1. 소규모 납세자가 고정 자산을 판매하여 부가가치세를 어떻게 납부합니까?
(1) 기본 규정:
소규모 납세자가 사용한 고정 자산을 판매하려면 다음 공식 (3%-2%) 에 따라 매출과 과세 금액을 결정해야 합니다.
매출액 = 세금 포함 매출액 /( 1+3%) 과세 금액 = 매출액 ×2%
(2) 정책 기반:
국세총국 부가가치세 간이징수 정책 관련 관리 문제에 대한 통지.
2. 일반 납세자가 고정 자산을 판매하여 부가가치세를 어떻게 납부합니까?
(1) 기본 규정:
일반 납세자는 자신이 사용한 기타 고정 자산을 판매하며, 상황에 따라 부가가치세를 징수해야 한다.
1. 적용 세율에 따라 부가가치세 부과: 판매 1, 2009 년 이후 구매하거나 제조한 자체 고정 자산.
2. 부가가치세 감면은 3% 세율로 징수하고, 공제는 2% 로 징수한다. 65438+2008 년 2 월 3 1 이전에 부가가치세 공제 범위 확대 시범에 포함되지 않은 납세자, 65438+2008 년 2 월 3/KLOC-0
3. 부가가치세 감면은 3% 세율로 징수하고 2% 로 징수한다. 2008 년 6 월 5438+2 월 3/KLOC-0
적용 세율에 따라 부가가치세 부과: 이 지역의 부가가치세 공제 범위를 확대한 후 이미 사용, 구매 또는 자제한 고정 자산을 판매합니다.
4. 현행 고물 관련 부가가치세 정책에 따르면 일반 납세자 (원영업세 납세자) 가 자신이 사용한 고정자산을 매각하는 것은 영개시범 전에 취득한 것이다.
(2) 정책 기반:
1. 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지.
2. 재무부 국세총국 부가가치세 간결 징수율 정책에 관한 통지.
3. 국세총국 일반 납세자의 고정자산 부가가치세 판매 관련 문제에 관한 공고.
4. 재정부 국세총국은 일부 화물에 낮은 부가가치세율을 적용하고 부가가치세를 쉽게 징수하는 방법에 관한 통지를 한다.
5. 재무부 국세총국이 전국적으로 부가가치세 전환 개혁을 실시하는 것에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지.
(3) 송장 발행 규칙:
1. 적용 세율에 따라 부과되는 부가가치세: 일반 납세자가 매입세를 공제한 사용된 고정 자산을 판매할 때도 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니다.
2. 쉬운 방법에 따르면 부가가치세는 3% 세율로 징수되고 2% 로 징수됩니다. 일반 납세자가 사용한 고정 자산을 판매하는 경우 일반 송장을 발행해야 하며 부가가치세 전용 송장을 발행해서는 안 됩니다.
일반 납세자가 고정 자산을 구매하는 회계는 어떻게 처리합니까?
1. 일반 납세자는 다음과 같은 회계 입력으로 고정 자산을 구매합니다.
차변: 고정 자산
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 또는 미지급금.
비정규 납세자가 고정 자산을 매입하면 다음과 같은 회계 입력이 이루어집니다.
차변: 고정 자산 (부가가치세 포함)
대출: 은행 예금 또는 미지급금.