1. 기업 자산 손실 소득세 세전 공제 관리 방법 (국세총국 공고 제 25 호 +0 1)
제 9 조는 기업의 고정자산이 사용 연한을 충족하거나 초과하고, 정상적인 폐기 청산의 손실을 목록 신고 방식으로 세무서에 공제를 신고하도록 규정하고 있다.
제 30 조에 따르면 처분되거나 훼손된 고정자산 손실은 잔존가액과 소유자가 배상한 잔액을 순장부가액으로 공제한 후 잔액을 기준으로 하며 다음과 같은 증거 자료에 따라 확인된다.
1, 고정 자산 세금 계산 기준 관련 정보.
2, 기업의 내부 책임 식별 및 검증 정보.
3, 기업 내부 관련 부서에서 발행 한 식별 자료.
4, 책임 보상과 관련된 경우 보상 상황에 대한 설명이 있어야합니다.
5. 큰 손실이나 자연재해 등 불가항력으로 인한 고정자산 훼손, 폐기는 전문기술감정의견이나 법정자격을 갖춘 중개기구가 발행한 특별보고가 있어야 한다.
2.' 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 몇 가지 문제에 대한 통지' (국세발 [1993]23 호) 는 기타 업무소득에는 제품 판매 이외의 판매소득이나 기업이 부가가치세를 납부해야 하는 기타 업무수입이 포함된다고 규정하고 있다. 재료 판매 수익과 같은 폐품 및 폐기물의 판매 수입 산업 운영 수입 등.
고정자산 매각의 잔여 수입은 다른 업무소득에 속하며, 자용고정자산 이외의 물품을 매각하는 것을 기초로 해야 한다. 일반 납세자는 적용세율 (17% 및 13%) 에 따라 세금을 내고, 소규모 납세자는 3% 세율에 따라 세금을 낸다.
확장 데이터:
고정 자산 처분에는 두 가지 상황이 있습니다.
첫째, 마모 또는 노후화로 인해 서비스 만료 후 사용할 수 없습니다.
둘째, 기술 진보로 인해 반드시 선진 설비로 대체되어야 한다.
고정 자산 처분은 기업이 고정 자산을 회수하여 발생하는 반면, 청산 과정에서 일부 청산 비용이 발생하며, 일부 가격 변동 수입이 발생할 수 있습니다. 따라서 고정 자산 처분에 대한 회계는 다음 절차에 따라 수행되어야 합니다.
(1) 처분된 고정 자산에 반제된 기존 및 감가상각 금액. 고정 자산의 순자산에 따라' 고정 자산 청산' 과목을 차변에 기입합니다. 감가상각 금액별로 감가상각 누계액 계정을 차변에 기입합니다. 고정 자산의 원래 가치에 따라 고정 자산 계정을 대변에 기입합니다.
(2) 폐품과 변가 수입의 가치를 이월하다. 회수된 잔존가액과 변가 소득에 따라 은행 예금, 원자재 등의 과목을 차변에 기입하고 고정 자산 청산 과목을 대변에 기입합니다.
(3) 청소비를 지불하다. 발생한 청산 비용을 기준으로 고정 자산 청산 계정을 차변에 기입하고 은행 예금 계정을 대변에 기입합니다.
(4) 청산 후 순손익을 이월한다. 고정 자산 청산 후 순이익은' 고정 자산 청산' 계정을 차변에 기입하고' 영업 외 소득-고정 자산 처분 소득' 계정을 대변에 기입합니다. 고정자산 청산 후 순손실은' 영업외 지출-고정자산 손실 처리' 과목을 차변에 기입하고' 고정자산 청산' 과목을 대변에 기입합니다.
바이두 백과-고정 자산 폐기