20 16 년 1 월 1 환결산이 시작되기 전날, 국세총국은 R&D 요금 가산 공제 집행 구경을 명확히 하고, 각급 세무서에 다차원, 다채널 홍보를 요구하고, 세금 서비스를 최적화하고, 기업이 R&D 비용 가산 공제를 누릴 수 있도록 통지했다. 올해 환결제 기간 R&D 비용 가산 공제 신고, 신고 절차, 공제 범위 등이 예년과 달라졌다. 기업은 정책 집행구경에 관심을 갖고 운영 요점을 파악해야 할인을 극대화하고 위험을 피할 수 있다. 중대한 이익: 여러 집행구 국세총국이' 기업 연구개발비 세전 가산공제정책 시행에 관한 통지' (세총서 [20 1 6] 685 호) 를 분명히 하고' 20 17 세총서 [2016] 685 호 문건은' 재정부, 국세총국, 과학기술부의 연구개발비 세전 가산공제 정책 개선에 관한 통지' (재세 [2015]/KLOC) 를 시행한다. 정책 지향 중대 이익세 총서 [2016] 685 호 문건은 정책 집행구경의 방향에서 기업에 명백히 유리하며, 특히 세무서의 서비스 기능을 강조하며, "지금부터 전체 기업소득세환결산 기간 동안 각급 세무서에서는 공식 웹 사이트, 위챗, 웨이보, APP 등을 최대한 활용해야 한다" 고 제안했다. 납세자학당 등을 통해' 대면' 의 정밀과외를 실시하고, 홍보과외를 확대하고, 기업이 정책과 관리 요구 사항을 적시에 이해할 수 있도록 해야 한다. ""123 66 납세 서비스 핫라인 역할을 충분히 발휘하고, 정책입을 통일하고, 정책답안을 규범화하고, 제때에 기업에 대한 의혹을 풀어야 한다. " 실제로 과세시행기관인 세무서는 법에 따라 세금을 징수해야 할 뿐만 아니라 관세징수법규의 홍보 상담 등 서비스 업무를 잘 수행하는 것도 그 기능 중 하나다. 세징관법 제 7 조는 "세무서가 세법, 행정법규를 광범위하게 홍보하고, 납세지식을 보급하고, 납세자에게 무상으로 납세상담 서비스를 제공해야 한다" 고 명시했다. 세총서 [2016] 685 호 문건은 정부의 서비스 기능을 부각시켜 법치세의 이념을 부각시켰다. 과거 세금 관련 문제는 가산공제세 총서 [20 16] 685 호 문건에 영향을 주지 않고 "각급 세무서가 가산공제혜택 정책을 실시할 때 기업이 2016 년 혜택을 받는 상황을 확인하는 것을 기준으로 원칙적으로 전년도 관련 상황을 확인하지 않는다. 기업이 전년도에 존재하거나 세금 관련 문제가 발견된 경우 관련 규정에 따라 별도로 처리해야 하며, 기업이 20 16 년도 가산 공제 혜택을 받는 데 영향을 주어서는 안 됩니다. 기업의 이전 세금 관련 문제에 대해서는 조세징수법 등 관련 규정에 따라 엄격하게 처리해야 하며, 주요 법적 책임은 (1) 세금 납부, 연체료를 납부하는 것이다. (2) 탈세 혐의는 조세징수법과 형법의 규정에 따라 행정과 형사처벌을 해야 한다. 다시 한 번' 3 년' 소급 향유기간 재세 [20 1 5] 119 번 문건은 "기업이 본 통지에 규정된 R&D 비용 가산 공제 조건을 충족해 20/Kloc 에 있다" 고 명시했다. 세총서 [20 16] 685 호 문건은 "기업 2016 년도 제때 신고하지 않고 가산공제혜택을 받는 정책은 향후 3 년 이내에 소급 즐길 수 있다" 고 다시 한 번 강조했다. 세총서 [2016] 685 번 서류와 재세 [2015]119 번 문건은 모두' 시기 적절하지 않다 구경이 넉넉하더라도 기업 재무 및 현금 관리의 관점에서 조속히 세금 혜택을 받는 것이 더 유리합니다. 주로 (1) 자금 점유를 줄이고 현금 흐름 압력을 절약하는 것입니다. (2) 후속 소급 향유가 직면한 잠재 세기업 논란 및 후속 세금 관련 법적 위험을 방지한다. 세무서는 10 일 이내에 기업의 호소세 총서 [2016] 685 호 문건을' 해결' 해야 한다.' 납세자에 반영된 관련 문제와 불만, 각급 세무서는 문제와 불만을 접수한 후/KLOC-를 받아야 한다. 양호한 징수 관계와 높은 기업세법 준수는 완벽한 세법, 규범적인 법 집행, 세기업 간의 적극적이고 효과적인 상호 작용에서 비롯된다. 세징관법 제 8 조는 "납세자, 압류의무자는 세무서에 국가 세법, 행정법규 규정 및 납세 절차와 관련된 상황을 알 권리가 있다" 며 "납세자, 압류의무자는 세무서, 세무원의 위법행위를 고발하고 고발할 권리가 있다" 고 규정하고 있다. 상기 납세자의 권력을 어떻게 이행할 것인가에 대해, 세금총서 [2016] 685 호는 비교적 구체적인 대책을 제시하여 10 일 이내에 해결해야 한다. 물론,' 해결' 이 무엇이고, 기준이 어떻게 정의되는가는 후속 집행에서 잠재적 쟁점이 될 것이다. 기업은 세금 혜택을 누리는 규정 준수세 총서 [2016] 685 호 문건을 올려 연구개발비와 계량공제 우대정책의' 관철',' 독촉 검사 강화, 시행력 강화' 를 반복적으로 강조해야 한다. 세총서 [2016] 685 호에는 연구개발비 가산 공제에 대한 실체, 절차에 대한 새로운 규정이 없으며 재세 [2015]/Kloc-에 엄격히 따라야 한다는 점에 유의해야 한다 재세 [2015]11 따라서 기업은 R&D 프로젝트 관리 개선, R&D 비용 합리적이고 정확한 수집, R&D 비용 보조금 설정 등을 통해 위험 예방 의식을 강화하고 위기 해결 능력을 높여야 합니다. 혁신기업: 4 가지 실업요점과 2008 년 발표된' 국가세총국' 발행에 관한' 기업연구개발비 세전 공제 관리방법 (시행)' 통지' (국세발 [2008]116 호) 관련 혁신 기업은 다음과 같은 실무 운영 건의에 주의를 기울여 정책 편리를 누리고 세금 관련 위험을 줄여야 한다. 신고 절차를 이해하고, 기재 및 보유준비자료 국세발 [2008]116 호 문서 제 13 조 규정, 주관 세무서가 기업신고의 연구개발 프로젝트에 이의를 제기하면 기업이 정부 과학기술부의 감정의견서를 제공할 것을 요구할 수 있다. 이 규정에 따르면, 기업은 R&D 비용 가산 공제를 신고하고, 과학위 검증을 제청해야 한다. 과학위가 통과된 후 기업은 자료를 주관 세무서 기관에 제출하여 심사를 제출한다. 심사통과, 공제 허가, 즉 과학위 감정은 선행성과 필경 절차이다. 재세 [2015]11 이 규정에 따르면, 과학위 감정은 더 이상 선행고리가 아니며, 기업이 신고 자료를 세무서에 직접 제출하며, 세무서에 이의가 있으면 시 과학기술부에 감정의견을 제출할 수 있다. 제안: 재세 [2015]11 따라서 기업은 R&D 프로젝트 관리를 규범화하고, 완벽한 프로젝트, 예산, 승인, 결산 등을 설정함으로써 R&D 프로젝트를 완벽하게 관리해야 합니다. 완벽한 기록 및 보유 준비 자료를 준비하다. R&D 비용 가산 공제 시행 서류관리,' 국세총국' 발표' 기업소득세 우대정책사항 처리방법 발표 공고' (국세총국 공고 20 15 년 제 76 호) 규정에 따라 기업은 지금 자료를 준비해야 한다 (도표 참조). 합리적인 인력 인건비 수집, R&D 인력 근무 시간 분배표 준비, 재세 [201119/9, 인력 인건비에 대한' 재직' 요구 사항 취소 한편,' 국가세무총국 기업 연구개발비 세전 가산공제정책 관련 문제에 관한 공고' (국세총국 공고 20 15 년 97 호) 제 6 조 (3) 제 4 항은 기업이 연간 환결산 세금 신고보다 늦지 않을 때' 기업소득세 혜택사항 기록표' 를 세무서에 제출해야 한다는 것을 분명히 했다. 비용 분배 설명은 기업 R&D 비용 중 인력 인건비 생성 과정을 보다 정확하게 설명하고 기업 R&D 다양성에 맞춰 세무서의 후속 관리를 용이하게 한다. 제안: 1. r&d 인력 관리 개선 기업은 규모에 따라 전문 R&D 부서를 설립하거나 R&D 프로젝트 팀 구성원을 식별하여 관련 승인을 위해 서류를 보관할 수 있습니다. 2. r&d 직원의 근무 시간 분배 양식을 준비하십시오. (1) 기술 인력이 동시에 여러 프로젝트의 R&D 에 참여하는 경우, 각 프로젝트에 참여하는 근로 시간에 따라 시간 분배 양식을 작성하고, R&D 직원의 임금, 임금 등을 실제 참여 프로젝트의 근로 시간에 따라 합리적으로 분배하고, 참고할 수 있도록 시간 분배 양식을 보관해야 합니다. (2) 과학 기술 인력이 R&D 전담 인력이 아닌 경우, 동시에 생산이나 기타 일자리 업무를 맡거나, 프로젝트 R&D 주기가 짧다면, 해당 기술 인력이 매월 실제 R&D 에 종사하는 시간을 월 단위로 요약하여 인건비 일부를 합리적으로 모아야 합니다. 생산용과 연구개발용을 엄격히 구분하고, R&D 영수증, 승인서 등 보조회계세 (2015)119 호 문건은 직접투입, 감가상각비, 무형자산 상각비의 범위를 확대했다. 그러나 동시에, 기업은 R&D 비용과 생산 및 운영 비용을 별도로 계산해야하며, 각 비용 지출을 정확하고 합리적으로 수집해야하며, 분할 할 수 없으며, 추가 공제를 부과 할 수 없습니다. 실제로 세무서에서 기업이 공제비용을 가산하여 점검할 수 있을 때 기업이' 직접 투입, 감가 상각' 등에 대한 비용이 너무 높을 경우, 특히 총 재료비와 총 감가 상각 금액의 비율이 너무 높을 경우 기업에 설명을 요구할 것이다. 제안: 기업은 일상적인 경영 관리에서 생산용과 연구개발용을 엄격하게 구분하고, 수령명세서와 승인서를 작성하여 보조회계를 해야 한다. R&D 비용 분배 비율은 감가 상각비와 장기 상각 비용, 무형 자산 상각 비용, 직접 투자, 인력 노무 등 기업에서 흔히 볼 수 있는 문제입니다. 기업이 단순히 일정 비율을 분배 비율로 정하고 해당 근거가 없는 경우, 검사를 통과하기가 어렵고, 승인서 설정은 분배 비율의 설정을 더 잘 설명하고 R&D 비용 재분배를 위한 강력한 데이터 지원을 제공합니다. R&D 비용 보조회계세 [2015]1/KLOC-0 제안: r&d 비용 보조 장부를 작성하다. 재세 [2015]11 구체적인 절차로는 기업 자체 R&D 요구 사항을 충족하는 과목 설정 및 완벽한 증빙체계 → 원본 자료 수집 (R&D 비용 상세 계정, R&D 활동과 관련된 유효 증명서 등) → 하위 항목, 연별 R&D 비용 보조 장부 작성 → 유효한 증빙과 보조 장부를 비교 검증한다.
법률 객관적:
중화인민공화국 * * * 과 국기업소득세법' 제 30 조 기업의 다음 지출은 과세 소득액을 계산할 때 가산 공제할 수 있다. (1) 신기술, 신제품, 신기술 개발에 따른 연구개발비; (2) 장애자 및 국가가 배치를 장려하는 다른 고용인이 지급한 임금을 배치하다.