2020 년, 전 세계 전염병과 경제 무역 정세에 큰 불확실성이 있었다. 국가가 여러 가지를 내놓았습니까? 세금 감면 마이너스? 그리고? 전염병 예방·통제? 세금 우대 정책은 기업의 복산을 돕고 경제 운영을 안정시키기 위해 노력한다. 국가재정부가 발표한 소식에 따르면 2020 년 1 분기에 전국 세수입은 인민폐 39,029 억원으로 전년 대비 16.4% 하락했다.
재세 부문? 세금 감면 마이너스? 정책은 기업의 세금 부담을 줄이고, 기업의 경제적 효과와 규모를 높이는 동시에 지속적인 투자를 촉진하고, 지속적인 경제 성장을 촉진하고, 세기반을 확대하는 것을 목표로 한다. 이는 세무서가 동시에 세수감독을 강화한다는 의미이며 납세자가 직면한 잠재적 세무위험은 더욱 변수로 가득 차 있다는 의미다.
전염병 후 조세 감독 풍향.
전염병 상황에서 국가 경제는 단기간에 큰 하행 압력에 직면해 재세 업무에 대한 압력이 갈수록 두드러지고 있다.
각지의 감사국을 제외하고 국세총국을 계속 엄격하게 집행합니까? 이중 무작위, 공개? 의 세무감사 업무 외에 각지의 세무기관은 납세평가, 일상적인 징수 감사, 대기업 세무위험 관리 등 다양한 방식을 통해 세무규정 관리를 강화할 가능성이 있다.
후유행 시기 세무서 세무감독의 업무 중점은 주로 다음과 같습니다.
1, 금세 3 기? 빅 데이터? 표시된 예외 사항 분석
세무서는 금세 3 기를 통해 각 세금의 전 과정에서 체계화된 조세 감독을 실현하였다. 세무서가 빅 데이터 비교 과정에서 기업 수입, 비용, 이익, 재고, 은행 예금 등의 항목에 이상이 있다는 사실을 발견하면 기업에 의문을 제기하거나 검사를 시작할 수도 있다.
수평적 차원에서 세무서는 금세 3 기를 통해 기업의 수입, 비용, 재고 등의 정보를 파악함으로써 기업의 이윤 수준을 측정하고, 기업이 수입을 적게 인식하고 세금을 적게 납부하는 경우를 평가할 수 있다. 부가가치세액이 낮거나 기업소득세 기여율이 장기적으로 낮은 기업에 대해 세무서는 중점 관심을 실시할 것이다.
세로 차원에서 세무서에서는 김세 3 기 빅 데이터를 통해 기업 거래의 상하 기업의 재무 데이터 (예: 재고) 를 조회하여 비송장, 미인식 수익 등의 이상 상황을 평가할 수 있습니다.
2, 대기업 세금 관리
국가는 기관 개혁을 적극적으로 추진하고, 각지에 이미 대기업 관리국이나 대기업 전문관리부서를 설립하고, 전문팀을 구성하고, 위험분석 중심의 대기업 세수위험관리를 적극 전개하였다.
천호그룹? 기업과 부분? 중점 세원? 기업은 대기업 리스크 관리 범위에 포함됐다. 각급 세무서 대기업 세무관리부는 수집한 기업 리스크 관리 정보를 정리해 세금 신고, 세금 납부 및 기타 세금 관련 의무 이행 과정에서 기업이 가지고 있는 세금 관련 위험을 찾고 일부 기업에 자찰을 요구할 수도 있다.
3, 허세를 부리고 사기를 치다
20 18 년 이후 국세총국, 공안부, 세관총국, 중국인민은행 등 4 부위 * * * 가짜 기업? , 세금 환급을 사기위한 실제 수출은 없습니까? 가짜 수출? , 세금 질서를 정돈하고 규범화하여 공평하고 질서 정연한 조세 사업자 환경을 조성한다. 허개류 사건은 각 업종에 존재하며, 무역 의약 건설업이 특히 두드러진다.
4,? 전염병 예방·통제? 세금 혜택 정책 적용 규정 준수
전염병 기간 동안 국가는 여러 가지를 내놓았습니까? 전염병 예방·통제? 보호 치료/물자 공급 지원, 공익기부 장려, 복직 지원 등을 위한 세금 우대 정책.
일부 지방세무기관은 후유행 시기에 전염병 관련 특혜 정책을 받는 기업에 대한 세금 평가를 점진적으로 실시해 세금 혜택을 받을 자격이 없는 기업이 세금 혜택을 남용하는 것을 막을 계획이다.
5, 주요 산업 세금 위험
일부 지방세무서는 부동산, 건축설치, 전기상, 수출무역, 대종상품, 호텔, 은행, 의약 등 업종의 세무규정 준수 상황에 초점을 맞출 것으로 보인다.
관련 업계의 기업은 다음 측면에 특별한주의를 기울여야합니다.
기업 소득세 관점: 소득 인식의 적시성과 완전성, 비용 공제 증명서 준수, 세금 혜택 정책의 적용 가능성 등
부가가치세 각도: 부가가치세 납세의무 발생 시기 준수, 혜택 정책의 적용성 (간단한 징수, 가산 공제, 유보 세금 공제 등), 적용 세율의 정확성, 매입세 이전 규정 준수, 가격 외 경비 세금 신고 규정 준수, 판매 처리의 규정 준수 등
송장 관리 관점: 송장 발행 규정 준수, 허위 송장 위험 방지 (거래의 신뢰성, 송장 발행 정보 일관성 및 송장 취득 경로 규정 준수)
개인 소득세 관점: 개인에게 지급되는 과세 소득이 사원에게 지급되는 각종 보조금, 증여된 선물, 초과표준 납부한 주택 적립금, 초과표준 납부한 사회보험, 비화폐로 지급되는 개인소득 등 개인소득세를 법에 따라 압류하는지 여부
6, 이전 가격 및 조세 회피 관리
세무서는 조세 회피 조사를 주요 수단으로 하는 관리 모델에서 빅 데이터 분석 도구로, 글로벌 단일 관리 플랫폼 구축, 다국적 기업 이익 수준 동적 모니터링 관리의 새로운 모델 구현, 전국적으로 널리 보급되고 있습니다.
포스트 팬데믹 시대, 세무서가 양도가격 분야에서 강화될 것으로 예상됩니까? 비접촉 정보 관리세? , 빅 데이터 분석, 이익 수준 모니터링을 통해? 위험 분석? 안내를 따르시겠습니까? 분류 관리? 작업 패턴.
이전 가격 조사의 초점은 주로 포스트 팬데믹 시대? 단일 기능 엔터프라이즈? 이익 하락 또는 손실, 그룹 구조 조정, 산업 체인 이전과 관련된 탈퇴 보상, 해외 관계자에 대한 대규모 비용 지불, 관련 융자 약정의 양도가격 문제 등이 있습니다.
세무서는 관리와 서비스에 더 많은 관심을 기울일 것이다. 예를 들어, 외출 기업이 해외에서 직면할 수 있는 양도가격 세무조정에 대해 통과합니까? 상호 협상 절차? 이중 과세를 피하기위한 지원을 제공하십시오. 다국적 기업의 중국 자회사에 준수 지도 및 예약 가격 배정과 관련된 세금 결정 서비스 등을 제공합니다.
기업 대응 권장사항
단기 경제 하하의 압력 하에서 기업 재세 인원은 더욱 적극적으로 세무위험 관리 수준을 높이고, 다음과 같은 조치를 취하여 기업의 잠재적 세무위험을 미리 식별, 제거 또는 낮춰야 한다.
1, 자기 검토, 자기 인식
재세인력은 이익률, 세금세율율, 외상 매출금 변동률, 예납금 변동률 등 재무 지표의 비정상적인 변동을 발견하는 등 기업의 각 재무 지표를 정기적으로 검토하고 추적해야 하며, 원인을 적시에 조사하고 재세, 운영 안배를 조정하여 위험을 없애야 한다.
대기업 리스크 관리에 포함된 기업의 경우 정기적으로 자체 조사하거나 부가가치가 높은 세무건강검사를 찾아 잠재적 세무위험을 식별하고 수정하는 동시에 세금 부담 최적화 공간을 발굴해야 한다. 또한 기업은 정보화 수단을 통해 세금 위험 지표를 실시간으로 모니터링할 수 있습니다.
2, 송장 관리 내부 통제 개선
기업은 업무 및 재세 인력에 대한 종합적인 교육을 실시하여 업무 정보가 송장 발행 부서에 올바르게 전달되도록 해야 합니다. 송장 발행인은 실제 업무 정보 (서비스 또는 물품 수취인, 서비스 내용, 서비스 수량 및 금액) 를 기준으로 송장을 발행합니다. 부가가치세 일반 송장을 발행하는 거래 (예: 수취인이 개인 또는 소규모 납세자인 경우) 에 해당하는 부가가치세 전용 송장은 발행되지 않습니다.
기업은 공급자 자격 및 공급자 선별을 정기적으로 검토하여 도피 (실련) 공급자에 대한 부가가치세 전용 송장을 받지 않도록 해야 하며, 기업이 거래의 진실성에 대한 자료 증거가 부족한 경우 매입세 이전 손실이 발생할 수 있으며 형사위험을 유발할 수도 있습니다. 매월 인보이스 수가 많은 기업은 거래 자료를 잘 보존하고, 과학기술 수단을 통해 송장의 진위를 적시에 검사하고 업스트림 공급자의 이상 여부를 추적하는 것을 고려한다.
또한 기업은 송장 내부 통제 관리 시스템의 유효성을 정기적으로 검사하여 위험과 허점을 적시에 파악할 수 있습니다. 봉급세사는 송장 내부 통제 관리 방면에서 풍부한 경험을 가지고 있어 기업이 현행 내부 통제 제도를 검토하고 최적화하는 데 도움을 줄 수 있다.
3, 규정 준수 세금 혜택을 누리고 데이터를 적절하게 보관하십시오.
기업은 세금 혜택을 누리는 동시에 관리 관련 위험에 주의를 기울여야 한다. 부가가치세를 예로 들어 보겠습니다.
간단한 세금 계산 및 면세 품목에 대한 세금 처리: 기업은 간단한 세금 계산 방법 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 별도로 계산하고 관련 매입세를 제때에 이체해야 합니다. 실제로 나눌 수 없는 매입세액의 경우 규정에 따라 공제할 수 없는 매입세액을 계산하여 인증된 매입세액을 제때에 이체해야 합니다.
우대 정책을 누리는 세금 절차 충족: 부가가치세 혜택을 받기 위해 서류를 제출하거나 승인을 받아야 하는 경우 관련 세금 절차를 이행하고 특혜 정책을 준수해야 합니다. 직접 즐길 수 있는 우대정책의 경우 기업은 관련 증명서류를 보유해 조사를 준비해야 한다.
면세 수익은 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 면세 혜택을 받는 수익에 대해서는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 이미 발행된 것은 반드시 홍충하거나 폐기하여 일반 송장을 재발행해야 한다.
이러한 위험 외에도 기업은 관련 정책 시행의 시작 및 종료 시간, 업계 요구 사항, 지역 요구 사항, 업무 성격 등에 주의를 기울여 세금 혜택 정책 위반으로 인한 추징세, 연체료벌금 부과 등의 위험을 방지해야 합니다.
4, 이전 가격 위험 대응 제안
기업은 다음과 같은 영역에서 이전 가격 위험을 관리할 수 있습니다.
이전 가격 내부 통제 관리 제도를 수립하고, 관련 거래 가격 정책의 이행 및 이익 수준을 정기적으로 검토하고, 위험을 평가하고, 적시에 조정하여 위험을 효과적으로 줄이고, 규정 준수를 높입니다.
기존 이전 포스트 팬데믹 시대 정책의 합리성과 운영성 또는 그룹 이전 가격 정책 변경이 중국 기업에 미치는 영향을 검토하고 지원 문서를 상세히 분석하여 잠재적인 위험에 적시에 대응할 수 있도록 합니다.
세무서와의 원활한 의사 소통, 양도가격 위험 평가 및 자료 제출 요구 사항에 대한 세무서의 적극적인 대응, 일방적 예약 가격 배정을 고려해 세금 확실성을 높이는 한편, 전문 지원 평가 관련 위험 평가 및 적극적인 대응 전략을 모색합니다.
5, 좋은 세무 기업 커뮤니케이션 메커니즘 구축
기업은 세무서와 좋은 소통을 유지하고 세무서의 세무위험 관리, 세무검사에 대한 요구에 적극적으로 대응해야 하지만, 자료를 신중하게 제공하고 세무영향을 미리 예측해야 한다.
급여세사는 임금과 세금의 양면적 지식과 능력을 동시에 습득하는 새로운 직업으로, 세법, 징수관, 세무검사, 사찰 등의 분야에 대한 전문지식에 대한 명확한 인식과 독특한 경험을 가지고 있으며, 세무위험 관리의 요점과 세무검사에 대처하는 기교를 잘 알고 있다.
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