"부가가치세 소규모 납세자에 대한 부가가치세 면제 공고" (재무부 세무총국 공고 2022 년 제 15 호) 에 따르면 2022 년 4 월 1 일부터 2022 년1까지 3% 예징률을 적용하는 예납부가가치세 항목은 부가가치세 선납을 보류한다.
이 세금 우대 정책을 누리려면 납세자가 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없고, 특별표 부분을 발행할 수 없으며, 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부해야 한다는 점에 유의해야 한다.
2. 소규모 납세자는 5% 징수율의 과세 판매 행위를 적용한다. 분기별로 45 만 위안을 넘지 않고 부가가치세를 면제한다
"재무부 세무총국 명확한 부가가치세 소규모 납세자 면제 부가가치세 정책 공고" (재정부 세무총국 공고 202 1 년 제 1 1 호) 규정에 따르면 202/KLOC-부터
소규모 납세자가 분기 45 만 달러에 부가가치세를 면제하는 정책이 없어졌다고 생각하는 사람들이 많은데, 사실은 잘못된 것이다. 소규모의 납세자는 2022 년 4 월 1 일부터 3% 징수율을 적용하는 과세 판매 행위가 500 만원 (소규모의 납세자 과세 매출이 500 만원을 넘으면 일반 납세자로 등록해야 함) 을 넘지 않고 부가가치세를 면제하고 5% 징수율을 적용하는 경우 여전히 원우대정책, 월간/KLOC 를 적용한다
5% 징수율의 적용 범위는 주로 부동산 판매, 부동산 임대 서비스 제공, 인건비 파견 서비스 제공, 보안 서비스 선택 차액세 포함.
3, 소규모 납세자 6 세 2 수수료 반값 징수
"재정부 세무총국" 소기업' 6 세 2 비' 감면 정책의 추가 시행에 관한 공고 "(재정부 세무총국 공고 2022 년 제 10 호) 에 따르면 부가가치세 소규모 납세자, 소규모 미리기업, 자영업자는 50% 의 세액 범위 내에서 자원세, 도시를 감면할 수 있다
소규모 납세자와 소규모 마이크로이익 기업은 같은 일이 아니다. 소규모 납세자는 부가가치세의 관점에서 나뉘어 부가가치세 납세자를 연간 과세 판매 기준에 따라 소규모 납세자와 일반 납세자로 나누고, 소규모 납세자의 연간 과세 판매 (연속 12 개월 또는 4 분기 연계) 가 500 만 원을 넘는 경우 세무서에 일반 납세자로 등록을 신청해야 한다. 회사가 고정경영장소가 있다면 국가통일회계제도 규정에 따라 장부를 설치할 수 있고, 합법적인 유효증빙회계에 따라 정확한 세무자료를 제공할 수 있으며, 500 만 명을 넘지 않아도 일반 납세자로 직접 등록할 수 있다.
소기업은 기업소득세의 관점에서 정의된다. 소기업 구분 기준은 국가 비제한 및 금지업에 종사하고, 총 자산은 5000 만 명, 취업자 수 (노무파견 직원 포함), 연간 과세 소득이 300 만 원을 넘지 않는 회사다.
기업은 소규모 납세자와 소기업에 모두 속할 수 있으며, 소규모 납세자와 소기업의 세금 우대 정책을 누릴 수 있다.
4. 소규모 납세자의 월 매출액은 10 만원을 초과하지 않으며, 분기 매출액은 30 만원을 넘지 않으며, 2 비 1 금 (교육비 추가, 지방교육비 추가, 수리기금) 을 면제한다
재정부 국세총국의 정부성 기금 면제 범위 확대에 관한 통지 (재세 20 16 년 12 호) 에 따르면 월세의 월매출액은 10 만원 (분기별 세금) 을 초과하지 않는다
시 유지 보수건설세, 교육비 추가 및 지방교육비 추가 (추가 세금) 는 실제로 납부한 부가가치세 및 소비세 세액을 기준으로 세금을 계산하며, 납세자 과세 판매 행위가 소비세 과세 범위를 포함하지 않는 경우 납세자는 위 제 1 조와 제 2 조의 부가가치세 면제 정책을 즐깁니다. 해당 부가세도 더 이상 납부할 필요가 없고, 정상적인 세금 신고가 필요합니다.
5. 소규모 납세자는 모두 소기업에 속하며, 기업소득세 감면 정책
"재정부 세무총국이 소기업 및 자영업자 소득세 우대정책 시행에 관한 공고" (재정부 세무총국 공고 202 1 년 12 호) 와 "재정부 세무총국 소기업 소득세 우대정책 시행에 관한 공고" (재정부 세총국 공고 2022 년 제 소액기업의 연간 과세 소득액은 100 만원을 초과하지 않고, 12.5% 로 과세 소득액을 공제하고, 20% 세율로 기업소득세를 납부합니다. 즉 세율은12 입니다. 연간 과세 소득액이 100 만원을 초과하고 300 만원을 넘지 않는 부분은 25% 로 과세 소득액을 부과하고 20% 세율로 기업소득세를 납부합니다. 즉 세율은 25%×20%=5% 입니다. 예를 들어, 한 중소기업이 2022 년 연간 이윤이 250 만 원, 세금 조정액이 +30 만 달러라면 납부해야 할 기업소득세세는100 × 2.5%+(250+30-1입니다.
6, r&d 비용 플러스 공제
재정부 세무총국 과학기술부의 과학기술형 중소기업 연구비 세전 가산 공제 비율 인상 공고 (재무부 세무총국 기술부 공고 2022 년 제 16 호) 에 따르면, 과학기술형 중소기업의 연구개발활동 중 실제로 발생한 연구개발비용은 무형자산이 현재 손익에 포함되지 않고 규정에 따라 실질적으로 공제된 기초 무형자산을 형성한 사람은 2022 년 1 월 1 일부터 무형자산 비용의 200% 에 따라 세전 상각을 한다.
부가가치세 소규모 납세자가 과학기술형 중소기업의 조건을 동시에 충족한다면, 구체적인 조건과 기준은' 과학기술부 재정부 국세총국 발행 통지' (국과발정 (2017)115 호) 를 참고한다.
국세총국의 기업 선납신고에 관한 연구개발비 가산 공제 우대정책 관련 사항 공고 (국세총국 공고 2022 년 제 10 호) 에 따르면 기업은 10 월에 3 분기 (분기별로 선납됨) 또는 9 번째를 선납한다. 예급 단계를 포기하고 이 정책을 즐기면 환산청산할 때까지 기다릴 수 있다.
7, 장애 근로자 플러스 공제 배치
재정부 국세총국 (재정부 국가세무총국) 에 따르면 장애자 취업에 관한 기업소득세 특혜 정책 문제 통지 (재세 2009 년 70 호) 에 따르면 기업은 장애자를 배치해 장애근로자 임금에 대한 실제 공제를 기준으로 과세 소득액을 계산할 때 장애근로자 임금에 지급한 100% 에 따라 공제할 수 있다.
장애인 근로자를 배치하면 장애인 보장금 납부액도 줄일 수 있고, 기업 재직자 수가 30 명을 넘으면 잔여금을 내야 한다. 규정된 비율 (1.5%) 에 따라 장애인 근로자를 배치하면 장애인 보장금을 더 이상 납부할 필요가 없고, 배치비율이 규정된 비율보다 낮은 경우 다음과 같이 해야 한다.
잔보금년 납부액 = (전년도 고용인 단위 재직 근로자 수 × 1.5%- 전년도 고용인이 실제로 배정한 장애인 취업자 수) × 전년도 고용인 단위 재직 근로자의 연간 평균 임금
따라서 장애인 배치는 잔보금을 적게 내는 할인을 할 수 있다.
8. 500 만원 미만의 기구 기계 설비의 일회성 세전 공제 혜택
재정부 국세총국이 일부 세수우대정책 시행기한 연장에 관한 공고 (재세 202 1 년 6 호) 에 따라' 재정부 세무총국 설비기구 공제 기업 소득세 정책 통지' (재세 20 18 년 54 호) 를 규정하고 있다
9, 500 만원 이상 설비기구의 일회성 세전 공제 혜택
"재정부 세무총국 중소기업 설비기구 소득세 세전 공제 관련 정책 공고" (재정부 세무총국 공고 2022 년 제 12 호) 에 따르면 중소기업은 2022 년 1 월 1 일 ~ 20 일까지 이 중 기업소득세법 시행조례는 최소 감가상각 연한이 3 년인 설비기구를 규정하고 있으며, 단위 가치의 100% 는 그해 일회성 세전 공제가 가능합니다. 최소 감가상각 연한이 4 년, 5 년, 10 년인 경우, 단위 가치의 50% 는 그해 일회성 세전 공제를 할 수 있고, 나머지 50% 는 규정에 따라 잔여 연도에 감가 상각을 계산하여 세전 공제를 할 수 있다.
기업 소득세 시행 규정에 명시된 최소 감가상각 기간은 다음과 같습니다.
전자 장비의 최소 감가 상각 기간은 3 년입니다. 비행기, 기차, 선박 이외의 운송 수단의 최소 감가 상각 기간은 4 년입니다. 생산 경영 활동과 관련된 기구, 도구, 가구 등 최소 감가 상각 기간은 5 입니다. 항공기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 설비의 최소 감가 상각 기간은 10 년입니다.
10, 자영업자의 생산경영소득이 100 만원을 넘지 않는 부분을 반으로 줄인 할인
자영업자는 부가가치세 소규모 납세자이거나 일반 납세자일 수 있다. 재정부 세무총국이 소기업 및 자영업자 소득세 특혜정책 시행에 관한 공고 (202 1 년 제 12 호) 에 따르면 202 1 년/KLOC-
자영업자 감면 세액 = 자영업자 영업소득과세 소득액이 100 만원 부분을 초과하지 않는 과세 금액-기타 정책 감면 세액 × 자영업자 영업소득과세 소득액은 100 만원 부분을 초과하지 않는다. 경영 소득과세 소득액) × (/
1 1, 노조비 전액 반환
부가가치세 소규모 납세자가 세무총국 202 1 년 1 1 호 공고 조건에 속하는 소기업인 경우 노조 경비를 전액 반환하는 정책을 받을 수 있다
12, 기업이 조건을 충족하는 차량을 구입하면 자동차 구매세 반값 징수 혜택을 받는다
일부 승용차 차량 구매세 감면에 관한 재정부 세무총국 공고 (재정부 세무총국 공고 2022 년 제 20 호) 에 따르면 구입일은 2022 년 6 월 1 일부터 2022 년 12 월 3 1 입니다.
부가가치세 소규모 납세자가 위 조건을 충족하는 차량을 구입하면 반값 징수 혜택을 받을 수 있으며, 차량 매입세 = 부가가치세 제외 가격 × 10%×50% 를 받을 수 있습니다