"세무 계획이 불법은 아니지만, 계획 자체가 국익에 해로운가요?"라는 50대 남성으로부터 이런 질문을 받은 적이 있습니다. 따라서 여기서 세무 계획의 중요성에 대해 이야기할 필요가 있습니다.
(1)은 납세자의 이익 극대화에 도움이 됩니다. 납세자의 관점에서 볼 때, 세금 계획은 납세자의 세금을 줄이고 재정적 이익을 극대화하는 데 도움이 될 수 있습니다.
세금 계획은 세금 계획을 비교하여 더 가벼운 세금 계획을 선택하고, 납세자의 현금 유출을 줄이거나 현재 현금 유출을 줄이고, 가처분 자금을 늘림으로써 납세자에게 유익합니다.
세금 계획은 납세자가 '불의한 세금'을 내는 것을 방지합니다.
현대 사회, 많은 국가, 특히 일부 선진국에서는 세법이 점점 더 복잡해지고 있으며 많은 납세자가 세법에 대해 거의 또는 전혀 알지 못하며 세금 초과 납부는 매우 쉽습니다.
중국 시장 경제의 건전성 과정은 세법 체계의 지속적인 개선 과정이기도 합니다. 세법의 개선은 세법의 복잡성 증가를 동반합니다. 세법을 철저히 공부하지 않으면 세금을 탈루하고 과다 납부할 수 있습니다.
사실 일부 기업, 심지어 대기업도 세법을 잘 이해하지 못하는 경우가 있습니다.
한 번은 고속도로 관리청에서 수업을 들은 적이 있습니다. 고속도로국 산하에 몇 년 동안 폐 콘크리트 블록으로 건축 자재를 생산해 온 건축 자재 기업이 있었습니다. 기업 소득세 규정에 따르면 '3대 폐기물'을 원료로 사용하면 소득세를 면제받을 수 있지만, 이 기업은 세금 신고를 해왔습니다.
세법에 대한 심층적 인 연구를 통해 세금 계획은 최소한 "불공정한 세금"
(2)을 지불하는 것을 피할 수 있으며, 이는 세법 및 규정을 더 잘 파악하고 구현하는 데 도움이됩니다. 납세자가 더 많은 세금을 줄일 수 있도록 돕기 위해 세무 기획자는 항상 국가 세법 및 규정의 도입에주의를 기울이고 항상 최신 세금 정책에주의를 기울입니다.
세법이 변경되면 세무사는 납세자의 최대 재정적 이익 추구에서 즉각적인 조치를 취하여 피해를 방지하고 납세자 기업의 비즈니스 활동에 세금 의도를 신속하게 통합합니다.
이 점에서 세무 계획은 객관적으로 세법 및 규정을 보다 신속하고 효과적으로 이행하는 역할을 합니다.
세무 계획은 세법의 미숙한 부분을 제때 발견하여 세법의 허점을 활용하여 자신의 이익을 취하는 동시에 과세 당국이 세법의 단점에 항상 주의를 기울이도록 상기시켜주기 때문입니다.
국가는 입법과 세금 징수 및 관리의 허점을 메우는 것의 중요성을 고려해야 합니다.
이 점에서 조세 기획은 세법 개선을 촉진하는 역할을 합니다.
(3) 자원의 최적 배분에 도움이 된다 시장 경제가 성숙한 국가에서는 일반적으로 표준화된 경영을 하는 대기업에만 특별한 세무 계획 전문가가 배치되어 있습니다.
전문적 계획을 통해 기업 운영의 전 과정에서 과세의 영향을 충분히 고려할 수 있으며, 이는 납세자의 세후 이익을 포함하여 납세자의 재정적 이익을 극대화할 수 있습니다.
시장 경제에서는 이윤 수준에 따라 자본의 흐름이 결정되며, 자본은 항상 가장 수익성이 높은 산업과 기업으로 흘러가므로 자본의 흐름은 물적 자산과 노동의 흐름을 나타내며 실제로 전체 사회에서 자원의 흐름과 배분을 나타냅니다.
자원은 표준화된 경영을 통해 규모의 경제를 달성하는 대기업으로 흐르고, 이는 전체 사회에서 최적의 자원 배분을 달성할 수 있습니다.
다음에서는 위의 세 가지 측면의 조세 계획의 중요성을 종합하여 질문하신 신사분과 다음과 같이 논의하겠습니다.
첫째, 현대 법률 사회는 다양한 이해 주체 간의 힘의 균형이 구현됩니다.
납세자는 독립적인 이해 주체로서 법률에서 "허용되지 않는", 그리고 명시되지 않은 요소에 근거하여 선택하고 행동할 권리를 포함하여 자신의 이익을 보호할 권리가 있습니다.
물론 국가는 과세의 주체로서 세법에서 드러난 결함에 대응하여 법적 절차를 통해 일련의 개정, 조정 및 기타 개선 조치를 취할 권리도 있습니다.
이 권한을 포기하고 도덕적, 행정적 명령에 의존한다면 결과는 좋지 않을 가능성이 높습니다.
우선, '개인의 이익은 집단의 이익에 종속되고 집단의 이익은 국익에 종속된다'는 계획경제 시대는 이미 지났고 법조계에서도 '이익의 독립성'을 존중하고 있기 때문에 조세 이익의 변동 당사자인 정부가 상대방에게 도덕적 권고를 통해 자신의 이익을 지키라고 요구하는 것은 약하고 우스운 일이 아닐 수 없다. "이익의 독립성"과 "권력의 견제와 균형"; 세무 계획의 영향을 상쇄하고 줄이기위한 행정 명령은 단기적으로는 효과적 일 수 있지만 장기적으로는 "법치"의 헌법 목적에 반하여 법적 근거를 손상시킬 것입니다. "헌법적 목적.
둘째, 조세 계획 행위가 국익을 해치지 않아야 합니다.
여기서의 국익은 정부의 세수 이익으로 명확히 정의되어야 합니다.
세무 계획의 중요한 요소는 세법을 연구하여 합법적인 절세를 달성하는 것이지, 세법에 부합하는 '부당한 세금'을 납부하는 것이 아니라 정부의 정당한 세입에 손해를 끼치지 않는 것이어야 합니다.
납세자가 세법에 대해 충분히 알지 못해 세금 부담이 증가하여 수익 감소, 투자 여력 약화 또는 파산으로 이어지면 국가와 사회 전체의 이익에 실제로 해를 끼치게 됩니다.
셋째, 조세 계획은 국가의 장기적 이익을 보장하는 데 도움이 됩니다.
세무 계획의 전제는 세법의 엄중함을 존중하는 것이며, 이는 법치 사회의 초석 인 전체 사회에서 법의 권위를 점진적으로 확립하는 데 도움이됩니다.
법을 어린아이의 놀이로 취급하고 사람들을 저녁 식사에 초대하여 문제를 해결한다면 그것은 기초가 무너지는 것입니다.
더 많은 사람들이 세금 계획을 연구하고 실행할수록 사람들의 의식에서 법의 지위는 무거워지고 당연히 사회 발전에 더 유리합니다.
세금 계획은 효율성과 표준화된 관리를 갖춘 기업에 자금이 흘러가도록 하여 사회 전체의 이익을 위해 자원 배분을 최적화하는 데 도움이 됩니다.
법과 도덕의 범주는 근본적으로 다르므로 혼동해서는 안 됩니다.
따라서 실제 경제 활동에서 법의 미비점을 조정하고 보완하기 위해 행정 명령과 도덕적 의지를 사용해서는 안 되며, 특정 시장 참여자의 이익과 도덕적 기준을 법으로 간주하는 것은 말할 것도 없습니다.
세금 계획은 합법적이지만 일부 영역에서는 정부 정책과 어느 정도 불일치가있을 수 있지만 이러한 불일치는 법적 관용 범위 내에서 법치 사회에서 정상이며 이에 대한 사람들의 비난은 적어도 법적 근거가 없습니다.
전 세계 국가의 관점에서 볼 때 세금 계획은 법적 지위를 누리고 있습니다. 조세 계획에 대한 정부의 태도는 행정 명령과 도덕적 힘으로 조세 계획을 약화하거나 축소하는 것이 아니라 세법의 조정, 수정 및 개선을 통해 세법의 개선과 건설을 가속화하고 촉진하는 것이었습니다.
마찬가지로 여론도 조세 기획을 지지하거나 선호하며, 모두 조세 기획을 세법 개선의 중요한 수단으로 삼고 있습니다.
따라서 우리는 세무 계획이 합법적이고 법의 보호를 받는다는 것을 인식하고 연구에 매진하여 세무 실무에 과감하게 적용해야 합니다.