공제 항목의 내용이 매우 많으니, 좀 골라서 말씀하세요. 그 중 비용의 업무접대비 공제 한도는 발생액의 60% 와 판매소득의 5 분의 5 중 어느 것이 낮습니까? 광선비 공제 한도는 판매 수입의15% 입니다.
세 가지 경비 중 직원 복지비는 임금 총액 14% 를 초과하지 않고, 노조 경비는 임금 총액의 2% 를 초과하지 않으며, 직원 교육경비는 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않으며, 하이테크 기업은 8% 를 초과하지 않는다.
보험료도 기준에 부합해야 한다. 이자 비용도 기준에 부합해야 하며, 이자 비용은 금융기관의 같은 기간 같은 상품 대금 금리를 초과할 수 없습니다. 공익성 기부, 연간 이윤 총액 12% 이내 부분 공제 가능. 공익 기부는 공제할 수 없다.
확장 데이터 기업 소득세 공제 항목은 주로 다음을 포함합니다.
(1) 이자 비용의 공제. 납세자는 생산 경영 기간 동안 금융기관으로부터 빌린 이자 지출을 실제 발생수에 따라 공제한다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 금융기관의 동류, 같은 기간 대출금리로 계산한 금액 이하의 부분을 초과하지 않고 공제를 허가한다.
(2) 세금 계산 임금 공제. 조례에 따르면 기업의 합리적인 임금과 임금을 실질적으로 공제한다는 것은 다년간의 내자기업 세금 계산 임금 제도를 폐지하고 내자기업의 부담을 실질적으로 경감한다는 것을 의미한다. 그러나 실제 공제를 허용하는 임금, 임금은 반드시' 합리적' 이어야 하며, 명백히 불합리한 임금, 임금에 대해서는 공제되지 않는다. 앞으로 국세총국은' 시행조례' 와 일치하는' 임금공제관리방법' 제정을 통해' 합리적' 을 명확히 할 예정이다.
(3) 직원 복지비, 노동조합 경비 및 직원 교육경비 방면에서 시행조례는 이전 공제 기준 (각각14%, 2%, 2.5%) 을 유지하지만' 계산임금 총액' 은' 임금 총액' 으로 조정한다 직원 교육 경비 방면에서 기업이 직원 교육 투자를 강화하도록 장려하기 위해, 국무원 재세 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 직원 교육 경비 지출은 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다.
(4) 기부 공제. 납세자의 공익, 구제성 기부는 연간 회계이익의12% 이내로 공제가 허용된다. 12% 를 초과하는 부분은 공제할 수 없습니다.
(5) 업무 접대비 공제. 업무 접대비는 납세자가 생산 경영 업무의 합리적인 요구를 위해 발생하는 교제 비용을 가리킨다. 세법에 따르면 납세자가 발생한 생산 경영 업무와 관련된 업무접대비는 납세자가 정확한 기록이나 서류를 제공하고 각각 다음 한도 내에서 공제를 허가한다.
기업소득세법 시행조례' 제 43 조는 생산경영과 관련된 업무접대비 지출이 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업소득의 5‰, 즉 세법은' 양카드' 방식을 채택해서는 안 된다는 점을 더욱 분명히 했다. 한편 기업에서 발생하는 업무접대비는 60% 만 허용하며, 업무접대비 중 상업접대와 개인소비를 구분하기 위해 통일된 비율을 설계함으로써 업무접대비 중 개인소비부분을 제거하는 것이다.
한편, 최대 공제액은 그해 판매 (영업) 수입의 5‰ 로 제한돼 일부 기업이 40% 인상되지 않은 업무접대비를 막기 위해 식사비 인보이스를 많이 찾거나 가짜 송장을 인출해 업무 접대비가 높아지는 경우를 막기 위한 것이다.
(6) 직원 연금 기금 및 실업 보험 기금 공제. 직공 연금 기금과 실업 보험 기금은 성급 세무부에서 인정한 상납비율과 기수 내에서 과세 소득을 계산할 때 공제를 허가한다.
(7) 장애인 보호 기금 공제. 납세자가 현지 정부 규정에 따라 제출한 장애인 보장기금에 대해 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허용한다.
(8) 재산 및 운송 보험료 공제. 납세자가 납부한 재산, 운송보험료, 세금을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 그러나 보험회사가 납세자에게 준 무배상 우대는 기업의 과세 소득액에 포함되어야 한다.
(9) 고정 자산 임대비 공제. 납세자는 경영리스 방식으로 고정자산의 임대비를 임대하여 세전에 직접 공제할 수 있다. 금융리스 방식으로 고정 자산의 임대비를 임대하면 세전에 직접 공제할 수 없지만, 임대비의 이자 비용은 공제할 수 없다. 수수료는 지불 시 직접 공제할 수 있습니다.
(10) 대손 충당금, 대손 충당금 및 상품 가격 인하 준비금 공제. 납세자가 인출한 부실 준비금, 대손충당금은 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다. 추출한 기준은 잠시 재무제도에 따라 집행한다. 납세자가 인출한 상품 가격 인하 준비금은 세금을 계산할 때 공제를 허가한다.
(1 1) 고정자산 지출 양도에 대한 공제. 납세자가 고정자산을 양도하는 지출이란 고정자산을 양도하고 매각할 때 발생하는 청산비용 등을 말한다. 납세자가 고정자산 지출을 양도하여 세금을 계산할 때 공제를 허가하다.
(12) 고정 자산, 유동 자산 결손, 파손, 처분 순손실 공제. 납세자가 발생한 고정자산 손실, 파손, 폐기의 순손실은 납세자가 인벤토리, 재고 자료를 제공하고 주관 세무서의 심사를 거친 후 공제를 허가한다. 여기서 말하는 순손실은 기업의 고정자산의 변가 수입을 포함하지 않는다. 납세자가 발생한 유동 자산의 손실, 파손, 폐기 순손실은 납세자가 인벤토리 자료를 제공하고 주관 세무서의 심사를 거친 후 세전에 공제할 수 있다.
(13) 일반 기관 관리비 공제. 납세자가 총기관에 지불한 이 기업의 생산과 경영과 관련된 관리비는 총기관이 발행한 관리비 수집 범위, 할당량, 분배 기준 및 방법에 대한 증빙서류를 제공해야 하며, 주관 세무서의 심사를 거친 후 공제를 허가해야 한다.
(14) 국채이자 소득 공제. 납세자가 국채이자 소득을 매입하면 과세 소득액에 포함되지 않는다.
(15) 기타 소득 공제. 각종 재정보조금 소득, 감면 또는 반환을 포함한 유동세는 국무원 재정부 국세총국이 지정한 목적자를 제외하고는 과세 소득에 포함되지 않을 수 있으며 나머지는 기업 과세 소득액에 포함돼 세금을 계산해야 한다.
(16) 결손 보상의 공제. 납세자가 발생한 연간 적자는 다음 해의 소득으로 보상할 수 있고, 다음 납세년도의 소득이 부족한 것은 해마다 계속 보상할 수 있지만, 최대 5 년을 초과할 수는 없다.
바이두 백과-중화인민공화국 * * * 및 국기업소득세법 시행조례