세무 계획은 기업의 미래 발전 방향에 기반해야 합니다. 경영 관점에서 이 경영 모델이 회사의 발전에 적합한지 살펴보고, 세무 관점에서 이 모델이 회사의 비즈니스 모델을 지원하는지 살펴본 다음 이를 바탕으로 세무 계획을 세워야 합니다. 따라서 단순히 계획을 위한 계획이 아닙니다. 따라서 세금 관점에서 한 국가나 한 회사만 바라보는 것이 아니라 그룹 전체를 바라보고 있습니다. 회사 입장에서는 비용 효율적이지 않을 수 있지만 그룹 입장에서는 이득이 되는 전략이 있습니다.
과거에는 기업들이 세금 신고와 세금 계획에 더 집중했습니다. 그러나 이제는 의사 결정이 내려지고 계약이 체결되면 더 이상 변경할 수 없는 사실이 많아져 회사가 더 많은 세금을 납부할 수 있기 때문에 거래와 결정을 내리기 전에 계획을 잘 세워야 합니다. 따라서 이제 점점 더 많은 CFO가 세금 계획과 프레임워크를 수립하기 전에 세무 부서의 참여가 필요하며, 불필요한 세금 낭비를 피하기 위해 적시에 소통하고 의견을 경청해야 한다는 사실을 깨닫고 있습니다.
그리고 이제 점점 더 많은 기업들이 세금 정책 지식을 전문적으로 갖추고 거시적인 관점에서 회사의 세금 리스크를 관리하며, 큰 그림을 보고 세금 계획을 통해 그룹의 장기적인 발전의 이점을 극대화하는 세무 관리자를 속속 영입하기 시작했습니다.
기업 유형에 따라 세금 계획은 어떻게 수행하나요?
조직 형태가 다른 기업들은 세금 측면에서 서로 다른 특성을 가지고 있습니다. 다른 형태의 조직을 선택하는 투자자는 투자 수익률도 달라지며, 이는 결국 기업의 전반적인 세금 및 수익성에 영향을 미칩니다. 따라서 기업을 설립할 때 조직 형태를 선택할 때 적극적인 계획이 필요합니다.
주정부는 기업과 파트너십에 서로 다른 세금 규정을 적용합니다. 국가는 회사의 영업 이익에 대해 법인세를 부과하고 세후 이익은 투자자에게 배당금으로 분배되며 개인 투자자도 일회성 개인 소득세를 납부해야 합니다. 반면 파트너십은 운영 이익에 대해 법인세를 납부하지 않으며 파트너가 공유하는 이익에 대해서만 개인 소득세를 부과합니다.
파트너십과 주식회사의 주요 요인을 살펴보면, 파트너십은 개인 소득세를 한 번만 부과하는 반면 주식회사는 법인 소득세를 다시 부과해야하기 때문에 파트너십이 주식회사보다 우수하며, 과세 기준, 세율, 기업의 우대 정책 등 여러 요인의 존재를 고려하면 일반적으로 국가 세제 혜택이 유한회사에만 적용되므로 주식회사가 유리합니다. 주식 유한 회사에만 적용됩니다.
둘째, 두 가지 유형의 기업의 전체 세후 소득을 계산할 때 명목 세율뿐만 아니라 전체 세율도 살펴 봐야합니다. 이는 주식회사의 '연결' 조치가 일반적으로 합명회사보다 낫고, '연결'은 중복 세금이 제거되고 일부 세금이 제거되는 것을 의미하기 때문입니다.
셋째, 파트너 중 내국인과 외국인이 모두 있는 경우, 파트너십에 대해 국적에 따라 세금이 달라지는 국경 간 과세가 적용됩니다. 일반적으로 대기업은 주식회사를, 소기업은 파트너십을 선택하는 것이 좋습니다.
기업이 여러 지역에서 사업을 운영하고자 하는 경우 다른 지역에 자회사 또는 지사를 설립하는 것이 일반적인 관행입니다. 법적으로 자회사는 별도의 법인이고 지사는 그렇지 않습니다. 둘의 차이점은 첫째, 다른 절차의 설립, 다른 장소에 독립 자회사를 설립하려면 더 많은 절차를 처리해야하며 복잡한 절차의 설립, 시작 비용도 크며 절차의 지점 설립은 비교적 간단하고 비용이 상대적으로 적습니다.
또한 회계 및 과세 형태가 다릅니다. 자회사는 독립 회계, 독립 세금 신고, 지방 세무 당국이 선호하는 반면 지사는 독립 법인이 아닙니다. 본사는 손익, 통합 세금을 회계 처리합니다. 손익이 발생하면 지사와 본사는 소득세를 납부하기 전에 서로 상쇄할 수 있습니다.
물론 세금 혜택은 다릅니다. 자회사는 모든 납세의무를 부담하고 지사는 제한된 납세의무만 부담합니다. 자회사는 독립 법인으로 세금 공제, 우대 정책 등 다양한 우대 정책을 누릴 수 있지만 지사는 독립 법인이 아니기 때문에 이러한 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 예를 들어, 중국의 외상 투자 기업에 대한 '2면제 3감면', '우대 세율' 및 기타 우대 정책은 독립 법인 기업에만 적용될 수 있습니다.
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