기업 규모와 기업 회계의 건전성에 따라 부가가치세 납세자는 일반 납세자와 소규모 납세자로 나눌 수 있다. 모두에게 도움이 되기를 바랍니다.
첫째, 일반 납세자의 부가가치세 계좌를 처리하는 방법
1, 원칙:
부가가치세 일반 납세자의 과세 행위에 일반 세금 계산 방법이 적용됩니다. 이런 방법으로 구매 및 기타 업무에 대한 매입세는 매출세에서 공제할 수 있다. 구매 단계에서 회계처리에서 가격세 분리를 실시하여 가격 부분에 속하며 구매 상품 원가에 포함됩니다. 부가가치세에 속하며 규정에 따라 매입세액에 포함됩니다.
2. 일반 납세자는 과세 과목에서 부가가치세, 미납부가가치세, 선납부가가치세, 매입세액 등 상세 과목을 설정하여 공제해야 합니다. 납부 세금-납부 vat 상세 계정에서 매입세, 매출세 공제, 납부 세금, 미지급 vat, 공제, 매출세, 수출세 공제, 매입세 이체, 다납부 vat 등의 열을 설정합니다. 여기서 일반 세금 기업의 과세 행위가 단순 세금 계산 방법에 적용되는 경우,' 단순 세금 계산' 상세 회계가 상품 판매를 계산할 때 납부해야 하는 _ 가치세.
부동산 할부 공제:
재세 (20 16)36 호 등 문서에 따르면 1, 20 16 년 5 월 이후 취득하여 회계제도에서 고정자산 회계로 취득한 부동산에 일반 세금 계산 방법을 적용하는 납세자의 매입세, 201,2016 년 5 월 이후
4. 구매 및 판매 사업 회계 처리:
판매 단계에서 판매 가격에는 더 이상 세금이 포함되지 않습니다. 가격에 세금이 포함된 경우, 세금이 포함되지 않은 가격을 판매 수익으로 되돌리고, 구매자에게 청구된 부가가치세를 판매 세액으로 복원해야 합니다.
기업 판매 상품, 가공 수리 용역, 무형 자산 또는 부동산은 받은 금액에 따라 외상 매출금, 받을 어음, 은행 예금 등의 과목을 차변에 기입하고, 취득한 수입금액에 따라 주요 업무수익, 기타 업무수익, 고정자산 정리, 공사정산 등의 과목을 차감해야 하며, 소득금액은 현행 부가가치세제도의 규정에 따라 계산해야 한다. 판매 반품 시 규정에 따라 발행된 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장에 따라 상대 회계 입력을 해야 합니다.
5. 차이 과세에 대한 회계 처리:
일반 납세자는 과세 서비스를 제공하고 영업세에 따라 부가가치세를 징수하는 관련 규정에 따라 매출에서 다른 단위나 개인에게 지급한 가격을 공제할 수 있도록 허용하고, 현행 부가가치세 제도에 따라 매출에서 공제할 수 있도록 허용하며, 원가비용이 발생할 경우 지급이나 실제 지급액에 따라' 주영업비용',' 원자재',' 공사 건설' 등의 과목을 차변에 기입해야 한다. 규정된 부가가치세 공제 증명서를 취득하고 납세의무가 발생할 때 공제가 허용된 세액에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세 공제)' 또는' 세금 납부-단순 세금 계산' 과목을 차변에 기입하고' 주영업비용',' 원자재',' 원자재' 를 대변에 기입합니다
6. 부가가치세 관련 규정에 따르면 일반 납세자가 구매한 물품, 가공 수리 용역, 서비스, 무형 자산 또는 부동산은 간단한 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인소비 등에 쓰인다. 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없고, 관련 원가비용을 계상해야 하며,' 납부 세금-납부 세금 (매입세)' 회계를 사용해서는 안 된다.
7. 비정상적인 손실이나 용도 변경으로 인해 원래 매입세액이 매입세액에 부과되지만 현재 부가가치세 제도에 따라 매출세액에서 공제될 수 없는 경우, 매입세액은' 보류 중인 재산손익',' 미지급직 임금' 등의 과목을 차변에 기입하고' 과세 세금-부가가치세 납부 (매입세액 이체)' 를 대변에 기입해야 한다.
납세자가 매입세액을 전액 공제한 상품이나 노무는 건설중인 부동산 프로젝트에 사용되며, 당기간에 공제된 매입세액의 40% 를 이체하고,' 과세-공제 매입세액' 계정을 차변에 기입하고' 과세-납부 부가가치세 (매입 세액 이체)' 계정을 대변에 기입해야 한다.
고정 자산, 무형 자산 등. 원래 매입세액은 공제할 수 없었지만, 용도가 바뀌어 매입세액을 공제할 수 있는 과세 항목으로서, 용도가 변경된 다음 달에 관련 자산의 장부 가치를 조정하고,' 세금 납부-부가가치세 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고' 고정 자산',' 무형 자산' 계정을 대변에 기입하고, 조정된 장부에 따라 차감해야 한다.
둘째, 일반 납세자 신청 조건은 무엇입니까?
1. 소득 규정 준수: 연간 산업소득 1 만원 (세금 제외), 상업소득 1.8 만원; 새로운 기업은 그것을 필요로 하지 않는다.
2. 건전한 회계: 두 명 이상의 전문 재무 인력이 있어야 하며, 규정에 따라 총계정 원장, 상세 원장 및 저널을 설치해야 합니다. 매입세, 매출세 및 부가가치세를 정확하게 계산할 수 있습니다. 세무서의 요구에 따라 관련 보관 절차를 수립하고 세무서의 요구에 따라 세금 신고 및 각종 보고서를 제출할 수 있어야 합니다.
3, 실제 사무실 공간이 있습니다: 영업 허가증 주소와 일치합니다! 세무서는 감독관 한 명을 파견하여 검사할 것이다.
4. 신설 기업 등록자본요구 654.38+0 만원 이상! 노기업 50 여만 원.
일반 납세자가되기 위해 신청하면 어떤 이점이 있습니까?
1. 많은 협력업체들이 회사를 운영할 때 상대방이 부가가치세 세금 계산서를 발행해야 하는데 세율은 17% 로 일반 납세자를 신청하면 고객의 요구를 충족시킬 수 있다. 업무와 판매를 확대하는 데 큰 역할을 한다.
2. 세금 신고 시 면세, 세액 공제, 세금 환급 등의 혜택을 받을 수 있습니다.
3. 재무관리체계를 잘 보완할 수 있어 회사의 이윤과 경쟁력에 어느 정도 장점이 있다.
4. 면세, 면세 등이 가능하기 때문입니다. , 기업의 세금 부담과 세금 위험을 줄일 수 있다.
5. 기업의 전반적인 이미지를 높이고, 국가가 기업을 지원하여 일반 납세자를 유치하는 것도 기업의 미래 발전 추세다.
이상은 이 글의 전체 내용이다. 우리는 부가가치세 일반 납세자의 과세 행위가 일반 세금 계산 방법에 적용된다는 것을 알 수 있다. 이런 방법으로 구매 및 기타 업무에 대한 매입세는 매출세에서 공제할 수 있다. 구매 단계에서 회계처리에서 가격세 분리를 실시하여 가격 부분에 속하며 구매 상품 원가에 포함됩니다. 부가가치세에 속하며 규정에 따라 매입세액에 포함됩니다.