두 번째 상황은 골든택스 IV 빅데이터 분석이 비정상적으로 조사되는 경우입니다. 골든택스 IV는 매우 강력합니다. 빅데이터는 공상, 세무, 은행, 사회보장 등 다양한 부서를 개방하고 각 납세자의 수입과 지출 구조를 도출합니다. 일치도가 높은 납세자는 비과세 처리되고, 일치도가 낮은 납세자는 세무서에서 조사할 수 있습니다. 예를 들어 장거리 운송 기업의 경우 주요 비용 구조는 연료비가 60%를 초과하지 않고, 인건비가 25%를 초과하지 않으며, 교량 통행료가 5%를 초과하지 않는 것입니다. 이러한 비용 중 하나라도 너무 높거나 낮으면 빅데이터 경고가 발생합니다.
세 번째 시나리오는 추첨을 통한 이중 무작위 공개 무작위 점검입니다. 일반적인 연간 무작위 조사 비율은 주요 세원 기업의 경우 20%, 기타 기업의 경우 3%, 소규모 개별 산업 및 상업용 가구의 경우 최대 1%이며, 5년에 한 번씩 실시합니다. 5년 이내에 표본으로 추출된 기업은 조사를 반복하지 않습니다. 이것은 전적으로 운에 의한 것입니다. 주요 세원 기업이 아닌 한 확률에 따라 33년에 한 번씩 무작위로 선정되며, 많은 기업이 출생부터 사망까지 선정되지 않습니다. 네 번째 경우는 신고를 받았기 때문에 검사를받습니다. 내부자, 외부 경쟁자, 사업주의 적 등과 같은 내부자에 의해 기업이 신고 된 경우 세무국은 반드시 신고를 접수합니다. 세무서는 반드시 신고를 접수하고 신고 내용에 따라 검사를 진행하며, 이는 신고 된 부분에 국한됩니다. 물론 조사 과정에서 새로운 단서가 발견되면 조사 범위가 확대될 수 있습니다. 사업주가 내연녀로부터 신고를 받고 경쟁업체가 신고한 사례 등이 접수된 바 있습니다.
다섯 번째 사례인 세무국이 주관하는 업계 전반의 검사는 비정상적인 기업에게 관련 재무 및 세무 정보를 제공하도록 요구합니다. 이런 일이 발생할 확률은 상대적으로 낮지만 이벤트 중심적일 수 있습니다. 기업이 비즈니스의 진위를 입증할 수 있는 자료를 제공하는 한 기본적으로 문제가 없습니다.
세무 검사의 7가지 핵심 포인트:
1, 허위 송장
국가에서는 최신 세금 분류 코드와 납세자 식별 번호로 빅 데이터 모니터링 메커니즘을 구축했습니다. 허위 인보이스가 적발되면 세금을 환급해야 할 뿐만 아니라 범죄를 저지른 것에 대한 형사적 책임도 져야 합니다.
2. 공과 사
불법 자금 지급 및 결제와 불법 외환 거래의 형사 사건 처리에 관한 법률 적용에 관한 몇 가지 쟁점에 대한 해석은 허위 지급 및 결제, 개인 송금, 현금 인출, 수표 현금화는 더 무거운 처벌을 받는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
3, 사기성 수출세 환급
국가세무국, 공안부, 해관총서, 인민은행 등 4개 부서가 공동으로 세금 위반, 허위 수출 신고 등 부정한 방법으로 국가에 대한 사기성 수출세 환급을 방지 및 퇴치하기 위해 노력합니다.
4. 부가가치세 영세 신고
일부 기업의 일반적인 수단인 부가가치세 영세 신고도 세무 검열의 주요 대상입니다. 영세 신고가 6개월 동안 지속되면 세무 당국은 기업을 분석하고 조사하여 숨겨진 소득 및 기타 문제가 없는지 확인합니다.
5, 인건비 허위 신고
얼마 전 세금 앱에 올라온 민원으로 인해 많은 기업이 조사를 받았습니다. 또한 인건비의 경우 세무 당국은 임금 지출 바우처의 임금 지출, 기업 내 직원 수, 임금 비율 및 기타 측면을 엄격하게 확인합니다.
6. 세금 혜택을 받는 기업 식별
세금 혜택을 받는 기업도 세무 당국의 중점 조사 대상입니다.
7. 비정상적인 세율
비정상적인 세율은 세무 조사의 초점이 되어 왔습니다. 평균 세율이 20% 이상 변동하는 기업은 세무 당국의 초점입니다.
법적 근거:
세무조사 사건 처리 절차에 관한 규정
제3조 세무조사 사건 처리는 사실에 근거하고 법에 따라 공정, 정의, 개방, 효율의 원칙을 준수해야 합니다.
제4조 세무조사는 법률에 따라 검사국이 수행한다. 검사국의 주요 책임은 납세자, 원천징수 대리인 및 기타 세금 관련 당사자가 법률에 따라 납세의무, 원천징수 의무 및 세금 관련 사항을 이행하는지 검사하고 처리하는 것, 그리고 검사 및 처리와 관련된 기타 관련 업무를 수행하는 것입니다. 검사국의 구체적인 임무는 세무관리법, 세무관리법 시행세칙 및 관련 국가 규정에 따라 국가세무총국이 결정합니다.
제 5 조 검사국은 세무 검사 사건을 처리하고 사건 선정, 검사, 재판 및 집행에 대한 책임 분담 원칙을 시행합니다.
제6조 검사국은 세무국이 대중에게 공표한 범위 내에서 세무검사를 실시한다. 상급 세무 당국은 사건의 필요에 따라 관할권을 지정할 수 있습니다.
세법, 행정 규정 및 중화인민공화국 국가세무총국 규정에서 세무조사 관할권에 대해 달리 규정하는 경우, 그 규정에 따릅니다.
제7조 세무조사 관할권에 대한 분쟁은 사건 처리 우선 원칙에 따라 분쟁 당사자 간의 점진적인 협의를 통해 해결하며, 협의가 실패할 경우, 분쟁을 동일한 수준의 * * * 상급 세무 당국에 보고하여 결정한다.
제8조 세무조사관은 국세기본법 시행규칙에서 정하는 사유가 있는 경우에는 기피할 수 있습니다.
검사 대상자가 세무 검사관에게 기피 신청을 하거나 세무 검사관이 스스로 기피 신청을 한 경우, 검사국 국장은 법률에 따라 기피 여부를 결정한다. 검사국장은 세무조사관에게 회피할 만한 사정이 있다고 인정하는 경우에는 회피를 요청하여야 합니다. 검사국장의 기피 요청은 법령에 따라 세무서장이 심사하여 결정한다.
제9조 세무조사관은 세무조사에서 알게 된 국가기밀, 영업상 비밀 또는 개인의 사생활과 개인정보는 법률에 따라 비밀을 유지하여야 한다.
납세자, 원천징수 대리인 및 기타 세금 관련 당사자의 세금 범죄는 비밀로 하지 않습니다.
제10조_세무조사공무원은 복무규율과 직업윤리를 준수하여야 하며, 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니 된다.
(1) 직무권한을 행사함에 있어 법 절차를 위반하거나 권한을 초과하는 행위,
(2) 자기 또는 타인의 이익을 얻기 위하여 권한을 이용하는 행위,
(3) 직무를 유기하고 법적 의무를 이행하지 않는 행위,
(4) 국가기밀 및 업무상 비밀을 누설하고 조사대상자에게 정보를 제공하는 행위,
(5) 직무와 관련하여 직무상 알게 된 사실을 피조사자에게 알리는 행위 등을 하여서는 아니 된다. 비밀 및 직무상 비밀을 누설하거나 조사 대상자에게 정보를 누설하는 행위, 사건을 누설하는 행위,
(5) 사건을 위조, 고의로 과장 또는 은폐하는 행위,
(6) 조사 대상자의 청탁 및 금품 수수, 기타 공정한 직무 수행에 영향을 미치는 행위,
(7) 기타 법과 규율을 위반하는 행위
(8) 그 밖의 행위.
세무조사관이 직권남용, 직무유기, 특혜, 직무태만 등 법규를 위반한 경우 관련 규정에 따라 엄중하게 처리하고, 범죄 혐의가 있는 경우 법에 따라 사법기관에 이송한다.
제11조_세무조사 사건은 서면, 시청각 및 기타 형식으로 조사 및 증거 수집, 검토, 결정, 전달, 이행 및 기타 기록의 전 과정을 개시하는 사건이어야 합니다.