III. 계산 문제(***8문항, 각 2점 배점. 각 문제의 대안 중 가장 적합한 것은 1개뿐입니다.)
(1)某 건설회사는 건설, 설치, 장식 및 기타 업종을 영위하고 있으며, 2012년 3월에 다음과 같은 사업이 발생하였다:(1)이달에 완공되는 공장 설비 프로젝트를 계약하였고, 공사 계약서에 명시된 프로젝트 총 금액은 2천만 위안이다. 또한 상대방은 6,543,800 + 0 만 위안의 조기 완공 보너스를 지불합니다. (2) 제약 공장 공장 개조 프로젝트 계약, 총 프로젝트 가격은 5 백만 위안, 그중 원자재 60 만 위안, 전력 654.38 + 0 만 위안, 제약 회사는 보조 장비 40 만 위안을 제공 할 것입니다. (3) 쇼핑몰 리노베이션 프로젝트를 계약하고 쇼핑몰에 인건비 20만 위안, 관리비 5만 위안, 보조 자재 7만 위안, 쇼핑몰에서 구매한 원자재 8만 위안을 청구합니다. (4) 관련 기업에 설치 서비스를 제공하고 양 당사자 간의 특수 관계로 인해 설치 비용보다 낮은 가격으로 상대방에게 654,380,000위안 이상의 설치비를 청구했습니다. 세무서는 조사 후 이 가격이 불합리하다고 판단했습니다. 설치 비용은 65438+0.5백만 위안이고 현지 설치 사업 비용 마진은 5%인 것으로 알려져 있습니다. 위의 정보를 바탕으로 다음 {TSE} 문제에 답하십시오. (1) 납부해야 할 사업세는 (?)입니다. 백만.
A.60
B.63
C.100
D.105
(2)사업 (2)납부해야 할 판매세는 (?) 백만입니다. 백만.
A.13.8
B.14.1
C.15
D.16.2
(3)사업 (3)의 판매세는 (?) 백만입니다. 백만.
A.0.60
B.0.75
C.0.96
D.1.20
(4) 비즈니스 (4)는 (?)의 판매세가 부과됩니다. 백만.
A.0.30
B.0.32
C.0.47
D.0.49
(5)시 쇼핑몰은 부가세 일반과세자로 주로 도소매업을 하고 있으며, 2012년 9월 생산 및 운영 상황은 다음과 같습니다:(1)보석상은 금은보석을 보상 판매하고 있으며 실제 소매 수입은 다음과 같습니다. 93,600,000 위안, 보석의 시장 소매 가격은 15,210,000 위안, 다이아몬드 보석 소매 수입 17,550,000 위안, 다이아몬드 보석 수리 세금 포함 수입 0,468,000 위안, 기타 귀금속 보석 소매 수입 1,404,400,000 위안입니다. 의류 부서는 세금을 제외한 의류 판매로 6,000,000위안을 벌었습니다. (2) 구매부서는 구매 물품의 가격 500만 위안, 부가세 85만 위안이 기재된 특별 부가세 송장을 취득하고, 구매 운임 20만 위안, 하역비 2만 위안 및 기타 잡비 6,543,800+0,000위안을 지불하고 운송업체가 발행한 운임 송장을 취득하고, 소규모 납세자 생산 기업으로부터 보석을 구매하고 30만 위안의 일반 송장을 취득했으며, 쇼핑몰 개조를 위해 장식 재료를 구매하고 다음을 취득했다. 700,000 위안의 가격과 119,000 위안의 부가가치세가 명시된 부가가치세 송장을 받고 20,000 위안의 구매 운임을 지불했습니다. (3) 노동조합은 기념품을 일괄 구매하고, 가격 30만 위안과 부가세 5만 1천 위안이 기재된 부가세 특별 송장을 발급받아 운임 40만 위안을 지불하고 운송업체가 발행한 운임 청구서를 발급받습니다. 기업은 그 중 3/5를 일자리 혜택에 분배하고 나머지는 관련 부서에 분배합니다. (4) 임대 카운터의 임대 수입은 90만 위안이며, 이 중 6만 위안은 보건 및 안전에 사용됩니다. (5) 판매 실적 개선으로 인한 공급업체 반품 수입은 65,438달러 + 0.0872만 달러로, 일반 송장으로 청구되었습니다. (이번 달에 받은 모든 적법한 송장은 이번 달에 세액 공제가 인정됨) 위의 정보를 바탕으로 다음 {TSE} 문제에 답하세요.{TS} 쇼핑몰은 소비세(?)를 납부할 의무가 있습니다. 백만.
A.1.15
B.1.17
C.1.25
D.2.02
(6)쇼핑몰은 부가가치세(?)를 납부할 책임이 있습니다. 백만.
A.11.10
B.23.14
C.24.33
D.25.41
(7) 쇼핑몰은 (?)의 판매세를 납부해야 합니다. 백만.
A.4.20
B.4.50
C.5.14
D.5.44
(8) 쇼핑몰은 도시 건설세와 교육 할증료(?)를 내야 합니다. 백만.
A.3
B.3.06
C.3.33
D.3.27
4, 종합 분석 문제 (*** 각 2점씩 총 12문항. 단답형과 객관식으로 구성됩니다. 오답을 선택하면 해당 문항은 채점되지 않으며, 선택지를 하나라도 적게 선택하면 각 선택지당 0.5점이 감점됩니다.)
(1)주어진 자료를 바탕으로 {TSE} 문제에 답하시오: 한 자동차 제조 공장은 일반 부가가치세 납세의무자이며, 2012년 2월의 생산 및 운영 상황은 다음과 같습니다:(1)원재료는 국내에서 구입하였고, 부가가치세가 730만 위안이라고 기재된 부가가치세 계산서를 받았고, 예비 부품은 소규모 납세자로부터 구입하였고, 세무 당국으로부터 가격이 800만 위안이라고 기재된 부가세 계산서를 받았고, 다음 비용을 지불하였습니다. 공공 요금 및 부가가치세 * * * 12,000 위안이 명시된 부가가치세 특별 송장을 받았는데, 그중 5%는 직원 화장실에 사용되고 10%는 기업 산하 비 독립 회계 호텔에 사용됩니다. (2) 위조 방지 세금 통제 시스템에서 자동차 타이어 구매를 위해 발급한 부가가치세 특별 송장을 발급받아 금액 500만 위안, 매입세액 85만 위안을 기재하고 운송비 20만 위안, 하역비 2만 위안, 건설 자금 3만 위안(도로 및 내륙 하천 상품 운송 통일 송장)을 지급하여 모두 자동차 생산에 사용했습니다. (3) 자체 생산한 자동차 200대를 할부로 판매합니다. 계약서에는 세금을 제외한 매출액은 3,600만 위안이고, 대금의 50%는 이번 달에 회수하며, 특별 송장은 상대방에게 일시에 전액 발행하고, 업무용 버스 800대를 판매하고 6,543,800+0.2 만 위안의 가격을 기재한 특별 부가세 송장을 발행하고 운송비 6,543,800+0.5 만 위안과 취급 수수료 8만 위안을 지불하고 운송 기업이 발행한 도로 및 내륙 상품 운송업 통합 송장을 받기로 합의했습니다; 고객의 요청에 따라 수제 업무용 버스를 구급차로 개조하고 일반 송장을 발행하여 222,300 위안의 판매 수익과 117,000 위안의 개조 비용 증가; 2 년 동안 자가용 자동차 1 대를 12,000 위안의 가격으로 판매하고 원래 장부가는 200,000 위안입니다. (4) 자동차 공장은 공로가 뛰어난 연구원에게 자체 생산한 상용버스 4대를 수여하고, 자체 생산한 자동차 1대를 관련 부서에 제공했으며, 자체 생산한 자동차 1대를 우리 공장 물류 부서로 이전하여 사용하도록 했습니다. (5) 자동차 공장 산하 자동차 수리점에서 자동차 수리 서비스를 제공하고 468,000 위안의 가격이 명시된 일반 송장을 발행합니다. (6) 자동차 공장 산하 호텔은 6,543,800 + 0.8만 위안의 수익을 올렸습니다. (이번 달에 받은 세금 계산서는 모두 이번 달에 공제 인증을 받았습니다. 자체 생산 자동차의 소비세율은 9%, 업무용 버스의 소비세율은 5%) {TS} 이 기업의 자동차 판매에 대해 납부해야 할 소비세는 (?) 백만 위안입니다.
A.324
B.325.62
C.324.9
D.327.24
(ii) 이 기업의 비즈니스 버스 판매에 대해 납부해야 할 소비세는 (?) 백만입니다. 백만.
A.603.75
B.600.75
C.564.36
D.589.23
(3) 기업이 납부해야 할 부가가치세는 (?) 백만입니다. 백만.
A.1189.80
B.1748.57
C.1752.86
D.1725.64
(4) 기업은 (?)의 소비세를 납부해야 합니다. 백만.
A.929.18
B.926.40
C.778.55
D.930.99
(5) 기업이 납부해야 할 사업세는 (?) 백만입니다. 백만.
A.1.17
B.7.25
C.9
D.11
(6) 위의 공장에 대한 정보와 세법의 관련 조항에 근거하여 다음 서술은 옳은(?) 서술이다. .
가. 구급차를 자체 생산한 업무용 버스로 개조하는 것은 개별소비세 과세대상이다.
나. 외주 생산된 자동차 타이어의 생산에 대한 자동차 소비세는 공제되지 않는다.
C. 호텔에서 소비하는 물은 매입세액에서 공제 가능합니다.
라. 자체 생산한 자동차를 공장 물류 부서로 이전하여 사용하는 경우, 자동차 매입세는 소비자가 자동차를 구매한 가격을 기준으로 계산합니다.
마. 자가용 자동차의 판매에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
(7)한 현의 가구 제조 기업은 부가가치세 일반 납세자이며, 2012년 12년에 다음과 같은 사업이 발생했습니다:(1)생산 설비를 해외에서 관세 납부 가격 40만 위안으로 수입했습니다. 세관에서 기업 작업장까지 장비, 운임 80,000 위안, 도로, 내륙 상품 운송 균일 송장을 받기 위해; 기업 관리 부서에서 고급 자동차, 관세 납부 가격 10,000 위안, 수입 관세율 20 %, 자동차 소비 세율 40 %를 가정하면 다른 고급 자동차를 수입했습니다. (2) 산림 농장에서 통나무 한 묶음을 구입하고, 가격이 80만 위안, 운임이 6만 위안으로 명시된 농산물 구매 바우처를 받고, 운임 송장을 입수했습니다. (3) 합판 일괄 구매, 200,000 위안의 가격, 해당 월의 공장 개조, 65,438 + 00 %를 청구하는 부가가치세 송장을 얻습니다. (4) 연초에 구매한 포장재 배치가 관리 부주의로 인해 도난당했으며, 운반 비용은 98,600,000위안이고 이 중 18,600,000위안은 운임 비용입니다. (5) "보상 판매"의 형태로 특정 유형의 자체 생산 가구 판매, 신제품 면세 판매 654,380,000 위안, 구형 제품 판매 가격 60,000 위안, 차액 40,000 위안. (6) 가구 쇼핑몰에 가구 일괄 도매, 특별 송장을 발행하여 면세 판매 수익 300만 위안, 보증금 654,380,000 + 백만 위안 및 별도 계좌를 청구하고 46,800,000 위안의 취급 수수료를 부과하고 일반 송장을 발행했습니다. (7) 이달 말에 은행에 자체 생산 가구 2 세트의 판매 대금 6,543,800 + 0.2 만 위안의 수금을 위탁하기 위해 아직 수금 절차를 거치지 않았습니다. (8) 올해 6월 5438 + 10월, 가구 세트 판매, 품질 문제로 인해 상대방은 20,000 위안의 가격을 명시한 특별 적자 송장을 발행하는 규정에 따라 특정 가격 양보를 요청했습니다. (9) 2008년에 구입한 오래된 장비를 $83,200의 이익으로 판매하고 일반 송장을 발행했습니다. (10) 기업은 동종 업계의 다른 기업에 운송 서비스를 제공하기 위해 독립 회계 운송 차량을 설립하고 * * * 163,800 위안의 운송 수수료 수입을 얻었습니다. 위에서 얻은 관련 청구서는 세무 당국의 인증을 받은 것으로 알고 있습니다. 위의 정보를 바탕으로 다음 {TSE} 문제에 답하십시오:{TS} 수입에 대해 납부해야 할 부가가치세는 (?) 만 위안입니다. 백만 위안입니다.
A.28.56
B.30.37
C.42.16
D.45.43
(8) 해당 기간에 허용되는 기업의 매입세액 공제는 (?) 백만입니다. 백만.
A.19.18
B.21.10
C.21.97
D.25.31
(9) 해당 기간의 매출에 대한 기업의 산출 세액은 (?)입니다. 백만.
A.53.04
B.54.06
C.57.69
D.59.33
(10) 해당 기간에 납부해야 할 기업의 부가가치세는 (?)입니다. 백만.
A.28.19
B.30.27
C.32.10
D.35.16
(11) 해당 기간 동안 기업이 납부해야 할 사업세는 (?) 백만입니다. 백만.
A.0
B.0.49
C.0.82
D.0.97
(12)사업자의 올바른 처리는 다음과 같습니다.) .
a. 기업이 경영을 위해 수입한 리무진에 대해 세관에 납부한 부가가치세는 매입세액 공제가 허용됩니다.
b 2008년에 구입한 구형 장비의 판매에 대해 납부해야 할 부가가치세는 0.016만 달러입니다.
c . 독립적으로 회계 처리된 운송 차량이 부과하는 운송 수수료는 혼합 법인 부가가치세 매출이며 부가가치세가 부과됩니다.
d . 은행에 수금을 위탁하여 판매한 두 세트의 가구는 이번 달에 204,000위안의 부가가치세가 부과됩니다.