중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정(중화인민공화국 국무원령 제512호) 제20조에 따르면, 기업소득세법 제6조 제7항에 언급된 로열티 소득은 기업이 특허, 비특허 기술, 상표, 저작권 및 기타 양허를 사용할 권리를 제공함으로써 얻은 소득을 가리킵니다.
로열티와 로열티의 차이점은 무엇인가요?
로열티 수입은 기업이 특허, 비특허 기술, 상표, 저작권 및 기타 양허를 제공함으로써 얻는 수입을 말합니다. 로열티 소득은 로열티 양수인이 수익 실현 인식일에 로열티를 지급하기로 한 계약에 따라 발생합니다.
프랜차이즈 수수료는 올림픽 라이선스 상품과 같이 특정 상품이나 서비스를 프랜차이즈하는 데 부과되는 수수료로 이해할 수 있으며, 프랜차이즈 사업자는 매출액의 일정 비율에 따라 올림픽 조직위원회에 프랜차이즈 수수료를 지불합니다. 수수료의 비율은 일반적으로 상품 소매 가격의 5-15%입니다. 장비 및 기타 유형자산 제공에 대한 로열티는 자산이 인도되거나 자산의 소유권이 이전될 때 인식합니다.
로열티란 무엇인가요?
답변:로열티에는 (i) 특허 또는 노하우에 대한 로열티, (ii) 상표에 대한 로열티, (iii) 프랜차이즈에 대한 로열티, (iv) 유통권, 판매권 또는 기타 유사한 권리에 대한 수수료가 포함됩니다.
로열티 과세 조건은 다음과 같습니다:
(i) 로열티가 상품 수입과 관련이 있고,
(ii) 로열티 지급이 중화인민공화국에 수입 상품을 판매하기 위한 조건이 될 것.
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세법에서 로열티와 사용료의 차이점은 무엇인가요?
로열티는 자산의 사용자가 자산을 사용하는 과정에서 자산의 공급자(해당 서비스를 제공해야 하는 자)에게 지불하는 로열티(장비 등 유형자산은 일정 기간 동안 한 명의 사용자만 사용할 수 있기 때문에 로열티라고 함)로, 예를 들어 A 회사가 B 회사에 기계를 제공하고 2년 이내에 장비를 수리하기로 약속하면 B 회사는 이에 상응하는 비용을 지불해야 합니다. 대가를 지급해야 하므로 실제 수리 과정에서 A사가 받는 대가는 수수료이며, 이는 수리 서비스를 제공한 시점에 인식해야 합니다.
로열티 수입은 특허, 비특허 기술, 상표, 저작권 및 기타 프랜차이즈 권리를 제공함으로써 발생하는 수입을 말합니다.
로열티에는 무엇이 포함되나요? 과세 대상 조건은 무엇인가요?
답변: 로열티에는 (i) 특허 또는 노하우에 대한 로열티, (ii) 상표에 대한 로열티, (iii) 프랜차이즈에 대한 로열티, (iv) 유통권, 판매권 또는 기타 유사한 권리에 대한 수수료가 포함됩니다.
로열티 과세 조건은 다음과 같습니다:
(i) 로열티가 상품의 수입과 관련이 있고,
(ii) 로열티의 지급이 중화인민공화국에 수입 상품을 판매하기 위한 조건이 될 것.
(iii) 로열티의 지급이 중화인민공화국에 수입 상품을 판매하기 위한 조건이 될 것.
(iv) 로열티가 중국 내 판매와 관련되어 있는 경우.
로열티의 범위
중국 국가세무총국(SAT)은 공문(关于关于关于关于关于关于关于关于关于关于国家税务总局)을 통해 다음과 같은 네 가지 유형의 로열티는 로열티가 아니라고 명확히 하였습니다: 첫째, 상품 거래에 따른 판매 후 서비스에 대한 보수, 둘째, 제품의 보증 기간 동안 판매자가 구매자에게 제공하는 서비스에 대한 보수, 셋째, 독점적으로 다음 분야의 서비스에 대한 보수는 로열티가 아니라는 점을 특히 유의할 필요가 있습니다. 관련 서비스를 얻기 위한 기관 또는 개인의 엔지니어링, 관리, 컨설팅 및 기타 전문 서비스; 넷째, 중화인민공화국 국가 세무국이 기타 유사한 보수를 규정하는 경우입니다. 이상에서 볼 수 있듯이 로열티의 정의는 여전히 기본적으로 지적재산권과 관련된 다양한 라이선스 수익으로 한정되어 있습니다. (2) 로열티의 적용 협정 제8조 제3항은 "구매자는 평가대상물품의 판매 조건으로, 해당 로열티가 지급되었거나 지급할 가격에 포함되지 않는 한, 평가대상물품과 관련된 로열티를 직접 또는 간접적으로 지급하여야 하며, 이러한 로열티는 의무지급가격에 포함된다"고 규정하고 있습니다. 수입 물품의 과세가격에 로열티를 포함하기 위한 조건: 1. 평가 물품과의 관련성: 로열티가 평가 물품과 관련이 있는지 여부를 판단하는 것은 복잡한 문제입니다. 예상 상품(유형 상품)과 권리, 정보 또는 서비스(무형 상품) 간의 지불 관계를 분석할 때 일반적으로 수입자가 무형 상품을 구매하지 않으면 유형 상품을 얻을 수 있다는 기본 원칙을 파악해야 합니다. 대답이 '예'인 경우 로열티는 예상 상품과 관련이 없으며 가능한 한 별도로 가격을 책정해야하며 대답이 '아니오'인 경우 로열티가 예상 상품과 관련이 있다고 결론을 내릴 수 있습니다. 수입물품의 복제권은 추정물품과 관련이 없는 경우 ② 추정물품의 판매 조건으로서 ③ 추정물품의 판매 조건으로서 로열티의 지급이 추정물품의 판매 조건이 되어야 하며, 이는 로열티가 추정물품의 관세 납부가격에 포함되는지를 판단하는 중요한 기준이 됩니다. 여기서 말하는 판매는 수입국에서의 수출 판매입니다. 따라서 물품 수입 후 수입자가 수입국에서 해당 물품을 재판매할 때 발생하는 로열티는 재판매 조건이 되더라도 과세가격의 일부가 될 수 없습니다.
로열티는 어떻게 정의되나요?
몇일 전 쑤저우 산업단지 세관은 관할 제약회사에 2006년 수입품에 대한 로열티를 대상으로 33만 위안의 체납 세금을 납부했습니다. 2004년부터 세관 및 소비세국은 총 746만 위안의 로열티를 지불했습니다. 로열티 과세 관련 규정에 대한 이해 부족이 탈세의 주요 원인인 것으로 파악되고 있습니다. 이러한 이유로 세관은 특히 대다수 수출입 기업에게 관세 납부 가격을 로열티로 간주하여 신고할 것을 상기시킵니다. 중화인민공화국 수출입 관세 납부 가격 검증 조치」에서는 로열티를 다음과 같이 정의합니다: 로열티는 지적 재산권 및 그 유효 승인자로부터 수입품 구매자가 특허, 상표, 노하우, 저작권, 배포권 또는 라이선스 판매권을 획득하기 위해 지불한 수수료 또는 이전 수수료를 말합니다. 이러한 정의를 바탕으로 로열티의 세 가지 특징을 찾아보면 첫째, 지성, 재능 등의 결실로부터 발생하는 재산권이라는 점, 둘째, 권리자 자신이 아닌 타인의 사용료 지급이라는 점, 셋째, 권리자는 타인이 실제로 권리를 사용한 정도에 따라 로열티를 받는다는 점 등을 어렵지 않게 알 수 있습니다. 이 제도에 따르면, 특정 조건을 충족하는 로열티는 물품 수입 시 관세 납부 가격에 포함시켜 세관에 신고해야 합니다. 세관 규정에 따르면 수입 상품에 대한 로열티는 상품과 관련이 없으며 그 지급이 중화인민공화국에 상품을 판매하기 위한 조건이 되지 않는 경우 세관 과세 범위에 포함되지 않습니다. 즉, 그 외의 모든 것은 관세 납부 가격에 포함되어야 합니다. 다음 네 가지 경우는 상품과 관련된 것으로 간주됩니다: 첫째, 수입 상품이 특허 또는 독점 기술 사용권 대가를 지불하기 위해 사용되는 경우로서 다음 중 하나에 속하는 경우: 첫째, 특허 또는 독점 기술을 포함하고 있거나, 둘째, 특허 방법 또는 독점 기술을 사용하여 생산되거나, 셋째, 특허 또는 독점 기술의 구현을 위해 특별히 설계 또는 제조된 경우. 둘째, 상표권 수입 대금의 경우 수입품이 첫째, 상표가 부착된 경우, 둘째, 수입 후 상표를 부착하여 직접 판매할 수 있는 경우, 셋째, 경가공 수입품에 상표권이 포함되어 상표를 부착하여 판매할 수 있는 경우 중 하나에 속하는 경우입니다. 셋째, 저작권 지불의 경우 수입품이 다음 중 하나에 속하는 경우: 첫째, 테이프, 디스크, 광디스크 또는 기타 유사한 매체를 포함하여 수입품의 소프트웨어, 텍스트, 음악, 사진, 이미지 또는 기타 유사한 콘텐츠를 포함하는 경우; 둘째, 수입품의 기타 저작권 콘텐츠를 포함하는 경우. 넷째, 유통권, 판매권 또는 기타 유사한 권리의 지급을 위해 수입한 상품이 첫째, 수입 후 바로 판매할 수 있거나 둘째, 가공만 하여 판매할 수 있는 경우 중 하나에 속하는 경우. 이 경우 로열티와 관련된 수입 물품은 주로 두 가지 측면, 즉 첫째, 의약품 제조, 사용 및 판매에 대한 대가(즉, 독점 기술 비용)와 둘째, 완제의약품의 상표권 비용에 대한 대가를 포함합니다. 수입 당시 이 회사의 완제의약품 신고 가격에는 이미 독점 기술 로열티가 포함되어 있었고, 원료의 생산과 가공은 주로 중국에서 이뤄진 것으로 밝혀졌습니다. 이 두 가지 독점 기술 로열티는 수입품의 관세 납부 가격에 포함할 필요가 없습니다. API 국가에서 수입한 오리지널 의약품의 상표권 로열티는 국내 생산이 광가공 범주에 속하지 않으므로 과세 대상이 아닙니다. 그러나 완제품 상태로 수입되는 의약품의 상표권 로열티는 과세가격에 포함시켜 세금을 보전해야 합니다. 최근 몇 년 동안 * * * 지적 재산권 보호가 강화되고 기업의 브랜드 인지도가 높아짐에 따라 제품에서 특허 수수료의 비율이 점차 상승하고 있습니다. 국가 미수금을 전액 징수하고 수출입 비즈니스 질서를 유지하기 위해 관세세관은 로열티를 자진 납부하지 않는 행위에 대한 조사 및 처리를 강화할 것입니다.
로열이란 무엇을 의미하나요?
특히, 귀사가 수입하는 소프트웨어의 통관 가격에 로열티(로열티, 기술료 등)가 포함되어 있는지 여부를 의미하는 세관 명령 148을 참조하시기 바랍니다. ? 이 소프트웨어 수입에 대한 다른 계약을 체결했는지 여부가 기준입니다. 추가 로열티를 지불해야 하나요? 그렇지 않으면 제품을 받지 못하거나 원래 수입 가격으로 제품을 받을 수 없습니다.
로열티의 일반적인 의미
(1)의미 로열티는 정보 및 서비스와 같은 권리 또는 무형 재산의 사용에 대해 사람들이 지불하는 모든 금전입니다. 예: 개인이 특허, 상표, 저작권 또는 비독점 기술과 같은 라이선스된 권리를 사용할 권리를 제공한 대가로 받는 수입. 비권리자는 권리를 사용하기 전에 권리자의 동의를 얻거나 사용료를 지불해야 하며, 그렇지 않으면 권리를 침해한 것으로 간주되어 법적 책임을 져야 합니다. 로열티와 라이선스 사용료는 성격상 차이가 없으므로 계약서에서는 이를 함께 사용합니다.
로열티에 대한 세금은 얼마인가요?
수수료는 양수인이 기업인지 개인인지에 따라 다릅니다.
1, 사업체는 법인세를 납부합니다.
2. 개인은 개인 소득세를 납부해야 합니다. 일회성 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우 800위안을 뺀 금액에 20%의 세율을 적용하고, 4,000위안을 초과하는 경우 20%의 세율을 적용합니다.
3. 부가가치세(VAT)는 캠핑 개혁 이후 부과됩니다.