납세자는 국가 정책의 전제하에 세금 부담을 줄이는 것을 목적으로 생산 경영 행위에 대한 계획과 안배를 하고, 세금 절약에 유리한 생산 경영 방안을 선택하였다.
본질적으로 탈세는 불법이지만, 세금 계획은 합법적이고 정당하며 법치 사회 기업의 세금 절약을 위한 이성적인 선택이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세)
2, 세금 계획의 특징은 무엇입니까 1. 합법적인 세금 계획은 세법의 규정에 부합할 뿐만 아니라, 조세 입법의 목적에 부합하는데, 이는 조세 계획이 탈세와 조세 회피와 구별되는 근본 포인트이다.
세금 계획과 탈세 조세의 결과는 세금을 적게 내고 세금 부담을 줄이는 것이다.
그러나 탈세는 사기적인 방식으로 실시되며 세법 규정을 위반할 뿐만 아니라 입법 목적도 위반한다. 조세 회피는 세법의 누락을 이용하는 것이다. 세법 규정을 위반하지는 않지만 세법의 입법 취지를 위반했다. 국가가 조세 회피의 확대가 국가 재정 수입에 영향을 미친다는 것을 알게 되면, 반드시 조세 회피 조치를 취할 것이기 때문에 조세 회피는 최대 1 순간까지만 실현될 수 있다. 2. 세후 이익 극대화를 위해 국가감독정책의 통일을 추진하기 위해 납세자는 정해진 투자, 재테크, 경영활동 이후 정해진 결과와 납세의무를 바꾸는 대신 투자, 자금 조달, 경영활동 전에 계획을 세워야 한다.
이런 변화의 목적은 단지 세금을 적게 내기 위해서일 뿐, 국가의 거시적 규제를 실현할 수는 없다.
이런 사후 변화는 왕왕 사기로 이어지는데, 필연적으로 탈세로 변질될 수밖에 없다.
3. 전체성 세금 계획의 가장 근본적인 목적은 세후 재무수익을 극대화하는 것입니다. 개인 세후 재무수익을 극대화하여 기업 가치나 주주 부를 극대화하는 것입니다. 세금을 적게 내는 것이 아니라 세금 부담이나 납세자 전체의 세금 부담을 줄이는 것입니다.
따라서 세금 계획은 납세자의 현재 재정적 이익뿐만 아니라 납세자의 미래 재정적 이익도 고려해야 합니다. 단기 이익뿐만 아니라 장기 이익도 고려해야 한다. 소득 증가뿐만 아니라 자본 부가가치도 고려해야 한다. 세후 재무이익의 극대화를 고려해야 할 뿐만 아니라, 세금 개편 위험, 시장 위험, 금리 위험, 신용 위험, 환율 위험, 인플레이션 위험 등 다양한 위험을 최소화해야 한다.
세금 계획에 영향을 미치는 세금 요소는 무엇입니까? 제도 요소에는 조세 구조, 조세 제도, 세금, 세율, 세금 연결, 세금 감면, 면세, 수출 세금 공제, 세금 혜택, 세금 이연, 세금 원가 등이 포함됩니다.
회계 시스템과 조세 제도의 관계는 무엇입니까? 세금 계획은 회계 제도의 규정을 고려해야 한다. 세금 계획의 기본 방법은 무엇입니까? (1) 과세 소득 (또는 소득) 의 실현을 피하십시오. (2) 높은 세율의 적용을 피하십시오. (3) "세전 공제" 를 최대한 활용하십시오. (4) 납세의무의 발생을 연기하다. (5) 세금 혜택을 이용하다. 세금 계획의 기본 단계는 무엇입니까? 첫 번째 단계는 세법에 익숙하고 관련 규정을 요약하는 것입니다.
두 번째 단계는 세금 절감 목표를 설정하고 대안을 수립하는 것입니다.
세 번째 단계는 시뮬레이션 결정 (계산) 을 위한 수학적 모형을 만드는 것입니다.
네 번째 단계는 세후 순이익에 따라 옵션을 마련하는 것이다.
다섯 번째 단계는 최선의 방안을 선택하는 것이다.
여섯 번째 단계는 실천에 옮기고 정보 피드백을 주는 것이다.
기업의 조직 형태는 무엇입니까? 다른 조직 형태를 선택할 때 어떤 고려사항이 있습니까? 기업의 조직 형식은 회사, 합자 기업, 단독 자본 기업을 포함한다.
기업 조직 형태에 따라 세금 부담 수준이 다를 수 있다.
따라서 투자자는 기업을 설립하거나 지사를 설립하려고 할 때 다양한 기업 조직 형태가 기업에 미치는 영향을 고려해야 합니다.
(a) 회사와 파트너십의 비교와 선택은 현재 대부분의 국가에서 회사와 파트너십에 대해 서로 다른 세금 규정을 시행하고 있다.
회사세는 회사의 경영 이익에 부과되며 세후 이익은 투자자에게 배당금으로 분배되며 투자자는 개인 소득세를 내야 한다.
그러나 파트너십은 회사로 간주되지 않으며, 경영이익은 회사세를 부과하지 않고 각 파트너의 개인소득에만 개인소득세를 부과한다.
따라서, 회사의 세금 부담이 합자기업보다 더 무거운 상황에 직면하여 납세자들은 회사를 조직하지 않고 합자기업을 경영하는 결정을 내릴 것이다.
물론 어떤 형식으로 기업을 설립할 것인지는 세금 문제만 고려할 수 없다.
(2) 자회사와 지사의 비교와 선택은 각국의 세금 부담 수준이 다르기 때문에 일부 저세국가와 지역에서는 독립법인 자격을 가진 투자자의 이윤에 대해 세금을 부과하지 않거나 낮은 세금만 징수할 수 있으며, 다른 국가와 광범위하게 조세 협정을 체결하여 세후 이익에 대해 원천세를 징수하지 않거나 적게 징수할 수 있다.
따라서 다국적 납세자들은 이윤을 이전하고 고세 국가에서 세금을 피하기 위해 이러한 저세 국가에 자회사 또는 지사를 설립하는 것을 즐깁니다.
물론 자회사와 지사의 세금 부담은 여전히 차이가 있다. 이를 위해서는 한 기업이 외국에 투자하거나 다른 곳에 투자할 때 자회사와 지사를 설립해야 한다.
자회사는 모회사에 비해 지사는 본사에 상대적이다. 그것들은 현대 대기업이 지사를 설립하는 일반적인 조직 형식이다.
대부분의 국가는 세금상 법인 (자회사) 과 지사에 대한 규정이 다르고 세율과 세제 혜택 정책에도 차이가 있다.