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하이테크 기업 비즈니스 가이드
2. 하이테크 100% 공제 조작 가이드
3. 하이테크 기업이 설비를 구입하고 100% 공제합니다.
하이테크 평가와 R&D 비용 공제의 차이점은 무엇입니까?
5. 하이테크 기업의 우대 정책이 매우 많아서, 세금 준수도 소홀히 해서는 안 된다.
정책 요점
"재정부, 국세총국 과학기술부, 과학기술혁신 세전 공제력 확대에 관한 공고 (2022 년 제 28 호)" (이하 28 호 공고) 규정:
하이테크 기업은 2022 년 6 월 10 일부터 2022 년 6 월 12 일부터 2022 년 6 월 3 10 일까지 새로 구매한 장비와 기구를 과세 소득 계산에서 전액 공제할 수 있습니다.
이 정책은 2022 년 4 분기 하이테크 기업 자격을 갖춘 모든 기업에 적용될 수 있다. 기업은 이 정책을 적용하기로 선택했는데, 그해 공제가 부족한 것은 기존 관련 규정에 따라 다음 해를 이월할 수 있다.
상기 설비, 기구는 주택, 건물 이외의 고정 자산을 가리킨다. 이른바 하이테크 기업의 조건과 관리 방법은' 중화인민공화국 과학기술부 재정부 국세총국 개정 발표에 관한 통지' (국과발 [20 16]32 호) 에 따라 집행된다.
2022 년 4 분기에 하이테크 기업 자격을 갖춘 기업은 모두 신청할 수 있다.
예를 들어, 기업 A 의 하이테크 기업 자격은 2022 년 10 월 30 일 10 에 만료되지만 2022 년 4 분기에는 여전히 30 일 동안 합격되어 28 일 공고에 부합합니다. B 기업은 2022 년 6 월 30 일에야 하이테크 기업 자격을 획득했고 165438 도 요구 사항을 충족했습니다.
28 호 공고는 세전 일회성 공제와 추가 공제 혜택을 받는 설비, 기구의 단위 가치에 제한이 없다. 또한 이 우대 정책은 R&D 비용 가산 공제 정책과는 별개이며 기업이 구매한 장비와 기구를 R&D 에 사용할 필요가 없습니다.
만약 회사가 첨단 기술 기업이라면, 4 분기에 단위 가치가 500 만원인 생산 설비를 구입했다고 가정하면, 실제로 500 만원을 공제한 기초 위에서 세전 공제 500 만원을 선택할 수 있다.
세전 공제 =500+500× 100% 또는 10 만원.
참고: 일회성 공제 정책은 추가 공제 정책의 전제 조건입니다. 회사가 구매한 장비에 대해 연간 감가 상각을 선택하고 일회성 공제 정책을 선택하지 않으면 가산 공제 정책을 받을 수 없다. 그리고 이 규정은 단일 고정 자산에 대한 것이다. 만약 한 기업이 즐기기로 선택하지 않는다면, 앞으로 몇 년 동안 즐기지 못할 수도 있다.
기업 A 가 2022 년 4 분기에 A, B 두 세트의 장비를 구입했다고 가정해 봅시다. 여기서 장비 A 는 일회성 세전 공제 및 100% 가산공제 정책을 선택하고 장비 B 는 일반 감가 상각을 선택했다면 장비 B 의 감가 상각 부분은 가산공제를 받을 수 없습니다.
회사가 2022 년 4 분기 조기 신고할 때 이 정책을 즐기지 않았다면 연간 결산 시 신청할 수 있다.
팁:
1. 설비와 기구는 주택과 건물을 제외한 고정 자산을 가리킨다. 구매는 화폐로 구매하거나 직접 만드는 것으로, 화폐로 구매한 고정 자산에는 구매와 이미 사용된 고정 자산이 포함됩니다.
2. 고정자산 취득 시간 확인 원칙:' 중화인민공화국 국세총국 장비, 기기 공제 기업 소득세 정책 시행 공고' (20 18 제 46 호) 규정에 따라 화폐로 구매한 고정자산은 할부나 외상판매 외에 송장 발행 시간에 따라 확인해야 한다. 할부 또는 외상 판매로 구매한 고정 자산은 고정 자산이 도착한 시간에 따라 확인된다. 자체 제작 고정 자산은 완료 정산 시간에 따라 확인된다.
처리 과정
이 정책은' 자판단, 신고 향유, 관련 자료 보유' 의 즐거움 모델을 채택하고 있다. 첨단기술기업은 기업소득세 선납신고와 연간 납세신고에 관련 란을 기입하면 특혜 대우를 받을 수 있다.
전자세무서 기록 우선 선택 권장 ~ ~
구체적인 방법은 다음과 같습니다. 전자세무국에 로그인하고, 세금 납부-세금 신고 납부-기업소득세 신고를 차례로 클릭하고, 기업에 해당하는' 월 (분기) 신고/연간 신고' 모듈을 선택하여 신고 인터페이스로 들어갑니다.
사전 신고
(1) 자산 가속 감가상각 및 상각 (공제) 목록 (A20 1020) 의 드롭다운 메뉴에서 해당 혜택을 선택하고 구체적인 정보를 입력할 수 있습니다.
(2) "중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (A 급)" (A200000), 6 행 "자산 가속 감가 상각 상각 상각 상각 감소 (A20 1020 채우기)" 가 자동으로 채워집니다.
연간 신고
중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (클래스 a) 에서 자산 감가상각, 상각 및 납세조정목록 (A 105080) 과 면세, 공제 소득 및 공제 혜택 목록 (a/kloc) 을 각각 작성합니다
한 하이테크 기업은 2022 년 6 월 장비 한 대를 구입해 300 만원 (세금 제외) 의 가치를 지닌 2022 년 6 월 가동했다. 감가 상각은 5 년 동안 계산되며 예상 순 잔존 가치는 0 입니다. 4 분기 기업소득세를 선불신고할 때:
우선 일회성 공제를 작성하겠습니다.
기업소득세법 시행 조례에 따르면 기업은 고정자산이 투입된 다음 달부터 감가상각을 계산해야 한다. ) 을 참조하십시오
2 개월 회계 감가상각: (300÷5)×2/ 12= 10 (만원);
세법 규정은 한 번에 공제할 수 있다: 3 백만 원;
세금 조정액 =300- 10=290 (만원).
그래서 양식을 작성할 때:
그런 다음 공제를 입력합니다.