업 및 고용에 대한 세제 혜택
7. 중점그룹 창업에 대한 세금 감면,
8. 중점그룹 고용 흡수에 대한 세금 감면,
9 공제,
10. 퇴역 군인 고용에 대한 세금 감면'
11. 기업 세금 감면,
11. 부양가족에 대한 개인 소득세 감면,
12. 부양가족 창업 기업,
13. 군 동반 가족 취업 기업에 대한 부가세 감면,
14. 군 전환 간부의 창업에 대한 부가세 감면,
15. 군 전환 간부가 스스로 선택한 직업에 대한 개인 소득세 감면,
16.
16. 군 재활 간부를 고용하는 기업에 대한 부가세 면제,
17. 장애인 기업가에 대한 부가세 면제,
18. 장애인을 고용하는 부대 및 자영업자에 대한 부가세 즉시 환급,
19. 장애인을 고용하는 특수 교육 학교가 조직한 기업에 대한 부가세 즉시 환급,
20. 장애인 고용에 대한 개인 소득세 감면 또는 면제,
21. 장애인 임금 공제,
22. 장애인 고용을 주선하는 부대에 대한 감면 또는 면제.
23. 중국에 장기간 정착한 전문가가 개인용 수입 자동차에 대한 차량 구매세 면제,
24. 중국으로 귀국한 해외 유학생이 개인용 국산 자동차 구매 시 차량 구매세 면제,
(3) 창업 및 취업 플랫폼에 대한 세제 혜택
25. 과학기술 창업 인큐베이터(크라우드소스 창작 공간 포함)에 대한 부가가치세 면제,
26. 비영리 단체 자격을 갖춘 창업보육센터의 소득에 대한 기업소득세 면제,
27. 기술 창업보육센터에 대한 재산세 면제,
28. 과학기술 창업보육센터에 대한 도시 토지 사용세 면제,
29. 국립대학 과학기술 단지에 대한 부가가치세 면제,
30. 기업 소득세,
31. 국립대학 과학기술 단지에 대한 재산세 면제,
32. 국립대학 과학기술 단지에 대한 도시 토지 사용세 면제,
(라) 벤처 캐피탈 기업, 금융 기관 등에 대한 자금 및 비화폐 자산 투자 지원 제공. 세금 인센티브가 제공됩니다.
33 . 벤처캐피탈 기업은 투자 금액의 일정 비율에 따라 과세 소득을 공제하고,
34.합자 벤처캐피탈 기업의 합자 파트너는 투자 금액의 일정 비율에 따라 과세 소득을 공제하고,
35.외국인이 비화폐 자산에 투자하여 인식한 비화폐 자산의 양도 수익은 분할 납부해야 한다.
36. 비화폐성 자산의 양도로 인식되는 소득은 분할하여 지급한다.
37. 금융 기업이 비례적으로 인출 한 농업 관련 및 중소기업 대출 공제 준비금에 대한 기업 소득세의 세전 공제
38. 금융 기관과 중소기업간에 체결 한 대출 계약에 대한 인지세 면제
성장기 기업에 대한 두 번째 세금 우대
과학기술 혁신에 유리한 세금 환경을 조성하고 기업의 신속하고 건강한 성장을 촉진하기 위해 국가는 다음을 수행했습니다. 기업이 지속적으로 변화와 업그레이드 모멘텀을 강화할 수 있도록 일련의 세금 인센티브를 도입했습니다. R&D 비용에 대한 소득세 플러스 공제 정책을 시행합니다. 기업의 고정 자산, 특히 바이오 의약품 제조, 소프트웨어 및 정보 기술 서비스 등 6개 산업과 4개 중점 산업에 속한 기업이 R&D 활동에 사용하는 기기 및 장비의 가속 감가상각액은 6,543,800,000위안을 초과하지 않는 범위 내에서 세전 일시불로 공제할 수 있습니다. 과학 연구, 과학기술 개발 및 교육에 사용되는 장비를 구매하는 기업은 수입 부가가치세, 소비세 면제, 국내 부가가치세 환급 등의 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 기업과 과학 연구 기관이 혁신적인 인재를 유지하고 혁신적인 인재가 기업에 적절한 지적 보호와 지원을 제공할 수 있도록 장려합니다. 세부 내용은 다음과 같습니다:
(1) R&D 비용 플러스 공제 정책
39. R&D 비용 플러스 공제,
(2) 고정 자산 가속 감가상각 정책
40. 고정 자산 가속 감가상각 또는 일시 공제,
41. 주요 산업 고정 자산 가속 감가상각,
(3) 적격 장비 구매
. 세제 혜택
42. 주요 기술 장비 수입에 대한 부가가치세 면제,
43. 국내 연구개발 기관 및 외국 연구개발 센터가 구매한 국산 장비에 대한 부가가치세 환급,
44. 과학 연구 기관, 기술 개발 기관, 학교 및 기타 단위의 적격 물품 수입에 대한 부가가치세 및 소비세 면제
(4) 과학기술 성과물의 전환에 대한 세제 혜택
. 과학기술 성과의 전환에 대한 세제 혜택
45.기술이전, 기술개발, 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스에 대한 부가가치세 면제,
46.기술이전 수익에 대한 기업소득세 면제,
(5) 과학연구기관 혁신 인재에 대한 우대 세제 정책
47 . 과학 연구 기관 및 고등 교육 기관의 주식 인센티브에 대한 개인 소득세 이연
48 . 첨단기술기업 기술자의 주식 인센티브에 대한 개인소득세 분할 납부,
49.중소첨단기술기업의 개인 주주에 대한 개인소득세 분할 납부,
50.비상장기업의 스톡옵션, 주식매수선택권, 제한주식 및 주식인센티브 취득 및 개인소득세 납부 연기,
51.상장기업의 주식매수선택권 취득에 대한 개인소득세 분할납부, 상장기업의 제한 주식 및 주식 인센티브 및 과세 기간의 적절한 연장,
52. 기업 및 개인이 기술 성과 주식에 투자하고 개인 소득세를 연기,
53. 국가, 지방 부처 및 국제기구가 과학 기술 인력에게 수여하는 과학기술상은 개인 소득세를 면제합니다.
III. 성숙한 기업 세제 혜택
성장하는 기업의 발전과 확장, 그리고 세금 정책의 장점으로 국가는 기업이 번성할 수 있도록 '영양'을 충분히 보충하여 숲으로 만들었습니다. 현재 세금 인센티브는 과학 기술 혁신 활동의 모든 측면을 포괄하여 혁신 기업의 과학 기술 최고점을 포착하여 따라 잡는 속도를 가속화 할 수 있도록 지원합니다. 첨단 기술 기업은 15%의 기업 소득 세율 인하가 적용되며 첨단 기술 기업 인정 범위가 확대되고 있습니다. 서비스 아웃소싱 시범 도시와 국가 서비스 무역 혁신 발전 시범 도시에 위치한 기술 선진 서비스 기업의 경우 기업 소득세가 15퍼센트 감면됩니다. 소프트웨어 및 집적 회로 기업은 "2가지 면제 및 3가지 감면"과 기타 기업 소득세 인센티브를 받을 수 있으며, 특히 국가 계획 레이아웃 내의 중점 기업에 대해서는 기업 소득세율이 10% 감면됩니다. 컴퓨터 소프트웨어 제품과 주요 집적 회로를 자체적으로 개발 및 생산하는 기업도 부가가치세 기간 종료 시 세금 공제를 받을 수 있습니다. 세부 내용은 다음과 같습니다 :
(I) 첨단 기술 기업에 대한 세금 공제
54. 첨단 기술 기업에 대한 기업 소득세율 15% 감면,
55. 첨단 기술 기업에 대한 직원 교육비 세전 공제,
56. 저세율 기업 소득세 혜택을 받는 기술 선진 서비스 기업,
57. 기술 선진 서비스 기업의 종업원 교육비 세전 공제
(2) 소프트웨어 기업에 대한 세제 혜택
58. 소프트웨어 산업 부가세가 세 부담을 초과하는 경우 환급
59. 신설 소프트웨어 기업에 대한 기업 소득세 정기 감면 및 면제
60. 국가 계획 배치의 중점 소프트웨어 기업에 대한 기업 소득세 10% 감면
61.소프트웨어 제품 연구 개발 및 재생산 확대에 대한 부가가치세를 취득하는 소프트웨어 기업에 대한 기업 소득세 감면,
62.소프트웨어 기업의 직원 교육 비용에 대한 과세 소득 공제 :
63.기업이 구매한 소프트웨어의 감가상각 또는 상각 기간 단축,
(III) 애니메이션 기업에 대한 우대 세제 정책
64.애니메이션 기업
64. 납세 부담을 초과하는 부가가치세 부분은 환급
(4) 집적회로 기업에 대한 우대 세제 정책
65. 주요 집적회로 프로젝트에 대한 부가가치세 환급
66. 집적회로 선폭이 0.8 마이크로미터 미만인 집적회로 제조 기업에 대해 정기적으로 기업소득세를 감면 또는 면제
67. 선폭이 0.25마이크론 미만인 집적회로 제조 기업은 15%의 기업소득세율 감면,
68. 투자 규모가 80억 위안 이상인 집적회로 제조 기업은 15%의 기업소득세율 감면,
69. 선폭이 0.25마이크론 미만인 집적회로 제조 기업은 정기적으로 기업소득세율 감면 또는 면제를 적용받는다.
70. 80억 위안 이상 투자한 집적회로 생산기업은 기업소득세를 정기적으로 감면 또는 면제하고,
71. 새로 설립된 집적회로 설계기업은 기업소득세를 정기적으로 감면 또는 면제하며,
72. 국가계획의 배치 내에 있는 집적회로 설계기업은 기업소득세를 10%의 비율로 감면하며,
73. 집적회로 설계기업은 직원 교육 비용을 과세소득 계산에서 공제하며,
74. 비용,
74. IC 제조 기업의 생산 장비 감가 상각 수명 단축,
75. IC 패키징 및 테스트 기업에 대한 기업 소득세 정기 감면 및 면제,
76. 집적 회로의 주요 특수 목적 재료를 생산하는 기업 및 집적 회로 용 특수 목적 장비를 생산하는 기업에 대한 기업 소득세 정기 감면 및 면제,
(v) 대형 여객기, 대형 여객기 엔진 프로젝트 개발 및 새로운 지역 항공기 기업 생산 및 판매.
77. 대형 여객기 개발, 대형 여객기 엔진 프로젝트 및 새로운 지역 항공기 생산 및 판매, 환급 대상 기간 종료 시점의 부가가치세.
국가세무총국은 새로운 세제 혜택에 따라 지침을 동시에 업데이트하고 세무 웹사이트, 12366 세무 서비스 핫라인, 전국 세무서, 중국 세무 뉴스 등의 매체와 채널을 통해 사회에 공지할 예정입니다.
II. 은행 고정자산 대출
고정자산 대출은 기업의 고정자산 투자 활동의 자본 수요를 해결하기 위해 은행에서 발행하는 대출로, 주로 고정자산 프로젝트의 건설, 취득 및 전환과 해당 부대 시설 건설을 위한 중장기 원금 대출로 사용됩니다. 범위 : 기업의 고정 자산 투자 활동에는 자본 건설, 기술 전환, 신제품 개발 및 생산 및 관련 주택 취득, 엔지니어링 건설, 기술 장비 취득 및 설치 등이 포함됩니다. 대출 통화 : 인민폐 및 두 가지 2. 대출 기간 : 대출 기간은 주로 차용인의 생산 및 운영주기, 프로젝트 건설 요구, 상환 능력 및 은행의 신용 자금 잔액 능력에 따라 협상을 결정합니다. 일반적으로 5 년 이하.3. 대출 예상 연 이자율 : 중장기 대출의 예상 연 이자율에 의해 발행 된 중국 인민 은행에 따르면, 예상 연 이자율은 대출 계약에서 합의한대로 1 년 동안 고정, 즉 대출 계약의 예상 연 이자율의 1 년 이내에 계약 발효일로부터 예상 연 이자율은 변경되지 않고 1 년 후, 당시 예상 연 이자율에 따라 조정, 새로운 예상 연 이자율의 구현을 유지합니다. 신청 요건 : 1. 공상 행정 기관의 연간 검사를 통과 한 기업 영업 허가증을 소지하고 사회 법인은 법인 자격 증명서를 소지해야합니다.2. 중국 인민 은행에서 발행 한 대출 증명서 / 카드 소지.3. 대출 신청자는 경제적 이익이 좋고 신용 상태가 양호하며 부채 상환 능력이 강하고 관리 시스템이 건전합니다.4. 은행이 승인 한 보증을 실행합니다.5. 기본 예금 계좌 개설 또는 일반 예금 계좌 개설, 6. 고정 자산 대출 프로젝트가 국가 산업 정책 및 신용 정책에 부합, 7. 국가에서 규정한 자본 비율 보유, 8. 프로젝트가 관련 정부 부처의 승인을 받고 지원 조건이 완료되었으며 수입 장비 및 재료의 출처가 구현, 9. 외환 고정 자산 대출을 신청하는 경우 신청자는 수입 증명서 또는 등록 문서를 보유해야 합니다. 공상행정관리국(또는 관할 기관)의 승인 및 등록을 받고 독립 회계를 시행한 기업, 기관 및 기타 경제 조직에 적용됩니다. 정보 신용 사업 신청서, 대출자의 기본 정보, 자격 서류, 대출 증명서(카드), 위임장 등.... 이사회 구성원의 주요 책임자 및 재무 책임자의 명단 및 샘플 서명, 이사회 결의서 등 세무 당국의 연례 검사를 통과한 세무 등록증, 관할 당국의 감사 또는 승인을 받은 최근 3년 및 당기의 재무제표 및 보고서, 프로젝트 제안의 관련 배경 자료, 자체 자금 조달 및 기타 건설 자금, 생산적인 자금 조달 계획, 자금 출처 이행에 대한 증빙 자료, 프로젝트 제안 및 승인 문서, 타당성 조사 보고서 및 승인 문서, 프로젝트 예산 정보를 포함한 건설 프로젝트 자료, 프로젝트 준비 및 완료 보고서 및 관련 자료, 건설 프로젝트 계획 허가증, 보증인의 증빙 서류, 재무 정보, 보증 약정 서류, 채권(질권) 목록 및 소유권 증명서를 포함한 보증 자료, 기타 은행이 요구하는 정보.
3. 전과자에 대한 우대 대출 정책은 무엇인가요?
사업자 대출의 경우 신원 및 사업장 증명: 대출 신청자는 법적으로 유효한 신분증, 대출 은행 소재지의 법적 거주 증명, 고정된 거주지 또는 사업장을 가지고 있어야 합니다.
고정 거주지 증명은 부동산 증명서(또는 부동산 증명서의 부모 이름), 사업장 증명은 공상행정관리국에서 발급한 사업 허가증과 정상적인 생산 및 영업 활동에 종사하고 있음을 나타내는 해당 업종의 사업 허가증을 소지하고 있어야 하며, 고정 거주지 증명은 부동산 증명서(또는 부동산 증명서의 부모 이름)가 될 수 있습니다. 자금 증명: 대출 신청자의 투자 프로젝트에는 일정 금액의 자체 자금이 필요합니다. 이는 은행이 대출 여부를 판단하는 중요한 조건으로, 일반적으로 사업 대출 금액이 대출자의 정상적인 생산 및 사업 활동과 소규모 장비 및 프랜차이즈 구매(설치 또는 수리)에 필요한 총 자금의 70%를 초과하지 않아야 합니다. 관련 장부 및 정산 계좌: 대출 신청자는 대출을 실행하는 은행에 정산 계좌를 개설해야 하며, 사업 수입은 은행에서 정산해야 합니다. 또한 대출금의 용도는 관련 국가 법률 및 은행 여신 정책에 부합해야 하며, 주식 등 기타 투기성 투자 사업에 사용할 수 없습니다. 대출 보증: 대출 신청자는 부동산 담보대출, 예금증서 서약, 제3자 보증 등 특정 보증을 제공해야 합니다. 또한 신용 상태, 상환 능력 및 대출 투자 방향에 대해 가능한 한 많은 정보를 은행에 제공하여 대출의 신용 건전성을 높이고 대출을 원활하게 취득할 수 있도록 해야 합니다. 신청 절차 준비 자료: 신분증, 혼인 여부 증명, 개인 또는 가족의 소득 및 재산 상태 등 상환 능력에 관한 서류, 대출 목적과 관련된 합의서 및 계약서, 소유권 증명 및 담보 또는 질권 목록이 포함된 담보 자료, 은행이 인정한 감정 기관에서 발행한 담보 평가 보고서 등이 포함됩니다. 마지막으로 동산 및 부동산 저당권, 정기예금증서 담보, 유가증권 담보, 유동성이 높은 동산 담보 등 다양한 방법으로 담보할 수 있는 담보가 있어야 합니다. 대출보증 추천 기관 또는 사업 전문가에게 사업계획서(또는 대출 프로젝트북)와 함께 신청서를 작성하여 시연을 요청합니다. 시연을 통과한 사람은 창고 개설을 위한 대출을 신청할 수 있습니다. 추천 : 신청 프로젝트에 대한 전문가 또는 관련 담당자가 시연 후 조직 한 기관의 추천, 대출 개설 조건을 충족하고 추천 란에 대출 신청서를 개설하여 추천서에 서명하고, 신청자의 조건을 충족하지 않으면 신청자의 의견을 제안하고 신청자에게 관련 자료를 제공하도록 반환해야합니다. 신원 확인: 신청자는 주민등록이 있는 지역의 고용 서비스 기관을 방문하여 신원 확인을 받은 후 사업 대출 개설 신청서의 신원 확인란에 서명합니다. 은행 접수: 신청인은 '사업자 대출 계좌 개설 신청서'의 추천서 및 본인 확인서를 지참하여 지정된 은행의 대출 신청 접수처에 제출하고 관련 자료를 제출합니다. 대출 검토: 은행은 대출 검토 의견일로부터 10일 이내에 "계좌 개설 대출 신청" 은행 검토 의견란에 의견을 기입하고 계좌 안내 서비스 센터에 제출해야 합니다. 대출에 동의하지 않는 경우, 신청자에게 적시에 통보하고 의견을 제시합니다. 대출 처리: 대출 보증에 대한 은행의 의견을 수락한 후 은행의 신용 규칙 및 규정의 요구 사항에 따라 5영업일 이내에 대출자의 개인(또는 단위) 보증 절차 및 대출 절차를 처리합니다.4. 고정 자산 대출 우대 정책은 무엇인가요?
할인 혜택은 없으며, 대출금을 상환할 수 없는 경우 고정 자산을 은행에 담보로 제공해야 한다는 점을 증명하여 상환 능력을 은행에 증명하기만 하면 됩니다.