우선, 중국의 현재 사회 생산성 수준이 낮고 1인당 GDP와 국민소득 수준이 선진국 및 일부 개발도상국에 비해 훨씬 뒤떨어져 있습니다. 게다가 현재 국민 소득 분배 패턴은 혼란스러워 기업들이 매우 고르지 않은 이익을 실현하고 경제 성과가 좋지 않으며 심각한 손실을 보고 있습니다. 기업의 세금 부담을 높여 세수를 늘리려는 시도가 이루어질 가능성은 거의 없습니다. 현재 중국 경제는 수익성이 높지 않고 개인 소득이 숨겨져 있으며 무료 의료, 저렴한 주택과 같은 비거래 소득이 많습니다. 따라서 금전적 소득을 기준으로 하는 개인 소득세로는 더 광범위한 납세자를 포착할 수 없습니다. 또한 우리의 1인당 소득 수준이 너무 낮아 개인소득세가 당분간 주요 세원이 될 수 없습니다.
둘째, 시장 경제는 상대적으로 중립적이고 공정한 조세 시스템을 요구하며, 국가가 납세자의 경제 행동에 미치는 영향을 최소화해야 합니다. 부가가치세(증치세)를 핵심으로 하는 중국의 현행 세제는 조세 중립의 기본 원칙을 구현하고 있습니다. 증치세는 여러 면에서 시장 메커니즘 운영에 대한 세금의 불필요한 간섭을 줄일 수 있으며, 이는 중국 경제 시스템의 원활한 전환과 '효율 우선, 공정성 고려' 원칙을 고수하는 중국 조세 정책의 목표 실현에 도움이 되는 것으로 실제로 증명되었습니다. 하지만 조세 중립성은 상대적인 개념이기도 합니다. 현대 경제 발전의 역사는 시장이 자원 배분의 효과적인 수단이라는 것을 증명해왔고 앞으로도 계속 증명할 것이지만 시장은 전능하지 않으며 여전히 많은 결함이 있습니다. 시장은 종종 일부 경제 현상에 대해 무력해 보이며, 이를 보완하거나 수정하기 위해 시장 외부의 힘이 필요합니다. 중국의 사회주의 시장 경제는 설립 된 지 20년이 넘었고 시장 발전 수준이 낮으며 시장 규제에 기반한 경제 운영 메커니즘은 요구 사항에 적응하지 못했습니다. 상품세는 가격 조정을 통해 간접적으로 수요와 공급 구조를 조절하는 독특한 규제 역할을 합니다. 특히 낮은 세율을 적용하면 단기 상품의 생산을 촉진하고, 높은 세율을 적용하면 장기 상품의 생산을 제한할 수 있습니다. 이를 통해 '병목 효과'를 완화하고 자원 활용의 효율성을 개선하여 자원을 합리적으로 배분하고 제품 및 산업 구조를 최적화할 수 있습니다.
또 한 번, 1994 년부터 중국은 세제 재정 관리 시스템의 개혁과 산업 및 상업 세제의 포괄적 인 개혁을 시행하기 시작하여 세금을 중앙, 지방 및 * * * 세금으로 나누기 시작했습니다. 이는 중국 세제 모델 선택의 기초이자 전제 조건이 되어야 합니다. 실용적인 관점에서 볼 때 한 국가가 어떤 세제를 선택할지는 중앙 정부가 어떤 세수를 확보하고 있는지에 따라 결정되어야 합니다. 중국 세제 개혁 이후 부가가치세(증치세)와 소비세는 대부분 중앙 정부의 세입으로 귀속되고 개인 소득세는 지방 세입으로 귀속됩니다. 세금 제도의 현상 유지의 관점에서 볼 때 세금 개혁은 시장에 의한 경제 자원의 기본 배분을 강화하고, 경제에 대한 세금의 개입을 줄이고, 자원 배분의 효율성을 높이고, 사회주의 시장 경제의 기반을 마련하고, 과세의 공정성을 촉진하고, 합리적인 부담 원칙을 구현하고, 기업의 공정한 경쟁을 촉진하고, 현대 기업 시스템 구축을위한 조건을 제공하며, 세원을 더욱 확대하고, 세력을 집중하고, 세금을 강화합니다. 징수 및 관리, 세금 손실 감소, 중앙 정부의 거시적 통제 능력 강화. 중국은 세금 공유 금융 시스템을 지속적으로 개선해야 하며, 물론 세금 모델에서도 GST를 주요 세금으로 고수해야 합니다.
마지막으로 중국의 세금 징수 및 관리 수준과 수단의 후진성 측면에서 보면 주로 세금 신고 및 징수 방식의 후진성, 낮은 수준의 세금 납부 서비스, 세금 징수 및 관리 정보화 수준의 후진성 등 측면에서 나타난다. 장기적인 계획과 조정 체계가 부족하여 세금 징수 및 관리 정보화 기술이 세금 징수 및 관리 개혁의 요구에 뒤처지고, 컴퓨터의 적용으로 세무 인력의 질에 대한 요구가 높아졌지만 현재 전문가와 기술 인력이 심각하게 부족하고 기존 간부의 질이 세금 징수 및 관리 개혁의 요구를 충족하기 어렵고 세무 검사 수준은 여전히 개선되어야 하며 법 집행이 엄격하지 않습니다. 후진적인 세금 징수 및 관리 수준은 중국의 세수 손실을 크게 초래했습니다. 이러한 상황에서 중국은 최근 몇 년 동안 세금 신고 및 양질의 서비스, 컴퓨터 네트워크, 중앙 집중식 징수 및 집중 검사를 기반으로 한 세금 징수 및 관리 모델을 구축했습니다. 그러나 새로운 세금 징수 및 관리 모델은 아직 불완전하고 높은 수준의 징수 및 관리가 필요한 소득세 제도의 요건을 충족하기 어렵습니다.
부가가치세(VAT)를 주요 세금으로 하고 소비세와 영업세를 보조 세금으로 하는 상품 및 서비스 세제를 더욱 최적화해야 합니다.
상품 및 서비스세의 세금 구조를 최적화하기 위한 첫 번째 단계는 부가가치세(VAT)를 주요 세금으로 최적화하는 것입니다. 부가가치세 최적화의 핵심은 부가가치세 과세 범위를 확대하고, '생산 기준' 부가가치세를 '소비 기준' 부가가치세로 점진적으로 변경하며, 매입세액 공제를 송장 방식에서 송장 방식과 기장 방식을 결합한 매입세액 공제 방식으로 변경하고, 다율 체계를 단일 세율 체계로 변경하는 것입니다. 단일세율 제도. 단일 세율 체계에 가까운 표준화되고 보편적으로 부과 및 시행되는 부가가치세 체계를 구축하는 동시에 소비세는 사회경제 발전 수준과 국가 산업 정책의 요구에 따라 개혁하여 과세 범위를 적절히 확대하고 세율 구조를 조정하며 고급 소비세와 향락 소비 행위의 세 부담을 높여 궁극적으로 부가가치세와 소비세의 2계층 조정 구조를 형성하여 전체 조세 구조에서 지배적인 역할을 수행합니다.
2. 소득세 제도를 더욱 최적화하고 경제 조정 기능을 강화한다.
기업 소득세에 관한 한, 국내외 기업에 대해 두 가지 소득세를 병행하는 현행 관행은 일반적으로 개방 확대, 현대적 기업 시스템 구축, 기술 혁신 메커니즘 구축에 불리한 것으로 간주됩니다. 따라서 기업 소득세 개혁의 초점은 세제를 통일하는 것이어야하며 세금 부담이 너무 무거워서는 안되며 이는 기업의 장기적인 발전에 도움이됩니다. 개인 소득세의 경우 소득세 체계를 분류 소득세 체계에서 분류와 종합을 결합한 소득세 체계로 변경하고, 세원 손실을 방지하기 위해 엄격한 공제 및 면제를 실시하고, 과세 기반을 넓히는 동시에 과세 구간을 단순화하고 최고 한계 세율을 적절하게 낮추어 조세의 공정성과 효율성을 더 잘 반영해야합니까? 최적 조세 이론에 따르면 소득세와 상품세는 서로를 대체하는 것이 아니라 보완하는 관계입니다. 소득세는 일반적으로 선한 세금으로 간주되며, 상품세는 자원 배분에서 대체할 수 없는 세금입니다. 상품세와 소득세 모두 필연성이 있습니다. 세계 조세 구조의 발전 추세를 보면 선진국은 점차 상품세의 위상을 높이고 있습니다. 개발도상국의 경제 발전 수준이 높아짐에 따라 세수에서 소득세가 차지하는 비중이 점차 확대되고 있으며, 상품 및 서비스세를 대표하는 부가가치세와 소득세가 '함께 가는' 상황이 형성되고 있습니다. 따라서 중국을 포함한 세계 모든 국가의 세금 구조 발전의 궁극적인 목표는 상품 및 서비스세와 소득세를 동등하게 중요시하는 것입니다.
1. 증치세와 소득세 모델의 선택은 중국의 장기적인 경제 정책과 발전의 객관적인 현실에 부합합니다. GST는 항상 중국의 주요 세금이었으며 세입을 조직하고 경제를 규제하는 데 좋은 역할을 해왔습니다. 중국의 주요 세금 유형으로서 GST의 입지가 약화되어서는 안 됩니다. 장기적인 발전 추세의 관점에서 볼 때 사회 생산력의 발전, 1인당 GDP의 꾸준한 성장, 기업 효율성의 대폭 향상, 사회 경제 관리 및 회계 수준의 빠른 향상, 부과 및 통제의 수준과 수단이 점차 완비됨에 따라 소득세 징수 범위가 점차 확대되고 세금 구조에서 그 지위가 크게 향상될 것이며 소득세가 주요 세금으로 상승하는 것은 피할 수 없는 추세이며, 소득세가 주요 세금으로 상승하는 것은 피할 수 없습니다.
2. 증치세와 소득세는 서로 다른 기능적 효과를 가지고 있으며, 두 세목의 협력은 조세 구조의 여러 목표와 전반적인 효과를 실현하는 데 도움이 됩니다. 부가가치세와 소득세를 주요 방식으로 하는 조세 구조에서 부가가치세는 적시성, 안정성, 중립성을 갖춘 주요 세금으로 자원 배분에서 시장의 기본 역할을 보장할 수 있으며 효율성의 원칙에 부합합니다. 또한 형평성 효과가 있는 주요 세금으로서 소득 분배를 조절할 수 있는 소득세도 있습니다. 이러한 방식으로 세금 구조의 전반적인 효과를 더 잘 활용할 수 있습니다. 따라서 현대 조세 체계에서 부가가치세와 소득세의 유기적인 결합은 효율성, 형평성, 균형의 결과입니다.