특성/차이
인정 조건의 차이
1. 주로 과세 서비스(특히 가공, 수리 및 수리 서비스)의 생산 또는 제공에 종사하는 기업: 연간 판매 금액이 100만 위안 이상인 경우 일반 납세자로 인정되며, 100만 위안 미만인 경우 소규모 납세자로 인정됩니다.
2. 연간 매출액이 180만 달러 이상인 납세자는 일반 납세자로 인정될 수 있습니다. 납세자의 경우 RMB 180만 이하인 납세자는 소규모 납세자로 간주됩니다. 연간 매출액이 100만 달러 미만인 산업 기업과 연간 매출액이 180만 달러 미만인 상품 유통 기업은 소규모 납세자로 간주됩니다. 그렇지 않으면 일반 납세자입니다.
회계 처리의 차이
(1) 물품 구매 시 상대방이 부가가치세 계산서를 발행하는 경우 두 처리 방식이 다릅니다
1 일반납세 처리는
재고차입 등
차입세 납부세액 - 납부부가가치세(매입세)
은행예금 대출, 등.
2. 소규모 납세자는 재고품 등을 차입합니다.
은행 예금 등을 대출합니다.
소규모 납세자는 매입세액을 공제할 수 없습니다.
(2) 상품 판매 시에는 다양한 세율이 적용됩니다.
1. 일반 납세자:
차변: 은행 예금(또는 미수금)
대변: 주요 사업 소득
대변: 세금 납부 가능 - 납부할 부가가치세(매출세)
2. 소규모 납세자:
차변: 은행 예금(또는 미수금)
대변: 주요사업소득
대변: 납부세액 - 납부부가가치세
세금관리규정의 차이
1 . 상품 판매 또는 과세 서비스 제공을 위해 발행될 수 있으며, 해당 기간의 매입세로 공제될 수 있습니다. 계산 방법은 매출에서 매입을 뺀 것입니다.
2. 소규모 납세자: 구매한 물품이나 과세 서비스에 대한 세금 계산서는 판매량 × 징수율로 계산됩니다.
세율은 부과율과 다릅니다
1. 일반 납세자: 기본 세율 17. 세법에는 또한 13의 낮은 세율에 적합한 5가지 유형의 상품이 나열되어 있습니다. 또한 간이세율이 적용되는 특수 사업체도 있습니다(소규모 참조). 세율이 0인 과세 서비스와 상품도 있습니다.
2. 소규모 납세자: 소규모 상업 납세자에게는 4의 세율이 부과되고, 소규모 납세자에게는 6의 세율이 부과됩니다(비과세 제외).