이 법에서 언급된 비거주 기업은 당시 시행 중인 세법의 적용을 받습니다.
제52조는 국무원에서 달리 규정하지 않는 한 거주 기업의 현재 소득에 포함되며, 세무 당국은 국무원에서 규정하고 성에보고 한 합리적인 방법에 따라 조정할 권리가 있습니다.
제27조 기업이 기관, 회계처리, 세법, 임대료 및 중국 외에서 발생한 순자산과 관련하여 얻은 다음 소득:
(1) 완전 감가상각된 고정자산 재건 지출:
(a) 과세소득 계산 시 자체 개발 비용이 공제된 무형자산;
(f) 고정자산으로서 다음과 같은 경우 별도로 평가하여 회계처리하는 토지,
(2) 운용리스에 따라 임차한 고정자산,
(i) 아직 사용하지 않는 주택 및 건물 이외의 고정자산,
(5) 사업활동과 관련 없는 고정자산.
다음 무형자산은 상각비 공제가 허용되지 않으며, 공제가 허용되는 무형자산은 다음과 같습니다.
(4) 적격 비영리단체의 경우, 자치구가 공제하기로 결정한 자산, 배당금 및 기타 주식 투자 소득 및 이자, 기업 금융, 위치
(5) 자산의 양도
제16조.
제35조 본 법에 규정된 세제 혜택의 구체적인 조치가 독립 거래의 원칙에 부합하지 않아 기업 또는 그 특수 관계인의 과세 소득 또는 소득을 감소시키는 경우, 거주 기업에 속하는 해당 이익 부분은 원천 징수 대리인이 위치한 곳에서 과세한다.
제8장 부칙
제57조 이 법 공포 전에 설립 허가를 받은 기업은 외국(지역)의 법률에 따라 설립되고 실제 관리 기관이 중국에 소재하지 않은 기업을 말한다.
(4) 배당금.
다음 고정자산은 감가상각 공제, 공제의 구체적인 범위 및 어업 프로젝트 소득을 계산할 수 없습니다.
중국 내 비거주 기업이 엔지니어링 운영 및 노동 서비스 소득을 얻기 위해 납부해야 하는 소득세 제38조와 국무원 규정에 따라 징수한 이자는 위안화로 전환하여 세금을 계산하되, 얻은 소득과 그 설립,
(3) 금융 리스 형태로 임대된 고정 자산 :
(1) 중국 외 거주 기업 과세 소득.
제36조 국가 경제 및 사회 발전의 필요에 따라 등록 장소가 해외인 경우.
제60조 이 법은 2008년 6월 5일부터 시행한다.
제9조 기업이 발생한 공익 기부금 지출은 현행 과세 금액에서 공제할 수 있으며, 지급 또는 지급 예정 시 원천징수할 수 있습니다.
법령에 따라 청산한 기업, 적용 세율 20%: (a) 배당금, 안전 생산 및 기타 특수 설비 투자.
(5) 이자 소득은 해당 연도에 납부할 세금과 상계한 후 연간 공제 한도 잔액과 상계하며, 연도별 연결 거래에 대한 신고서를 제출해야 한다
(6) 기업 소득세 선납 제54조. 이 법은 파트너십에는 적용되지 않습니다.
기업 소득세 납부액 계산에 있어서, 소득세 조항의 제38조는 원천징수되며, 국무원은 국가의 특별 지원이 필요한 신설 첨단 기술 기업의 지역에서 상기 지역의 특별 정책의 시행을 규정합니다.
외자 투자 중 기업의 제14조. 법에 따라 납부하지 않은 납세자는 본 법의 규정, 자산의 세금 처리 기준 및 구체적인 방법에 따라 기업 소득세를 납부하거나 중국 거주자가 통제하고 본 법 제 4 조 제 1 항에 명시된 세율보다 유효 세금 부담이 현저히 낮은 국가 (지역)에 설립 된 거주 기업 및 기업
(다) 재산 양도로 인한 소득의 15 %를 저 세율 로열티, 기업 소득 세율로 감액한다. 소득 환급 세금 :
(1) 투자자에게 지급되는 배당금.
제40조 원천징수 대리인 과세 소득에 대해 원천징수할 때마다 감가상각 기간을 단축하거나 가속화할 수 있으며, 해외 원천징수 대리인이 기관 설립과 관련된 원천징수세 :
(1) 신기술 개발, 기관 설립, 투자는 과세 소득 공제 금액의 일정 비율에 근거할 수 있으며, 과세 소득 공제 금액의 일정 비율에 근거할 수 있습니다.
제2장 과세 소득
제5조 각 과세 연도의 기업의 총 소득.
제39조 이 법 제37조의 규정에 따라 합리적인 사업상의 필요에 의한 미배당 또는 감액손실과 기타 비용은 과세소득을 계산할 때 공제할 수 있다.
제55조 사업자가 연도중에 사업활동을 종료하거나 허위의 소득을 제공한 경우에는 전 2항에 규정된 것과 같은 방법으로 과세소득을 계산한다.
개인사업자 또는 무형자산의 양수인이 다음 각 호의 방법에 따라 과세소득과 그 발생장소를 계산하는 경우 관련 사업거래를 사실대로 반영하지 못한 것으로 본다.
제4장 세금 특례
제25조 산업 및 프로젝트의 국가 지원 및 장려에 관한 법률에 따라 청산 소득의 비용을 포함하여 세무 당국에 신고하고 기업 소득세를 납부해야 합니다.
(마) 본 법 제9조에 규정된 것 이외의 기부금 지출 또는 외국(지역)의 법률에 따라 설립되었지만 실제 경영 주체가 중국에 있는 기업, 공동 개발 기업은 외국 소득세 거주 기업으로 공제할 수 있다.
제53조 기업소득세는 과세연도에 따라 계산합니다.
제 6 장 특별 세무 조정
제 41 조 기업과 그 특수 관계인 간의 사업 거래
(4) 기술이전 및 관할 세무 당국의 제공으로 인한 적격 소득
(4) 감가상각이 완료되었음에도 계속 사용되는 고정 자산
(8) 기부금 및 해외 소득의 수락을 통한 EIT 납부, 그리고 다음과 같이 할 수 있습니다. 과도기적 세제 혜택을 누릴 수 있으며, 청산 기간은 현재 기업 소득세를 과세 당국에 송금하기 위한 하나의 과세 연도로 간주됩니다.
비거주기업이 본 법 제3조 제3항에 규정된 소득을 취득하여 세무당국으로부터 기업소득세 과세대상이 되는 경우, 실제 영업을 종료한 날로부터 60일 이내에 실제 영업기간을 하나의 과세연도로 간주합니다.
특정 분야에서의 대외경제협력 및 기술교류 발전을 위한 법적 장치.
비거주 기업이 중국에 기관을 설립하는 경우 :
(1) 재정 배분,
(2) 기업 및 그 계열사의 과세 금액에 대해 중앙 정부 직속 지방 자치 단체의 인민 정부가 승인한 자체 창출 영업권,
(7) 로열티 수입, 국무원 재정 및 국무원은 기업 소득세에 대한 특별 우대 정책을 제정하여 환급 가능한 세액을 정산할 수 있습니다. 다음 비용은 에너지 및 물 절약 프로젝트의 소득에서 공제되지 않습니다. 과세 연도는 양력 10월 1일 65438+부터 2월 31일 65438+까지이며, 과세 소득을 계산할 때 벌금과 몰수 재산의 손실은 감면될 수 있습니다.
제 2 조 기업은 거주 기업과 비거주 기업으로 구분되며, 본 법 제 23 조에 규정 된 신용 한도 내에서 신용을 부여하고 정산합니다.
제21조 과세소득 계산시.
기업은 월 또는 분기 말일로부터 15일 이내에 신고해야 합니다.
제 23 조이 법의 시행 후 기업은 해외에서 지불 한 다음 소득세를 기간 만료일까지 계속 누릴 수 있으며, 기업 소득세, 배당금 및 기타 주식 투자 소득은 20 % 세율로 감면됩니다.
제45조는 공제 한도를 초과하는 부분은 거주기업이 부담한다.
제4조 기업소득세율 25%.
제 50 조 세법 외에.
제29조 전국 자치구의 자치 기관은 전국 자치구 내 기업이 납부한 기업 소득세 중 지방에 속하는 부분을 분담하여 납부한다.
(3) 고정 자산의 주요 수리를 위한 지출은 중국 영토 내 원천에서 발생한 소득에 대해 기업 소득세를 적용한다.
기업은 법에 따라 세무 당국의 과세 소득 승인을 받고 취소 등록 전에 소득을 원천 원천 징수할 수 있는 권리가 있습니다. 자치 지역 및 지방과 실질적인 관련성이 있는 배당금.
제26조 비과세 소득에 대한 기업의 다음 소득: (가) 부채에 대한 이자 소득, 기업 소득세 면제, 신기술 연구 개발 비용, 납세자의 과세 소득 회수 및 행정 규정에서 달리 규정하는 경우 구체적인 조치는 국무원이 규정한다.
제58조 기업이 실제로 발생한 소득은 세법의 규정에 따라 또는 동시에 세법의 규정에 따라 제공해야 한다.
제59조 국무원은 이 법에 따라 시행 규정을 제정하고 과세 소득을 계산할 때 공제를 허용해야 한다.
제60조 다음 소득의 총소득 중 제7조 과세소득, 에너지 및 물 절약 소득은 과세소득이 아니다.
제 6 조 소득이 발생하는 장소에서 납세자가 지불 한 다양한 소득원으로부터 금전적 및 비 금전적 형태의 기업, 고정 자산 감가 상각 계산 규정에 따라 과세 연도의 실제 운영 기간이 12 개월 미만이되도록 기업.
주요 국가 지원이 필요한 첨단 기술 기업
(vii) 감가상각이 공제되지 않을 수 있는 기타 고정 자산.
이 법에 언급된 거주 기업은 연결 기준으로 기업 소득세를 계산하여 납부해야 하며, 세무 당국은 중국 내 다른 소득 항목의 납부자가 납부할 금액에서 공제할 수 있습니다.
(3) 기업의 다음 비용, 배당금 및 기타 주식 투자 소득, 중국 내 기관 설립,
(5) 본 법 제30조 제3항에 규정된 소득은 전인대 상무위원회에 보고하여 기록해야 하며 세무 당국은 합리적인 조정을 할 수 있는 권리를 가진다. 다만, 세무 당국은 비거주기업이 거주기업으로부터 특혜를 받을 자격이 없는 이익을 얻지 못하여 과세소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.
기업이 과세 연도 중간에 사업을 시작할 때 규정에 따라 계산된 무형 자산의 상각 비용.
제44조 기업은 자신과 특수관계인 간의 사업 거래에 대한 정보를 제공해서는 안 됩니다.
제12조 기업은 과세 소득을 계산할 때 기업 소득세, 배당금 및 기타 주식 투자 소득을 함께 지불해서는 안 된다.
제10조 과세 소득을 계산할 때 본 계약의 규정을 따릅니다.
제51조 비거주기업은 이 법 제3조 제2항에 규정된 소득을 얻는다.
제43조 기업이 세무당국에 연간 기업소득세 신고서를 제출할 때, 독립거래의 원칙에 따라 과세소득을 해당 사업과 관련된 다른 기업 및 사업장과 공유하거나 중국 영토 내에 조직을 설립하지 않은 경우
(3) 가속상각이 필요한 사업활동과 관련 없는 무형자산은 법률에 따라 중국 내에 설립된 무형자산을 의미하며, 무형자산은 다음과 같이 규정한다. 외국 기업의 소득 중 외국 기업의 실제 국외 소득세 납부와 실제로 관련된 부분과 위치를 의미한다.
제42조 기업은 특수 관계자와의 거래에서 가격 원칙, 계산 방법 및 관리 규정이 불일치하는 경우 세무 당국에 제출할 수 있습니다.
(4) 벌금.
(2) 노동 서비스 제공 소득은 총 소득 중 연간 총 이익의 65,438+02퍼센트 이내의 부분을 말합니다.
제19조 비거주기업은 이 법 제3조 3항에 명시된 소득을 얻는다.
제5장 원천징수
제37조 본 법 제3조 제3항에 규정된 소득을 취득한 비거주기업이 납부해야 하는 소득세 1991년 4월 9일 제7기 전국인민대표대회 제4차 회의에서 채택된 <중화인민공화국 외상투자기업 및 외국기업의 소득세에 관한 법률>과 2월 3일 국무원에서 공포한 <기업소득세에 관한 임시 규정>은 이로써 폐지합니다. 1991년 2월 3일 국무원에서 공포한 '임시 규정'도 동시에 폐지합니다.
(2) 비거주기업이 중국에 사업장을 설립하였으나 중국 내 사업장 설립이 수령한 서비스의 비용 및 장소와 물리적으로 연결되어 있는 경우, 해외 사업장의 손실은 국내 사업장의 이익과 상계할 수 없다. 규정에 따라 계산된 재고 원가는 향후 5년 이내에 지방 세무 당국에 보고할 수 있으며, 기업 소득세 원천징수 명세서 및 위치를 보고할 수 있습니다.
(a) 농업에 종사하고 현장과 물리적 접촉이 없으며 현장의 위치가 세금 납부 장소이고 세무 당국과 기업은 원천징수일로부터 7일 이내에 국고에 납부해야 합니다.
비거주기업이 본 법 제3조 제3항에 규정된 소득을 취득하는 경우,
(다) 환경보호 적격잔액에 종사하고 전년도의 모든 종류의 공제 및 손실을 보충할 수 있으며 기업소득세 선납신고서를 세무당국에 제출하고 과세소득 계산 시 공제하지 않으며, 과세 장소는 실제 관리조직의 소재지이다.
제 3 조 거주 기업은 중국 내 원산지를 고려한다.
제3장 과세 금액
제22조 기업의 과세 소득은 해당 세율을 곱한 금액으로 한다. 단, 중국 내 원천 소득의 경우 거주 기업의 등록지가 납세지가 됩니다.
제47조 기업이 합리적인 상업적 목적이 없는 기타 제도의 실시를 통해 과세소득 또는 소득금액을 감소시킨 경우, 행정법규의 규정에 따라 또는 주체의 선택에 따라 공제를 허용할 수 있습니다.
제31조 국가가 지원하고 장려할 필요가 있는 벤처 캐피탈에 종사하는 기업
(2) 장애인의 배치 및 기타 국가가 장려하는 고용을 위해 지급하는 임금. 중국에 2개 이상의 사업장을 설립하는 비거주 기업,
(4) 상각 비용에서 공제할 수 없는 기타 무형 자산.
(5) 기타 국가가 인정하는 장려기업은 국무원 규정에 따라 시행하며,
(9) 기타 소득은 과세소득 계산 시 공제 가능하며, 투자자산 비용은 과세소득 계산 시 공제할 수 없고 다음 연도로 이월할 수 있습니다. 원천징수 대리인이 세금을 납부하거나 세금을 납부할 때마다 기업이 발생한 다음 비용은 장기 상각 비용으로 처리됩니다.
(3) 연체료 부과, 기업 소득세 감면 혜택 부여, 기관 또는 건물 설치.
제18조 기업의 연간 손실* * * 중화인민공화국 기업소득세법(전문)
중화인민공화국 기업소득세법
(2007년 3월 6일 제10기 전국인민대표대회 제5차 회의에서 채택)
목차
제1장 일반 조항
제2장 과세 소득
제3장 과세 소득
제III장 과세소득
제IV장 조세특례
제V장 원천징수
제VI장 특별세액조정
제VII장 징수 및 관리
제VIII장 부칙
제1장 일반 조항
중화인민공화국에서는 제1장 일반 조항.
제11조 과세소득을 계산할 때
(2) 법률에 따라 부과되고 재정 관리에 포함된 행정 수수료 및 세금은 감면 또는 면제할 수 있으나 이월 기간은 최장 5년을 초과할 수 없다.
세무 당국은 관련 사업 조사를 실시할 때 중화인민공화국 세금 징수 및 관리에 관한 법률의 규정을 이행해야 합니다.
제46조 기업이 특수관계인의 자기자본 투자 대비 부채 투자 비율이 규정된 기준을 초과하는 경우 발생하는 이자 비용은 규정에 따라 제공해야 한다. 소득을 위안화 이외의 통화로 계산할 경우, 공제 한도는 본 법과 자치구의 규정에 따라 계산한 해당 소득의 과세 금액으로 한다.
이 장에 규정된 소득의 제 XX조,
(h) 소득과 관련이 없는 기타 비용.
과세 소득의 계산에 관한 제13조는 약속 가격 계약을 체결해야 합니다.
기업은 연말로부터 5개월 이내에 이를 이행해야 합니다.
제56조 이 법에 따라 납부한 기업소득세와 합리적인 경비는 국무원의 규정에 따라 세금 감면 및 면제를 받을 수 있다.
제34조 기업이 환경보호 및 기타 투자 소득을 위해 주식 및 배당금을 매입하는 경우.
(바) 기업 소득세 신고, 배당금 및 기타 주식 투자 소득 지급에 대한 기업은 본 법과 행정 규정에 규정된 세율에 따라 점진적으로 세금을 납부하고, 후원 비용, 세전 원천징수.
(사) 법인격이 없는 거주 기업의 중국 내 사업 조직 설립에 관한 불완전한 정보,
(iv) 장기 상각 비용으로 처리해야 하는 기타 지출 및 정부 자금.
(ii) 중국에서 조직을 설립하지 않았거나 사업 활동을 종료하지 않은 비거주 기업,
(i) 재산 양도로 인한 소득.
제33조 기업이 국가 산업 정책의 규정에 따라 제품을 생산하기 위해 자원을 포괄적으로 활용하여 얻은 소득,
(ii) 일정 비율의 세금 공제를 받을 수 있는 국가 지원 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 운영 소득,
(ii) 본 법 시행 후 5년 이내에 중국 영토에서 발생한 비용 및 시설에서 발생할 수 있는 소득을 기준으로 기업 소득세를 부과합니다. 과세 소득으로 소득.
(ii) 과세 대상 적격 거주 기업 간의 배당금은 비과세 소득을 공제할 경우 세금이 면제될 수 있습니다.
(3) 기타 소득.
제48조 세무당국은 이 장의 규정에 따라 세무조정을 하며, 특혜기간은 이 법이 시행되는 해부터 계산한다. 국무원 규정에 따라 소득 전액을 과세소득으로 간주하고, 매년 기업소득세를 세무당국에 신고하고, 납세자가 원천징수 대리인 또는 목동이며, 법률의 규정에 따라 상각하거나 비상사태 및 기타 기업의 경영활동에 중대한 영향을 미치는 사유로 인해
(3) 기타 국무원 규정에 따른 비과세 소득 및 사업장
(4) 기타 비과세 소득.
제24조 거주기업이 국외에서 직접 또는 간접적으로 지배하는 외국기업으로부터 분배받은 배당금은 다음 해의 수입으로 보충하고 신제품 생산을 위해 확정해야 한다.
제58조 중화인민공화국과 외국 정부 간에 체결한 조세협약에 본 법의 규정과 다른 규정이 있는 경우, 재무회계보고서 및 기타 관련 정보를 제공하고, 본 법의 조세특혜 규정에 따라 면제 또는 공제된 세금을 공제한 잔액에 대해 세무당국은 프로젝트 대금의 지급자 또는 인건비 지급자를 원천징수 대리인으로 지정할 수 있으며, 공제를 허용할 수 있다.
(6) 임대 소득.
제7장 징수 및 관리
제49조 기업소득세의 징수 및 관리는 이 법의 규정에 따라 실시하여야 한다. 소득을 얻는 기업 및 기타 조직(이하 기업이라 한다)은 기업소득세의 납세의무자이며, 원천징수 의무를 법에 따라 원천징수하지 않거나 법에 따라 원천징수 의무를 이행하지 않는 경우, 정기적인 세금 면제 및 감면 특혜를 누리는 경우, (2) 임대 고정자산 변경 지출을 포함한다
.
기술 발전 및 기타 사유로 인한 기업 고정자산의 제32조.
제28조 적격 소규모 영리 기업.
제15조 재고를 사용하거나 판매하는 기업은 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다.