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국세총국
영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세수징수 관리 사항에 대한 공고를 전면 밀어내다.
국세총국 [2016] 23 호
셋째, 송장 사용
(7) 납세자는 지방세기관에서 영업세가 송장이 발행되지 않았다고 신고했고, 20 16 년 5 월 1 일 이후 송장을 보충해야 하는 사람은 20 16 년/Kloc-0 입니다
"부동산 개발업체 판매 자체 개발한 부동산 프로젝트 부가가치세 징수 관리 잠행 조치" 발표
국세총국 공고 [2016]18 호
제 17 조 일반 납세자는 자체 개발한 부동산 품목을 판매하는데, 그 중 20 16 년 4 월 30 일 이전에 징수되어 주관 지방세기관에 영업세를 납부한 예금을 신고했고, 영업세 송장을 발행하지 않은 사람은 부가가치세 일반 송장을 발행할 수 있고, 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
20 16 년 4 월 30 일 이전에 징수되어 주관 지방세기관에 영업세를 납부한 예금을 신고한 제 24 조 소규모 납세자는 영업세 송장을 발행하지 않은 경우 부가가치세 일반 송장을 발행할 수 있으며 부가가치세 전용 송장을 신청할 수 없습니다.
대영 개편 실무에서의 정책 해답.
셋째, 다른 개인이 5 월 취득 기간은 3-5 월 임대료 소득으로 영업세 또는 부가가치세를 징수하는지, 어떻게 송장을 발행합니까?
답: 납세의무 발생 시간 규정에 따라 다른 개인이 3-4 월 임대료 소득을 취득하면 영업세를 납부해야 합니다. 취득 기간이 5 월인 임대료 수입은 부가가치세를 납부해야 한다.
"국세총국은 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세금 징수 관리 문제에 대한 공고를 전면 밀어내고 있다" (국세총국 공고 20 16 년 제 23 호) 는 납세자가 지방세기관에서 영업세 미송장, 20 16 년 5 월/KLOC-를 신고했다고 규정하고 있다. 다른 개인이 5 월 3 ~ 5 월 월인 임대수입을 취득하면 국세청에서 일반송장 발행을 신청할 수 있고, 이 중 5 월 임대료수익도 부가가치세 전용 송장 발행을 신청할 수 있다는 얘기다.
베이징시 국세청
대영 개편 열점 문제.
5 월 16 일
1. 일반 납세자는 지역별로 건설업 노무를 제공하고, 현재 4 월 영업세를 납부하지만, 아직 영업세 송장을 발행하지 않았습니다. 송장은 어떻게 보충합니까?
답: 5 월 1 향후 부가가치세 일반송장을 보충할 수 있으며 부가가치세를 더 내지 않아도 됩니다.
5 월 1 일
1. 시범납세자는 임대 서비스를 제공하고, 예금 방식을 취하고, 5. 1 이전에 이미 수령했고, 아직 송장이 발행되지 않았으며, 계약은 5 월에 송장을 발행하기로 합의했다. 5 월 이후 4 월 부분 과세 소득에 대해 국세 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니까?
A: 아니요. 납세자는 지방세기관에서 영업세 미송장 신고를 했고, 20 16 년 5 월 1 일 이후 재발행해야 하는 것은 20 16 년 12 월 3/입니다
상하이 국세청
본 시 건설업 영개증 시범 몇 가지 사항에 관한 공고.
상하이 국세청 공고 20 16 년 제 4 호
셋째, 납세의무가 20 16 년 4 월 30 일까지 발생하는 경우, 총포측은 영업세를 대납하는 건축 서비스 품목을 원천징수해야 하며, 총포측은 20 16 년 5 월 납세신고기간 (소속 기간 4 월) 내 주관세무서에 원천징수대행증서를 신청해야 합니다. 하도급자 (하도급자 포함, 하동 포함) 가 원천징수대행 증명서 또는 분할서를 받은 후 20 16 년 12 월 세금 신고 기간 (소속 기간1/Kloc-) 에 있어야 합니다.
총가방 측은 자신이 제공하는 건축 서비스 부분에 대해 20 16 년 5 월 세금 신고 기간 (소속 기간 4 월) 내에 규정에 따라 영업세를 납부해야 합니다.
총가방과 하청측은 이미 영업세를 납부한 공사금에 대해 건설 서비스 발생지에서 부가가치세를 선납할 필요가 없다.
상기 총계약자가 영업세를 원천징수한 공사대금에 대해 하청업체 20 16 년 4 월 30 일까지 송장을 발행하지 않은 경우 20 16 년 12 월 3/Kloc-;
영개증 시범 사업 특집 문답.
24. 건축공사 20 16 년 4 월 30 일 이미 프로젝트를 시작했지만 진도금 송장이 완전히 발행되지 않았습니다. 5 월 1 호 이후 원건축설치 송장을 상쇄하여 부가가치세 송장으로 바꿔야 하는데, 미발행 진도금 송장은 어떻게 발행합니까? 세율은 얼마입니까? 프로젝트가 완료되었으며 보증 기간은 5 월 1 일 이후 품질 보증 송장은 앞으로 어떻게 발행됩니까? 세율은 얼마입니까?
답: (1)4 월 30 일까지 공사를 시작하는데, 징수된 진도금에 대해 이미 영업세 규정에 따라 영업세를 납부하고 영업세 송장을 발행하지 않은 경우 5 월 1 이후 부가가치세 일반송장을 발행할 수 있습니다. 이 품목에 대해 간단한 세금 계산 방법을 선택하면 징수율은 3% 입니다.
(2) 4 월 30 일 이전의 기존 프로젝트에 대해 5 월 1 일 이후 품질보증금을 취득하는 것은 공사비의 일부다. 예를 들어 간단한 세금 계산 방법을 선택한 경우 부가가치세 송장을 발행할 수 있고 징수율은 3% 이다. 자세한 관리방법은 우리 웹사이트에 게재된 관련 내용을 볼 수 있다.
영개증 시범 사업 특집 문답 (2)
4. 우리 회사는 4 월에 이미 영업세를 신고한 수입이 있는데, 지금 고객이 우리에게 송장을 발행해 달라고 요구하는데, 우리의 원래 지방세 송장이 다 떨어졌는데, 지금은 부가가치세 송장만 있습니다. 어떻게 송장을 보충합니까?
답: 납세자가 영업세를 신고했습니다. 송장이 발행되지 않았습니다. 20 16 년 5 월 1 일 이후 재발행해야 하는 것은 20 16 년 12 월 3 일입니다. 구체적인 작업은 다음과 같습니다.
(1) 납세자는 이미 4 월 30 일까지 영업세를 신고하거나 5 월 1 향후 4 월 30 일까지 영업세를 납부하고, 송장을 발행해야 하며, 위조 방지세통제시스템을 통해 부가가치세 일반송장을 발행할 수 있다.
(2) 납세자가 보충한 부가가치세 일반 송장은 부가가치세를 납부할 필요가 없고 부가가치세 세금 신고서에 기입할 필요도 없다. 신고할 때 비교이상이 발생해 세무서 직원이' 일창식' 비교이상처리를 했다.
(3) 납세자가 송장을 발행할 때, 금액란은 이미 납부한 영업세 미송장 수익액을 기입하고, 세율란은 0 을 채우고, 주석란에' 이미 영업세를 납부하고 영업세 송장을 보충한다' 고 표기한다.
호북성 국세청
부가가치세 송장 보충 집행 구경 정보
1. 납세자가 국세청 대신 부가가치세 일반송장을 신청하는 경우 주관지방세기관이 발행한 신고영업세 미송장 증명서와 신고영업세에 대한 완세증명서를 제공해야 합니다. 납세자가 스스로 부가가치세 일반 송장을 발행하는 사람은 상술한 증명서와 증빙증서 보유를 제공해야 한다.
2. 납세자가 스스로 부가가치세 일반송장을 발행하거나 국세청이 부가가치세 일반송장을 발급하도록 신청한 경우, 송장 주석란에 "이미 납부한 영업세가 영업세 송장을 발행하지 않은 수입, 납부한 영업세 완세 증빙번호는 ×××" 라고 표기해야 하며, 세율란은 0 으로 기입해야 한다.
캠프 개혁 핫 이슈 답변 (a)
제 3 부 부동산업
24. 부동산 개발업체가 예매금을 취득하면 어떻게 송장을 발행합니까?
부동산 개발업체는 예금을 받을 때 주택 구입자에게 부가가치세 일반 송장을 발행하고 부가가치세 일반 송장을 발행할 때' 0 세율' 송장 발행을 일시적으로 선택할 수 있으며, 금액은 실제로 접수된 예금이다. 송장 설명란에 계약 약정 면적, 가격, 주택 전가를 나열하고 "예금, 재산권 거래 증명서로 사용하지 않는다" 고 표기한다. 송장 발행 차월 신고 기간 동안' 부가가치세 선납세표' 를 통해 신고하고 규정에 따라 부가가치세를 선납한다. 예금이 발행한 송장 금액은 신고서 일정 (1) 에 반영되지 않습니다.
산둥 국세청
대영 개혁 정책 지침을 전면적으로 밀어내다 (6)
둘째, "이미 영업세를 납부하여 영업세 송장을 발행하지 않았다" 는 문제에 대하여
23 일 공고에서는 "납세자가 지방세기관에서 영업세를 신고하여 송장을 발행하지 않았으며, 20 16 년 5 월 1 일 이후 송장을 보충해야 하는 경우 20 16 년/Kloc" 이라고 명시했다. 상술한 공포는 이미 영업세를 납부했지만 송장을 발행하지 않은 일이 어떻게 맞물리는지, 구체적인 시한 요구 사항을 명시하고, 납세자는 이런 상황이 일반 송장을 발행할 때 일시적으로' 0 세율' 송장을 선택하며, 영업세를 납부할 때 발행하는 송장, 영수증, 완세 증명서 등 관련 자료를 보류하고, 송장 주석란에' 이미 납부한 영업세' 라는 글자를 따로 참고한다.
"과세 주체에 발생한 과세 행위에 대해 세금을 반복하지 않는다" 는 원칙을 고수하고, 상술한 상황에 적용되는 부가가치세 일반 송장에 대해 더 이상 부가가치세를 징수하지 않으며, 신고서를 통해 표현하지 않습니다.
하북성 국세청
대영 개편을 전면 추진하는 정책 문제에 대한 해답 (2 부)
첫째, 건설업체와 부동산 개발업체가 영업세를 납부해 부가가치세 일반 송장 세금 신고 문제를 냈다.
"영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세금 징수 관리 문제에 대한 공고" (국세총국 공고 20 16 년 제 23 호) 제 3 조 (7) 항은 "납세자가 지방세기관에서 영업세를 신고하여 송장을 발행하지 않았다, 20 1
위 규정에 따르면 건설업체와 부동산개발업체는 지방세기관에서 영업세 미발행 송장을 신고한 경우 영업세의 완세 증빙을 납부하여 조사를 보류하고, 발행된 부가가치세 일반송장 주석란에' 이미 영업세를 납부했다, 완세 증서 번호 xxxx' 라는 글자를 표시해야 한다. 세금 신고 시 부가가치세 일반 송장이 발행된 달에 무표 수익으로 판매 수익을 음수로 소비할 수 있습니다.
예를 들어, 20 16 년 5 월, 부동산 기업은 지방세기관에 영업세를 신고한 100 만원의 부가가치세 일반 송장을 발행했습니다. 세금 신고시, "부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (1)" 제 9B "5% 징수율의 서비스, 부동산 및 무형자산" 행, "기타 송장 발행" 열에 매출 95 만 240 원, 매출액 4 만 7600 원을 신고해야 합니다 동시에 "부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (1)" 제 9B "5% 징수율의 서비스, 부동산 및 무형자산" 행, "미송장 송장" 열에 매출-95 만 240 원을 기입하고 상환항목 (응당) 세금-4.70 을 기입하십시오
신강 국세청
대영 개혁 정책 문제 해결 (9)
둘째, 납세자 20 16 년 5 월 1 향후 사찰로 인해 20 16 년 5 월 1 이전에 발생한 영업세를 보충해야 하므로 부가가치세 송장을 발행해야 합니다
답:' 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세수징수 관리 사항 공고' (국세총국 공고 20 16 년 제 23 호) 에 따르면 납세자는 지방세기관에서 영업세 미송장, 20 16 년 5 월을 신고했다
세금이 어떻게 입고되는지 현지 주관 지방세기관에 연락해 주십시오.
캠프 개혁 정책 q&a (2)
2. 영개증전 미완성 건축노사업은 영개증후 완공하면 지방세 인보이스를 발행해야 합니까, 아니면 국세 영수증을 발행해야 합니까?
답:' 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세수징수 관리 사항 공고' (국세총국 공고 20 16 년 23 일) 에 따르면 영개전 미완성 건축노사업, 납세자는 지방세기관에서 영업세 미송장, 20/KLOC-를 신고했다 부가가치세 일반 송장은 20 16 년 12 월 3 1 일 이전에 발행할 수 있습니다 (세무국이 별도로 규정한 경우는 제외).
대영 개편 후 부가가치세 납세의무 발생 시기에 따라 부가가치세 납부를 확인해야 하며 부가가치세 송장을 발행할 수 있습니다.
안후이 국세청
영증납세자는 이미 영업세 수입을 납부하여 부가가치세 일반송장 문제를 보충하는 정책구경과 운영방법을 제시했다.
납세자와 세무서가 상술한 규정과 송장 발행을 정확히 이해할 수 있도록, 현재 영증한 납세자가 영업세를 납부하고 영업세 송장 수입을 발행하지 않고 부가가치세 일반송장 문제를 보충하는 정책구경과 운영방법이 다음과 같이 명확하다 (부동산 개발업체 제외, 부동산 개발업체가 부가가치세 일반송장 문제를 보충하는 것은 별도로 명확하다).
1. 영증납세자 20 16 년 4 월 30 일 이전에 청구된 영업세 송장을 발행하지 않고 영업세를 납부한 예금, 납세자는 20 16 년 5 월 1 일 납세자가 상술한 규정에 따라 보충한 부가가치세 일반 송장에 명시된 판매액은 부가가치세를 납부하거나 부가가치세 세금 신고서에 기입할 필요가 없습니다.
2. 이미 납부한 영업세가 영업세 송장을 발행하지 않은 소득에 대해 영개납세자는 다음과 같이 부가가치세 일반 송장을 발행할 수 있다.
(1) 영증납세자가 항공회사 송장 시스템 (예: 금세반) 을 사용하여 송장을 발행하는 경우, 금액 열은 이미 납부한 영업세가 영업세 송장을 발행하지 않은 소득액을 기입하고, 세율란은 0 을 채우고, 주석란에 "세율이 0 인 매출은 이미 납부한 영업세 미영업세 송장의 수익이다" 라고 표기한다.
(2) 영증납세자가 백왕회사 송장 시스템 (즉, 세반) 송장을 사용하는 경우 코딩 방법을 통해 해결할 수 있습니다. 기본 운영 단계는 다음과 같습니다.
첫 번째 단계는 송장 시스템에 들어간 후 먼저 상품 코드를 선택하는 것입니다.
두 번째 단계는 조작 인터페이스로 들어가 자신이 판매하는 서비스, 무형 자산 또는 부동산에 해당하는 상품 코드를 찾아 조작 인터페이스에서' 추가' 버튼을 클릭한 다음, 직접 상품 코드를 편성하고, 자체 편성된 상품 코드의 세율을 0 으로 설정한 다음 면세 유형에서' 비과세' 를 선택하는 것이다. 새 코드 작성을 마친 후 조작 인터페이스에서 "저장" 버튼을 클릭하여 비과세 코드 작성을 완료합니다.
세 번째 단계는 송장 발행 시스템에서 기업이 직접 작성한 상품 코드를 선택하여 VAT 일반 송장 발행 인터페이스로 들어가고, 금액 열은 이미 납부한 영업세 미발행 영업세 송장의 수익액을 채우고, 금액 열은 판매 부동산이 납부한 영업세의 예금액을 채우고, 세율 열은 세금을 부과하지 않도록 선택한다. (알버트 아인슈타인, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언)
선전 시 국세청
"캠프 개혁" 시범 사업 지침을 완전히 열어 라 (2 부)
둘째, 납세자 20 16 년 4 월 30 일 이전에 지방세 신고에 영업세를 납부했지만, 송장이 발행되지 않은 수입은 20 16 년 5 월 1 일 이후 재발급이 필요한 경우 20/에 있습니다. 납세자는 송장을 보충하는 다음 달 (신고 기간) 신고할 때 보충 송장 판매를 신고할 필요가 없다.
송장 수입을 보충하려면 부가가치세 일반송장을 대체해야 하는 납세자는 4 월 30 일까지 지방세에 영업세를 납부한 완세증으로 주관 국세청에 가서 대리 수속을 할 수 있다.
대련 국세청
"캠프 개조 핫스팟 문제 답변" 발행에 관한 통지
7.20 16 년 4 월 30 일 이전에 부과되어 지방세기관에 영업세 납부를 신고했고 영업세 송장을 발행하지 않은 경우 부가가치세 일반송장을 발행할 수 있습니다. 인보이스를 발행할 때 적용되는 세율은 얼마입니까? 어떻게 신고합니까?
답: 적용 세율이나 징수율에 따라 일반 송장을 발행하므로 신고할 필요가 없습니다.
허난성 국세청
캠프 개혁 문제 신속 처리 메커니즘 특별 기간 10
질문 1 파일럿 납세자가 영업세 미송장 수익을 신고한 후 부가가치세 신고서를 어떻게 작성합니까?
답: 시범납세자가 영업세 미송장 소득을 신고해 부가가치세 일반송장을 보충한 후, 세금 신고시 송장 금액, 세액에 따라' 부가가치세 세금신고서 첨부 자료 (1)'' 기타 송장 발행' 열에 기입한 다음' 미송장' 열을 통해 해당 음수 소비를 채우고, 송장 재발행 및 환입 수익 장부를 작성하였다.
푸젠성 국세청
건설 기업 영개증 시범 문제 해답.
1, 5 월 1 이전에 접수된 대금은 건안세표 동시 발행을 요구한다. 그러나 5 월 1 일 이전에 개별 프로젝트가 수령한 공사금이 있을 수 있지만 영업세표가 열리지 않았습니다. 5 월 1 일 이후 국세청에서 부가가치세표를 보충할 수 있습니까?
답: 이미 영업세를 납부했거나 납세의무발생 시간에 따라 영업세를 납부한 것을 확인해야 하지만 아직 송장을 발행하지 않은 경우, 원래 주관지방세기관이 발행한 완세 증명서에 따라 부가가치세 일반송장을 발행할 수 있으며, 부가가치세전용 송장을 발행할 수 없습니다.
샤먼시 국세청
캠프 개혁 정책 질문 답변 (5)
3. 기타 개인 5 월 취득 기간은 3-5 월 임대료 소득으로 영업세 또는 부가가치세를 징수하는지, 어떻게 송장을 발행합니까?
답: 납세의무 발생 시간 규정에 따라 다른 개인이 3-4 월 임대료 소득을 취득하면 영업세를 납부해야 합니다. 취득 기간이 5 월인 임대료 수입은 부가가치세를 납부해야 한다.
"국세총국은 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세금 징수 관리 문제에 대한 공고를 전면 밀어내고 있다" (국세총국 공고 20 16 년 제 23 호) 는 납세자가 지방세기관에서 영업세 미송장, 20 16 년 5 월/KLOC-를 신고했다고 규정하고 있다. 다른 개인이 5 월 3 ~ 5 월 월인 임대수입을 취득하면 국세청에서 일반송장 발행을 신청할 수 있고, 이 중 5 월 임대료수익도 부가가치세 전용 송장 발행을 신청할 수 있다는 얘기다.
10, 시범납세자가 리스 서비스를 제공하고, 예금 방식을 취하고, 5 월 1 일 이전에 이미 수령되어 송장이 발행되지 않았습니다. 5 월 이후 이 부분 과세 소득에 대해 국세 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니까?
A: 아니요. 납세자의 이 임대 수입은 영업세를 납부하도록 신고해야 한다. 지방세기관에서 영업세 미송장 신고했고, 20 16 년 5 월 1 일 이후 재발행해야 하는 것은 20 16 년 12 월 3/입니다
닝샤국세청
대영 개혁 정책 지침을 전면적으로 밀어내다 (2)
6. 영증납세자는 이미 영업세를 신고하여 송장을 발행하지 않았는데, 보충 송장은 어떻게 작동합니까?
A: 납세자가 지방세기관에서 영업세를 신고하여 송장을 발행하지 않은 경우 20 16 년 12 월 3 1 이전에 부가가치세 일반 송장을 발행할 수 있으며 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 납세자가 새 시스템을 통해 부가가치세 일반 송장을 발행할 때, 금액 열은 이미 납부한 영업세 미송장 수익액을 채우고, 세율 열은 0 을 채우고, 송장 주석란에' 이미 납부한 영업세 미송장' 을 별도로 주석을 달고, 영업세를 납부한 시기와 완세 증명서 번호를 표시한다. 영업세를 납부할 때 발급된 영수증, 완세 증명서 및 관련 부기 증빙증빙을 모두 보유해서 조사할 것이다.
호남 국세청
영업세 개편 부가가치세 정책 지침 3
(4) 납세자가 지방세기관에서 입고영업세를 신고했지만 송장을 발행하지 않은 경우 20 16 년 5 월 1 일 이후 송장을 보충하려면 어떻게 해야 합니까?
납세자는 지방세기관에서 영업세 미송장 신고를 했고, 20 16 년 5 월 1 일 이후 재발행해야 하는 것은 20 16 년 12 월 3/입니다 송장을 발행할 때, 금액 열은 이미 납부한 영업세가 영업세 송장을 발행하지 않은 수입수를 기입하고, 세율란은 0 을 채우고, 주석란에는 "이미 영업세 보충송장 납부, 영업세 완세 증빙번호는 * * *" 라고 표기한다.
납세자가 송장을 보충할 때 원래 주관지세기관이 발행한 세금 미송장 증명서 및 영업세 완세 증빙서를 제공해야 하며, 증빙에는 납세자명, 프로젝트명, 프로젝트 주소, 납세일, 금액, 세금 소속 기간 등의 상세내역이 포함되어야 합니다.
세금 신고시, 보충 송장 금액이 부가가치세 세금 신고서를 채우지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 전자신고비는 통과하지 못하지만, 세무서비스청에서 수동으로 신고할 수 있고,' 일창식' 신고비교이상처리모듈을 통해 조작할 수 있습니다.