1. 고정자산의 과세기준
2. 고정자산의 감가상각 범위
3. 고정자산의 감가상각 방법
4. 고정자산의 감가상각 기간
5. 고정자산의 EIT 처리
2. 생물자산의 세무처리
2. 생물자산의 과세기준
1. 생물자산의 과세기준
2. 생물자산의 감가상각방법
3. 생물자산의 최소내용연수
3. 무형자산의 세무처리
1. 무형자산의 과세기준
2. 무형자산의 상각범위
3. 무형자산의 최소 상각기간
4. 재고자산의 과세기준
1. 재고자산의 과세기준
2. 재고자산의 평가방법
버(동사의 약어) 장기상각비의 세무처리 및 투자자산의 세무처리
1. 장기상각비의 범위 및 회계처리방법
2. 재고자산의 과세기준 및 평가방법.
고전문제
1.(고전문제 제1장 객관식 28번 문제)자산의 법인세 세무처리에 관한 다음 중 옳은 것은 ( )이다.
가.사업을 통째로 양도하는 경우 매입한 영업권에 대한 지출은 손금산입이 허용된다.
b. 리스 자산의 리노베이션 비용은 장기 상각 비용으로 상각하고 공제해야 합니다.
C 만기까지 보유하는 투자 비용은 예상 보유 기간에 걸쳐 상각 및 공제합니다.
D. 고정자산의 주요 수리에 대한 지출은 내용연수 동안 상각하고 공제해야 합니다.
E. 구입한 고정자산은 구입가 및 납부한 부가가치세로 과세합니다.
정답 ABD
옵션 다, 해외투자 기간 동안 투자자산의 원가는 과세소득 계산 시 공제하지 않으며, 옵션 마, 매입 고정자산은 매입가액과 납부한 관련 세금 및 자산의 본래 목적에의 사용에 직접 귀속되는 기타 비용을 기준으로 과세하되 납부한 부가가치세는 과세표준으로 삼지 아니한다.
2. (클래식 솔루션 1장 P29 객관식 문제)) 한 농장에서 젖소를 구입하고 20만 위안을 지불했습니다. 기업 소득세의 관련 조항에 따르면, 세전 공제액은 ()입니다.
A. 일회성 세전 공제
B. 젖소의 수명에 따른 분할 세전 공제.
C. 3년 이상의 감가상각 수명에 걸쳐 정액법에 따른 감가상각에 대한 세전 공제.
D. 10년 이상의 감가상각 수명에 걸쳐 정액법에 따른 감가상각 세전 공제액을 계산합니다.
답안 C
분석에 따르면 소는 가축의 생산적인 생물학적 자산이며 3년 이상의 기간에 걸쳐 감가상각이 이루어진다.
3. (클래식 솔루션 1장 P29 객관식 문제) 2012년 1 회사 A는 무형자산의 인식 조건을 충족하는 60만 위안 상당의 관리 소프트웨어 세트를 구입하여 이를 무형자산으로 회계처리하였습니다. 기업소득세 관련 조항에 따르면 2012년도 과세 소득을 계산할 때 무형 자산의 상각 최대 금액은 ()만 원입니다.
A.6
10
C.30
그림 60
정답 ㄷ
기업 및 공공기관이 구매한 소프트웨어 중 고정자산 또는 무형자산의 인식 조건을 충족하는 것은 고정자산 또는 무형자산으로 회계처리할 수 있으며, 감가상각 또는 상각기간은 최소 2년을 포함하여 적절히 단축할 수 있습니다. 과세 소득을 계산할 때 회사는 최대 금액 = 60 ÷ 2 = 30(백만 위안)까지 무형 자산을 상각합니다.
4. (클래식 솔루션 1장 P29 객관식 문제) 과세 소득을 계산할 때 회사가 발생한 다음 비용은 장기 상각 비용으로 처리해야 합니다().
가. 고정자산의 대수선에 대한 지출
나. 리스 고정자산의 재구축에 대한 지출
다. 고정자산의 일상적 유지에 대한 지출
라. 생산적 생물자산의 구입에 대한 지출
마. 완전 감가상각된 고정자산의 재구축에 대한 지출
.
답변 아베
옵션 다, 고정자산의 일상수선비는 당기에 직접 손금산입할 수 있으며, 옵션 라, 생산적 생물자산의 구입에 대한 지출은 '생산적 생물자산의 원가'에 포함시켜 감가상각 전에 손금산입해야 한다고 분석합니다.
5. 기업소득세법의 규정에 따르면 무형자산의 세무처리는 다음 중 옳은 것은 ( )이다.
가.무형자산의 취득가액, 납부한 관련 세금 및 그 자산을 의도된 용도로 사용하는 데 직접 소요된 기타 비용을 기준으로 무형자산을 매입한 것으로 과세한다.
b. 채무 재조정을 통해 취득한 무형자산은 해당 자산의 공정가치와 납부한 관련 세금으로 과세합니다.
c . 자체 창출 영업권은 10년 이상의 기간에 걸쳐 상각됩니다.
D. 과세 소득을 계산할 때 기업은 규정에 따라 계산된 무형 자산의 상각 비용을 공제할 수 있습니다.
E. 영업권 매입 비용의 공제는 기업이 전체적으로 양도되거나 청산될 때 허용됩니다.
정답 ABDE
옵션 C, 기업의 자체 창출 영업권에 대해서는 상각비를 계산할 수 없습니다.