국가세무서 [2008] 제635호
중화인민공화국 성, 자치구, 중앙정부 직속 직할시 및 직할시의 국가세무국 및 지방세무국:
"중화인민공화국의 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서 발행에 관한 국가세무총국 공고"에 따르면, "중화인민공화국의 매월 선납세 신고서 작성에 관한 문제"에 관한 국가세무총국의 통지 (국가 [2008] 제44호)"(이하 "통지"라 함)에 따라, 연구 후 월별(분기별) 선납 기업소득세 신고서의 관련 신고 규격을 다음과 같이 명확히 합니다.
하나, "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납 세금 신고서(A급)"의 4항을 다음과 같이 수정합니다. "실제 이익". 신고서 주석 제5조 제3항을 다음과 같이 개정합니다. "실제 이익"의 네 번째 줄은 회계 시스템에 따라 계산한 총 이익에서 전년도에 보전할 손실, 비과세 소득 및 면세 소득을 공제한 후의 잔액으로 합니다. 기관, 사회 단체, 개인 비기업 단위가 기입할 수 있습니다. 현재 기간에 부동산 개발 기업이 얻은 사전 판매 수입에서 계산 된 예상 이익은 은행에 적립됩니다." ?
비용 절감을 위해 '중화인민공화국 기업 소득세 월별(분기별) 선납 세금 신고서(A급)'가 인쇄되었습니다. 사용하지 않은 사본은 위의 지침에 따라 '총 이익' 열을 채운 상태로 계속 사용할 수 있습니다.
연말에 EIT를 제출할 수 없다는 것이 사실인가요? 이것이 이유가 아니라면 관할 세무서에 도움을 요청하여 해결책을 알려주는 것이 좋습니다.
결산을 할 때 당월에 납부해야 하는 법인 소득세를 계산하는 방법은 무엇입니까? 당월에 납부해야 할 소득세를 계산하는 절차는 다음과 같습니다 :
1, 발생한 소득을 등록하고,
2. 해당 월의 총 비용과 총 소득을 공제하고 잔액은 현재 기간의 이익으로 이월되고,
3. 현재 기간의 이익에 세무 국의 승인 된 소득 세율, 즉 현재 달에 납부해야 할 소득세를 곱합니다.
예를 들어 현재 기간의 소득은 2 백만 위안, 비용은 654.38 + 0.8 %입니다. 백만 위안, 승인된 소득세율은 30%입니다. 이번 달 소득세는 다음과 같습니다 :(200만 위안 - 18,000 위안)* 30% = 60,000 위안
2009년 기업 소득세 납부 방법 10?2009년 소득세는 2009년 말에 발생해야 합니다 :
출금:소득세 비용
대출:납부할 세금 및 비용-지불할 소득세
2009년 소득세는 2009년 말에 발생해야 합니다 :
대출:소득세 비용
대출:납부할 세금 및 비용-납부해야 할 소득세
2009년 소득세 발생은 2009년 말에 이루어져야 합니다. 아직 발생하지 않았다면 소급하여 발생해야 합니다.차변:전년도 손익 조정
대출:납부할 세금 - 납부할 소득세
2010.4.23 납부
차변:납부할 세금 - 납부할 소득세
대출:은행 예치
18일 근로장려금 100 송금 후에는 다음과 같은 회계 입력을 해야 합니다.
1, 실제 납부할 세금을 결정하기 위해 보고서가 전송되는 시점.
차변:전년도 손익 조정 10,000.
가변:납부할 세금-기업 소득세 납부 10,000.
2.연간 납부할 세금의 납부.
차입금:납부할 세금 - 납부할 법인세 10,000
대출금:은행 예금 10,000
3. 전년도 손익 조정 이월
차변:이익 분배 - 미배당 이익 10,000
신용:전년도 손익 조정 10,000
4. 조정 항목 해당 금액의 "이익 분배"(잉여 준비금에 대해 제공되지 않은 경우 이 분류는 필요하지 않음)
차변:잉여 준비금 - 법정 잉여 준비금 1 000(협약은 10%의 비율을 규정하고 있음).
잉여금 - 법정 이익잉여금 500(정확한 비율은 지침과 회사법에 규정되어 있지 않으며 회사의 재량에 맡겨져 있으며, 이 경우 5%).
크레딧:이익 분배 - 미분배 이익 1500
.
주의해야 할 사항
1."기업회계기준 적용에 관한 지침-회계 계정 및 주요 계정"에서는 "전년도손익조정" 계정은 당해 사업연도에 발생한 전년도 손익에 대한 조정을 설명하는 계정으로 규정하고 있으며, "전년도손익조정"은 회계연도 중 발생한 손익에 대한 조정을 설명하는 계정으로 규정하고 있습니다. '전년도 손익 조정' 계정은 당해 연도에 발생한 전년도 손익에 대한 조정을 설명합니다. 대차대조표일과 재무보고서 승인일 사이에 보고 연도의 손익에 대한 조정이 필요한 사항도 이 계정에서 회계 처리됩니다. '전년도 손익 조정' 계정에는 이월 후 잔액이 없어야 합니다. 즉, '전년도 손익 조정'은 회계 재무제표에 반영되는 것이 아니라 과도기적 계정으로 이월 후 잔액이 없어야 합니다.
둘째, 기업이 SBA를 채택한 경우 전년도 조정이 없습니다.
항목은 다음과 같습니다:
EIT 납부 시:
차입금:납부할 세금 - 납부할 EIT 10,000
대출:은행 예금 10,000
출금:이익 분배 - 미분배 이익 10,000
대출:납부할 세금 - 납부할 EIT 10,000
EIT 신고서를 제출하려면 USB 스틱이 필요합니까? USB 스틱을 세무서에 가져가서 회사의 초기화 파일을 테스트하고 클라이언트 측에 프로그램을 설치한 다음, 컴퓨터에 프로그램을 설치하고 회사의 초기화 파일로 가져오면 운영할 준비가 완료됩니다. 완료되면 USB 스틱에 미디어를 내보낸 다음 세금 신고를 하면 됩니다.
EIT에서 다양한 인보이스의 비중은 어떻게 되나요? EIT를 납부하려면 어떻게 해야 하나요? 비즈니스 접대 수입의 5천분의 1 또는 비즈니스 라이선스 수수료의 60%입니다.
급여의 경우 65438 + 급여의 04퍼센트.
15%를 초과하는 광고 및 사업 홍보 비용은 다음 해에 공제됩니다.
영업 외 지출 위약금에 대해서는 공제가 허용되지 않습니다.
영수증이 없는 영수증은 공제할 수 없습니다.
파트너십은 EIT 적용 대상이 아닌가요? 그렇다면 법인 또는 기타 조직인 파트너는 왜 EIT를 납부해야 하나요? 파트너십 자체는 법인 소득세를 납부하지 않지만, 파트너는 파트너십이 공유하는 소득에 대해 별도의 소득세를 납부해야 합니다. 따라서 자연인인 파트너는 개인 소득세를 납부해야 하고, 법인인 파트너는 연간 소득을 합산하여 법인 소득세를 납부해야 합니다.
먼저 부과되고 나중에 반환되는 기업 소득세는 재정부의 "중화 인민 공화국 기업 소득세법 발행에 관한 통지"(차이 후이 [2000] 제 2000 호)
제 3 호)는 국가의 규정에 따라 먼저 부과 된 후 회사에 반환 된 소득세의 실제 수령에 따라 현재 소득세 비용 수령 기간과 상쇄하여 반환 된 소득세를 상쇄하도록 규정하고 있으며, 차변 "은행 예금" 등, "소득세" 계좌에 입금됩니다. 재무부 "기업 회계 시스템 및 관련 답변 표준의 구현에 관한"(차이 수이 [2006 54 38 + 0] 43)에 따르면, 회사는 소득세 구현의 규정에 따라 현재 기간의 소득세 비용의 실제 수령에 있어야하며, 잉여금 또는 자본 잉여금에 적립되어서는 안됩니다.
그러나 AS 65438+06-* * * 보조금 및 그 적용 지침의 정신에 따르면 세금 환급은 관련 국가 규정에 따라 기업에 반환되는 * * * 세금을 의미하며 세금 인센티브의 형태로 제공되는 일종의 * * * 보조금입니다. 부가가치세 수출 세금 환급은 * * * 보조금이 아닙니다. 세금 환급 외에도 세금 인센티브에는 직접 세금 감면, 세금 면제, 세금 공제 확대 및 부분 세금 공제가 포함됩니다. 이러한 세금 인센티브는 보상 없이 기업에 자산을 직접 제공하지 않으며 본 강령에 따라 * * * 보조금으로 간주되지 않습니다.
세금이 부과 후 환급(환급), 즉 부과 후 환급 형태로 기업에 환급되는 경우, 일반적으로 손익 관련 * * * 보조금으로 분류됩니다. 수익관련 * * * 보조금이 기업의 미래 관련 비용이나 손실을 보전하는 데 사용되는 경우 취득 시 이연수익으로 인식하여 관련 비용을 인식하는 기간에 당기손익(영업외수익)으로 인식하고, 기업이 이미 발생한 관련 비용이나 손실을 보전하는 데 사용되는 경우 취득 시 당기손익(영업외수익)으로 직접 인식하고, 기업이 이미 발생한 관련 비용을 보전하는 데 사용되는 경우 취득 시 당기손익(영업외수익)으로 인식합니다. 즉, '은행 예금'을 차변하고 '영업외수익'을 대변하는 방식입니다.
지금까지는 "회계 [2000]"
3 "및"차이 수이 [2006 54 38 +0] 43 "이 유효하지 않지만 표준 및 시스템 환경의 개발이 크게 변경되어 단순하고 적용 할 수 없습니다. 또한 마스터 파일에서 언급 한 소득세 환급은 관련 국가 법률, 규정 및 정책에 따라 소득세 면제 및 감면을 의미하지만 질문에서 언급 한 지역 우대 정책은이 범위에 속하지 않으므로이 두 파일의 규정에 따라 단순히 처리 할 수 없으며 회계 기준에서 규정 한 보조금 방법을 취하는 것이 더 적절합니다.
관련 회계 항목 :
1. 현재 소득세 환급을 받습니다.
차변:은행 예금
가변:소득세 비용 - 당기 소득세 비용.
2. 여러 해에 걸쳐 소득세를 환급받습니다.
출금:은행예금
입금:전년도손익조정
입금:전년도손익조정
출금:이익배당-미처분이익
소득세를 납부하지 않은 상태에서 법인세를 신고하지만 전자신고 후 세무서 서비스홀에 가서 현장 수정이 가능하므로 미리 기입하는 방법은 중요하지 않으며, 다음 순서대로 진행합니다. 사업자등록증, 사업자등록증 등 관련 서류를 지참하고 현장을 방문합니다. 기입한 금액이 크지 않은 경우 기입한 금액에 따라 먼저 납부하거나 소득세 송금 시 공제 또는 환급받을 수 있습니다. 소득이 없는 회계 처리로 인해 기업 자체가 세금을 납부해야하는 경우이 경우 세무서에 진지하게 대응하지 않는 것이 가장 좋습니다. 돈은 지불될 때 지불됩니다. 세무서에 진지하게 접근하면 세무서에서 기업에 대한 세무 조사를 실시하여 더 많은 문제를 발견할 것입니다.