"부가가치세 송장 발행과 관련된 문제에 관한 국가 세무총국 공고" (국세총국 공고 20 17 년 제 16 호) 규정에 부합하지 않는 송장은 세금 증빙으로 사용할 수 없습니다.
국세총국 공고 20 18 년 제 28 호' 기업소득세 세전 공제증빙관리방법' 제 12 조 규정: 기업이 몰래 인쇄, 위조, 변형, 폐기, 송장 발행인의 불법 취득, 허위 개설, 비준수 작성 등 규정에 맞지 않는 송장 (이하' 비준수 송장' 이라고 함)
그리고 국내법, 규정 등의 관련 규정을 준수하지 않는 기타 외부 증명서 ("비준수 기타 외부 증명서") 를 취득하는 것은 세전 공제증빙으로 사용할 수 없습니다.
주석 칼럼은 몇 가지 상황을 채 웁니다: 위치 주소와 관련이 있습니다. 입금액과 관련이 있습니다. 과세 방식과 관련이 있습니다. 대체 송장 발행과 관련이 있습니다. 대영 개편 이후 인보이스 개설에는 많은 새로운 요구 사항이 있는데, 그 중' 설명란' 은 회계와 세무처리에 영향을 줄 수 있으며, 그 작성과 감사는 주의를 기울여야 한다.
확장 데이터:
VAT 일반 납세자는 VAT 전용 송장 발행시 송장 발행 오류, 매출 반환, 송장 반품 등의 경우가 많으므로 VAT 전용 송장을 재발행해야 합니다. 다음은 몇 가지 상황에 대해 전용 송장을 재발행하는 정책 문제를 정리한 것이다.
첫째, 원송장 회수는 무효로 직접 처리하고 송장을 재발행한다.
이런 방식은 개표측에게 조작이 간단하고 빠르고 편리하다.
국세총국은 부가가치세 전용 송장 사용 규정 개정에 관한 통지 (국세발 (2006)156 호) 제 13 조 규정: 발행시 착오가 발견되면 즉시 폐기할 수 있다.
전용 송장을 폐기하려면 위조 방지 세금 통제 시스템에서 해당 데이터 전신문을 "무효화" 로 처리하고, 인쇄되지 않은 전용 송장을 포함한 종이 전용 송장에 각각 "무효화" 라는 글자를 한 번에 기재하여 모두 보관해야 합니다. 단, 세무서에서는 전용 송장에 대한 폐기 조건 규정이 비교적 엄격하므로 다음 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다.
반품된 송장연합, 공제연합 시간이 판매자의 송장 발행 월을 초과하지 않습니다. 판매자는 세금을 베끼지 않고 장부를 기록하지 않았다. 구매자가 인증되지 않았거나 인증 결과가 "납세자 식별 번호 인증이 일치하지 않음", "전용 송장 코드, 번호 인증이 일치하지 않음" 입니다.
둘째, 구매자가 발행한 통지서에 따라 주홍 글씨 전용 송장을 발행한 후 송장을 재발행합니다.
전용 송장의 무효화 조건이 비교적 엄격하기 때문에 일부 납세자들은 송장 발행 오류가 월간이나 이미 세금을 베끼는 등 무효화할 수 없는 송장에 대해 다시 송장을 발행해야 하는 경우가 많다는 사실을 알게 되었습니다. 판매자는 먼저 빨간 글씨 송장을 발행하여 원송장을 취소한 다음 정확한 전용 송장을 재발행해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 상품명언)
국세발 [2006]156 번 제 14 조: 일반 납세자가 전용 송장을 받은 후 매출 반환, 송장 발행 오류 등이 발생했지만 폐기 조건을 충족하지 못하거나, 판매 부분 반품 및 판매 할인이 발생한 경우 구매자는 주관 세무서에' 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장 신청서 발행' (이하 약칭) 을 기입해야 한다
주관 세무서에서' 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장 통지' (이하 통지) 를 발행하는 조건은 신청서에 해당하는 파란색 전용 송장이 세무서의 인증을 받아야 하며, 인증 결과 또는' 인증 대응' 또는' 납세자 식별 번호 인증 불일치',' 전용 송장 코드, 번호 인증 불일치' 를 받아야 한다는 조건입니다.
바이두 백과-부가가치세 전용 송장