선불 부가세는 어떻게 공제하나요?
1, 선불 부가세는 소액이므로 반드시 상쇄해야 합니다!
납부할 부가세액이 최종 면제 금액보다 적은 경우 "납부할 세금 - 납부할 부가세(매입세액)" 계정에서 차감하고 "납부할 세금 - 미지급 부가세" 계정에서 차감합니다. -미납 부가가치세" 계정에서 차감합니다.
(1) "이전 기간 세금 공제" 항목의 13개 항목의 데이터는 납세자의 "이전 기간 세금 공제"에서 납부할 세금을 뺀 잔액으로, 월 초에 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 항목의 차변과 비교해야 합니다. 월 초에 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 세부 계좌의 차변 잔액과 일치해야 합니다.
(2) 항목 25 "기간 초 미납 세금(초과 납부액은 마이너스)" 열의 데이터는 납세자의 "기간 말 미납 세금(초과 납부액은 마이너스)" 잔액에서 이전 보고 기간에 납부한 세금을 차감한 금액입니다.
2. 공제를 위한 회계 항목은 다음과 같습니다: 차입세액: 납부세액 - 납부세액(납부세액) 공제: 다음 달 은행 예치금에 납부한 부가가치세가 있는 경우 원천징수 소득세에서 공제할 수 있습니다.
차입:납부할 세금-미납 부가가치세
대출:납부할 세금-납부할 부가가치세(부가가치세 양도 및 초과 납부)
3, 선불 부가가치세 공제뿐만 아니라 세무 당국에 신청하고 부가가치세 신고서를 작성하여 선불 세금이 이번 달 납부할 세금에서 직접 공제할 수 있는지 여부 : 그리고 여전히 정상으로 작성하면 유일한 차이점은 납부 세액뿐입니다. 다르면 차액을 지불해야 합니다.
새 부가가치세 신고서 "29" 열과 "30" 열은 선불 세금의 다른 상황에 따라 작성해야 합니다. 구체적인 사례: 상품이 기업의 과세 대상 매출에서 차지하는 비율이 50% 미만인 경우, 관할 세무 당국은 초과 납부한 세금을 이월하여 다음 기간에 납부할 세금과 상쇄할 수 있습니다. 신고 시 부가가치세 신고서 30번째 란에 "기간 초 미납 세금(과오납 세금은 마이너스)"을 기입하고 수출 상품에 대한 세금 과오납 명세서(부록 4)를 작성하여 관할 세무 당국에 이전 기간의 과오납 세금 상계 신청을 해야 합니다.