업스트림 회사가 허위로 송장을 발행한 것으로 판단되는지 여부는 구체적인 상황에 따라 다릅니다. 귀하의 회사와 회사가 정상적인 사업 거래를 하고 있고 허위 청구서가 없다면 세금을 납부할 필요가 없습니다. 귀하의 회사가 허위 송장 발행에 연루되어 투입물을 외부로 이전하는 경우 반드시 법인세를 납부해야 하며 세무국으로부터 벌금도 부과됩니다. 허위 청구서로 판명된 경우 일반적으로 다음 절차를 거쳐야 합니다.
1. 세무국 전문가 또는 감사 사무소에서 상황을 확인하기 위해 연락을 드릴 것입니다. 회사는 다음의 정보와 회사의 은행 기록, 회사의 회계 증서 및 송장 원본, 거래 계약서, 물류 증서 및 기타 사업의 진실성을 입증할 수 있는 증빙 자료를 제공합니다.
2. 세무국은 청구서 금액과 사업의 진정성을 토대로 기업을 처벌하거나 면제하는 방법을 결정합니다. 일반적으로 허위 청구서를 받은 회사는 다음과 같습니다. 다음 두 가지 상황에 해당됩니다. 소액 송장을 보유한 기업은 조달 서비스 제공을 개인에게 위탁하여 서비스를 제공하기 위해 개인이 제3자 회사를 찾아 송장을 대신 발행하고 해당 세금 포인트를 지불합니다. 기업 자체가 부가가치세를 피하고 싶다면, 법인세 등의 경우 송장을 구매하는 경우 일반적으로 완전한 거래 기록(개인 WeChat Alipay, 은행 등으로 결제)을 제공할 수 있으며 동시에 기타 해당 증명서도 제공할 수 있습니다. ; 일반적으로 이 경우 특별관리인은 회사에 대한 금융부조를 비판하거나 처벌을 면제합니다. 두 번째 유형의 경우 회사는 당시의 거래기록 또는 이를 입증할 수 있는 기타 정보를 제공하는 것이 불가능합니다. 이 경우 해당 기업에 대해 일반적으로 처벌 조치가 취해집니다. 금액이 큰 경우(일반적으로 상하이 특별부가가치세 계산서 100만 개 이상) 해당 사건은 경제조사국으로 이관됩니다. 사건의 심각성에 따라 조사 및 처벌을 위해 파견됩니다.
3. 세금 환급 방법
1. 부가가치세 환급 기업회계기준이 시행되면 매입세액이 전가되어야 하고 이익분배도 이루어져야 한다. 전년도의 이익과 손실에 관해서는 조정됩니다. 차변: 전년도 손익 조정 대변: 미납세금 - 미지급 VAT(전입세) 차변: 미납세금 - 미지급 VAT(미납 VAT 전출) 대변: 미납세금 ——미납 VAT 차변: 미납세금 — —미납된 부가가치세 차변: 은행 예금 등 차변: 이익분배 ——미배분 이익대출: 전년도 손익 조정(계산되지 않은 경우 인출된 잉여적립금 조정 잉여적립금이 인출된 경우) , 이 항목을 조정할 필요가 없습니다) 차변: 잉여 적립금 - 법정 잉여 적립금 잉여 적립금 - 임의 잉여 적립금 대출: 이익 분배 - 미배분 이익 참고: 중소기업 회계 표준을 구현하는 경우 "이익" 절차를 거치는 대신 및 전년도 손실 조정" 계정에서 "이익 분배 - 미배당 이익"으로 이체되어야 하는 세액을 직접 포함할 수 있습니다. 차입 : 이익분배 - 미배분 이익 차입 : 미납세액 - 납부부가가치세 (매입세 전입)
2. 도시건설세, 교육세, 지방교육세 : 차입 : 전년도 이익 및 손실정산대출: 미납세액 - 도시건설세/교육과징금/지방교육과징금 대출: 미납세금 - 도시건설세/교육과징금/지방교육과징금 대출: 은행예금대출: 이익배분 - 미분배 이익대출: 미배분이익대출: 정산 주: 소급된 부가가치세, 도시건설세, 교육부가세, 지방교육부가세 등을 당기에 포함하기로 세무국이 동의한 경우에는 "전년도 손익조정" 전년도' 항목은 통과할 필요가 없습니다. '세금 및 할증료' 계정에 직접 포함됩니다.
3. 법인세는 기업이 선의로 취득했는지, 실제 사업이 있는지에 따라 다릅니다. 관련 정보가 있고 관련 정보가 보관되어 있는 경우 소득세 조정을 하지 않기 위해 세무국과 협상할 수 있으며, 성실하게 취득하지 못한 경우 이 소득세에 대한 과세 소득을 늘려야 합니다.
4. 연체료는 하루 10,000원으로 계산됩니다. 5계산.