1. 기업의 실제 요구 사항을 고려합니다.
일부 기업이 직면한 주요 고객은 일반 납세자이며 기본적으로 기업이 특별 부가가치세 계산서를 발행하도록 요구합니다(2009년부터 기업은 고정 자산 구매 시 매입 부가가치세를 공제할 수 있으며 부가가치를 추가해야 합니다. 특별 세금계산서의 범위는 더 넓습니다.) 현재 기업은 기본적으로 기업이 일반 납세자의 조건을 충족하도록 한 다음 일반 납세자를 신청하고 세금 계획을 수행하고 최종적으로 세금 절감 등을 달성할 수 있습니다. 목적.
2. 부가가치세(VAT)의 세금부담을 비교해보세요.
먼저 부가가치세 부담의 균형점을 이해합니다. 현행 부가가치세 정책에 따르면 소규모 납세자의 징수율은 3%입니다. 일반 납세자의 실제 세금 부담률은 각 특정 기업의 매매 상황에 따라 달라질 수 있으며, 일부는 3%를 초과할 수도 있고, 일부는 3% 이하일 수도 있습니다. 구체적으로 기업 선정 시 해당 기업의 업계 전문 경험을 바탕으로 사전 계산이 이루어져야 하며, 송장금액을 기준으로 기업의 매출총이익률을 계산해야 한다.
3. 기업의 법인세 부담을 비교해보세요.
기업이 일반 납세자이든 소규모 납세자이든 일반적인 조사방법에 따라 법인세를 계산·과세하는 경우, 위 표의 자료를 참고하여 계산된 매출총이익 17.13위안이고, 그 외의 경우에는 세금, 지출 등 법인소득세 계산조건이 동일할 경우 계산된 법인소득세가 일관되어야 하므로, 일반적으로 조회방법에 따라 법인세를 계산할 때, 일반 납세자와 소규모 납세자 중 하나를 선택해야 합니다. 법인세의 영향을 고려할 필요는 없습니다.
그러나 실제 상황에서 일반 납세자는 과세방법을 통해서만 법인세를 징수할 수 있지만, 일부 소규모 납세자는 승인된 징수방법에 따라 법인소득세를 과세하도록 신청할 수 있습니다. 세금 계산 방법을 통해 기업은 법인세에 대한 세금을 절약할 수도 있습니다. 이때 일반납세자와 소규모 납세자를 선택하려면 세부 투입비용, 비용, 기타 정보를 바탕으로 복잡한 계산이 필요하다.
4. 기업이 특별 VAT 청구서를 받기가 어렵다는 점을 고려하십시오.
일반 납세자는 이를 공제받기 위해 특별 부가가치세 계산서를 받아야 합니다. 일부 기업(고정 자산 조달 포함)의 조달 공급자는 주로 소규모 납세자이며 기업은 일반 세금 계산서(또는 일반 세금 계산서)만 받을 수 있습니다. 세무당국이 발행한 특별 송장은 부가가치세의 3%만 공제할 수 있습니다. 이때 기업의 실제 매출총이익률에 관계없이 기업의 실제 VAT 세금 부담률은 최대 17%(세금 포함 송장 금액을 기준으로 14.53%로 계산)에 도달합니다. 기업은 소규모 납세자를 선택하도록 노력해야합니다.
5. 세금 위험을 고려하세요.
일반 납세자는 회계 및 세무 요건이 매우 엄격하며, 세무 당국의 조사 빈도도 소규모 납세자보다 이론적으로 세금 위험이 훨씬 높습니다. 그러나 실제로는 일반 납세기업이 엄격한 회계 및 과세 요건에 익숙해져 있기 때문에 과세당국이 실제 조사를 통해 발견한 문제도 적어, 조세리스크도 적어 보인다. 물론 소규모 납세자가 조사를 받을 가능성은 희박하다. 따라서 세무위험은 각 개인, 기업, 산업별 실제 경험과 이해를 바탕으로 측정되어야 합니다. ?
요컨대, 부가가치세 납부방식의 선택은 기업의 조세부담과 경제적 이익뿐만 아니라 세금에도 영향을 미치는 신중하고 전방위적인 고려와 종합적인 비교 분석이 필요합니다. 고객의 부담과 경제적 이익. 기업의 상황뿐만 아니라 공급자와 고객의 실제 상황도 고려해야 하며, 자신의 세금 부담 수준을 고려해야 할 뿐만 아니라 조달 비용 절감, 고객 확보, 확대 등도 고려해야 합니다. 판매, 시장점유율 상승. 기업의 경제적 이익을 극대화하는 것이 목적입니다.
일반 납세자란 연간 부가가치세 매출액(이하 연간 과세 매출액이라 하며, 해당 연도의 모든 과세 매출액을 포함)이 국토부에서 정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업을 말합니다. 금융 및 기업 단위. 일반납세자의 특징은 매출세에서 매입부가가치세가 공제될 수 있다는 점이다.
소규모 납세자란 연간 매출이 규정된 기준에 미달하고 회계가 건전하지 않아 관련 세금 정보를 요구에 따라 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다. 불완전회계란 매출세, 매입세, 부가가치세 납부세액을 정확하게 계산하지 못하는 것을 말한다.