제 1 조 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없지만 한 납세 연도 동안 중국 내에 거주하는 누적 183 일 개인 주민개인입니다. 주민개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부한다.
중국에 거처도 없고 거처도 없거나, 납세연도 동안 중국 내에 거주하는 불만 183 일 개인, 비주민개인입니다. 주민이 아닌 개인이 중국에서 얻은 소득은 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부한다.
납세 연도는 양력 1 월 1 일부터 12 월 3 1 일까지입니다.
제 2 조 다음의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다.
(a) 임금, 임금 소득;
(b) 노동 보수 소득;
(c) 원고료 소득;
(4) 로열티 소득;
(e) 영업 수익
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득;
(7) 재산 임대 소득;
(8) 재산 양도 소득;
(9) 우연한 수입.
주민개인은 전항의 첫 번째에서 네 번째 소득 (이하 종합소득) 을 취득하고 납세년도 합병에 따라 개인소득세를 계산해야 한다. 비주민개인이 전항의 첫 번째 항목부터 네 번째 항목까지의 소득을 취득하면 월 또는 항목별로 개인 소득세를 계산해야 한다. 납세자는 전항의 5 ~ 9 항 소득을 취득하며 본법 규정에 따라 개인소득세를 별도로 계산해야 한다.
제 3 조 개인 소득세의 세율:
(1) 종합소득, 3 ~ 45% 의 초과누진세율 적용 (세율표 첨부 후)
(b) 사업 소득, 5 ~ 35% 의 초과 누진세율 적용 (세율표 첨부 후);
(3) 이자 배당금 배당금 배당소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득, 20% 비례세율이 적용된다.
제 4 조 다음 각 항목의 소득은 개인 소득세를 면제한다.
(a) 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스. 성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 조직 및 국제기구가 수여한 것입니다.
(2) 국가가 발행 한 국채 및 금융 채권에 대한이자;
(3) 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당;
(4) 복지비, 보조금 및 구제비;
(e) 보험 보상.
(6) 해산 군인, 해산 비용, 연금;
(7) 국가 통일 규정에 따라 간부 직공에게 지급되는 배치비, 퇴직금, 기본연금 또는 퇴직금, 퇴직금, 퇴직생활 보조비
(8) 관련 법률에 따라 면세되어야 하는 주중대사관, 영관의 외교관, 영사관 및 기타 인원의 소득
(9) 중국 정부가 체결한 국제공약, 협정은 면세 소득을 규정하고 있다.
(10) 국무원이 규정한 기타 면세 수입.
전항의 10 번째 면세 규정은 국무원이 NPC 상무위원회에 보고하여 기록한다.
제 5 조 다음 상황 중 하나가 있으면 개인 소득세를 감면할 수 있다. 구체적인 범위와 기한은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 규정하고, 동급인민대표대회 상무위원회에 보고해 등록한다.
(a) 장애인, 노인 및 순교자의 소득;
(b) 자연 재해로 큰 손실을 입었다.
국무원은 다른 감세 조치를 규정하고 NPC 상임위원회에 신고할 수 있다.
제 6 조 과세 소득 계산:
(1) 주민 개인의 종합소득은 납세년도당 소득공제 비용 6 만원, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제 후 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(2) 비거주 개인의 임금, 임금 소득, 월 소득 공제 비용 5 천 원 후의 잔액을 과세 소득액으로 한다. 노무보수 소득, 원고보수 소득, 특허권 사용료 소득은 마땅히 세금을 내야 한다.
(3) 운영소득은 각 납세년도의 총 수익액으로 비용, 비용, 손실을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(4) 재산리스 수입은 한 번에 4,000 위안을 넘지 않고 800 위안을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
(5) 재산 양도소득은 재산 양도소득으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득 및 우발소득은 각 과세 소득액으로 제한된다.
노무보수소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득은 비용을 공제한 후의 잔액이다. 원고료 소득액은 70% 감소해야 한다.
개인은 교육, 빈곤 구제, 빈곤 퇴치 등 공익성 자선단체에 소득을 기부하고, 납세자가 과세 소득의 30% 를 넘지 않는 기부액은 과세 소득액에서 공제할 수 있다. 국무원은 자선사업에 대한 기부는 세전 전액에서 전액 공제해야 한다고 규정하고 있다.
본 조 제 1 항에 규정된 특별 공제에는 주민이 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 납부한 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 주택적립금 등 사회보험이 포함된다. 특별 추가 공제에는 자녀 교육, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등의 비용이 포함되며, 구체적인 범위, 표준 및 시행 절차는 국무원이 결정하고 NPC 상임위원회에 신고해 등록한다.
제 7 조 해외에서 납부한 개인소득세는 주민개인이 중국 밖에서 취득한 과세 소득액에서 공제할 수 있지만, 공제액은 납세자 외 소득이 본 법에 따라 계산한 과세 금액을 초과할 수 없다.
제 8 조 다음 상황 중 하나인 세무서는 합리적인 세금 조정을 할 권리가 있다.
(1) 개인과 관련 당사자 간의 업무 왕래는 독립 거래 원칙에 부합하지 않으며, 정당한 사유없이 개인 또는 관련 당사자의 과세 금액을 줄인다.
(2) 주민 개인이 통제하는 기업 또는 주민 개인이 통제하는 실제 세금 부담이 현저히 낮은 국가에 설립된 기업은 합리적인 경영 수요가 없고, 주민개인의 이윤을 분배하거나 줄이지 않는다.
(3) 개인은 합리적인 상업적 목적이 없는 다른 안배를 실시하여 부적절한 세수 이익을 얻는다.
세무서는 전항의 규정에 따라 세금 조정을 하고, 세금을 보충해야 하는 사람은 세금을 보충하고, 법에 따라 이자를 받아야 한다.
제 9 조 개인 소득세는 납세자가 납부하고, 지불한 단위나 개인은 원천 징수 의무자이다.
납세자는 중국 시민권 번호를 가지고 있으며 중국 시민권 번호를 납세자 식별 번호로 사용합니다. 납세자는 중국 시민권 번호가 없으며 세무서에서 납세자 식별번호를 발급한다. 의무자가 세금을 압류할 때 납세자는 의무자에게 납세자 식별 번호를 제공해야 한다.
제 10 조 다음 상황 중 하나인 납세자는 법에 따라 세금 신고를 처리해야 한다.
(a) 포괄적 인 이익을 얻으려면 정산이 필요하다.
(2) 과세 소득을 얻는 데 원천 징수 원이 없다.
(3) 과세 소득액을 취득하고, 원천 징수 의무자가 세금을 공제하지 않은 경우;
(4) 해외 소득을 얻는다.
(5) 이민으로 인해 중국 계좌를 취소한다.
(6) 비거주 개인이 중국 내 두 곳 이상에서 임금과 임금을 받는다.
(7) 국무원이 규정한 기타 상황.
원천 징수 의무자는 국가 규정에 따라 전체 사원에 대한 전액 원천 징수 신고를 처리하고 납세자에게 개인 소득과 원천 징수 세금 등의 정보를 제공해야 한다.
제 11 조 주민이 개인이 취득한 종합소득은 연간 계산에 따라 개인소득세를 납부한다. 원천 징수 의무자가 있는 사람은 원천 징수 의무자가 월 또는 순서대로 선납세를 납부한다. (윌리엄 셰익스피어, 원천 징수, 원천 징수, 원천 징수, 원천 징수, 원천 징수, 원천 징수) 결제가 필요한 것은 이듬해 3 월 1 일부터 6 월 30 일까지 결제해야 합니다. 원천 징수 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다.
주민이 개인적으로 압류의무자에게 특별 추가 공제 정보를 제공하는 경우, 압류의무자는 월별로 압류할 때 규정에 따라 이미 압류된 세금을 공제해야 하며, 거절해서는 안 된다.
주민이 아닌 개인은 임금소득, 노무보수소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득공제 의무자를 가지고 있으며, 원천 징수 의무자가 월 또는 순서대로 세금을 원천징수하고, 환결산을 하지 않는다.
제 12 조 납세자가 경영소득을 획득한 후에는 반드시 연별로 개인소득세를 계산해야 한다. 납세자는 매월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 세무서에 납세신고서를 제출하고 세금을 선납해야 한다. 이듬해 3 월 3 1 일전에 수입을 청산하다.
납세자의 이자, 배당금, 배당금 소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득은 월 또는 분기별로 계산한다. 원천 징수 의무자가 있는 사람은 원천 징수 의무자가 월 또는 분기별로 세금을 원천징수합니다.
제 13 조 납세자는 과세 소득을 취득하고, 원천 징수 의무자가 없는 사람은 취득 소득의 다음 달 15 일 이내에 세무서에 세금을 신고해야 한다.
납세자가 과세 소득액을 취득하고, 의무자가 세금을 공제하지 않는 경우, 납세자는 소득을 획득한 이듬해 6 월 30 일까지 세금을 납부해야 한다. 세무서는 납세자에게 기한 내에 납부한 것을 통지하고, 납세자는 기한 내에 납부해야 한다.
주민개인이 중국 밖에서 얻은 소득은 이듬해 3 월 1 일부터 6 월 30 일까지 세금을 신고해야 한다.
주민이 아닌 개인이 중국 내 두 곳 이상에서 임금과 임금을 받는 것은 다음 달 15 일 이내에 세금을 신고해야 한다.
납세자가 외국으로 이주하여 경내 호적을 취소하는 사람은 경내 호적을 취소하기 전에 납세 청산을 처리해야 한다.
제 14 조 원천 징수 의무자는 매월 또는 매번 압류하는 세금을 다음 달 15 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 압류 개인 소득세 신고서를 제출해야 한다.
납세자가 세금 환급이나 압류 의무를 처리하여 납세자를 위해 세금 환급을 처리하는 경우 세무서가 심사를 거친 후 국고 관리의 관련 규정에 따라 세금 환급을 처리해야 한다.
제 15 조 공안 인민은행 금융감독부는 세무서가 납세자 신분과 금융계좌 정보를 확인하는 데 협조해야 한다. 교육, 위생, 의료보장, 민정, 인적자원 사회보장, 주택도시 건설, 공안, 인민은행, 금융감독관리 등 관련 부서는 세무서에 납세자 자녀 교육, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택대출이자, 주택임대료, 노인 부양 등의 특별 공제 정보를 제공해야 한다.
개인이 부동산을 양도하는 경우 세무서는 부동산 등록 등 관련 정보에 따라 납부해야 할 개인소득세를 사정한다. 등록 기관이 이전 등록을 처리할 때는 부동산 양도와 관련된 개인 소득세 완세 증명서를 점검해야 한다. 개인이 주식을 양도하여 변경 등록을 하는 경우, 시장 주체 등록기관은 지분 거래와 관련된 개인 소득세 완세 증빙을 검토해야 한다.
관련 부서는 법에 따라 납세자, 압류의무인의 본 법 준수 상황을 징신 시스템에 포함시켜 공동 인센티브나 징계를 실시해야 한다.
제 16 조 각 항목의 수입 계산은 인민폐를 단위로 해야 한다. 소득이 인민폐 이외의 통화인 경우 인민폐 환율의 중간 가격에 따라 인민폐 세금을 합성해야 한다.
제 17 조는 압류의무자에게 압류된 세금에 따라 2% 의 수수료를 지급한다.
제 18 조 저축 예금이자 소득에 대한 개인 소득세를 징수하고 징수하고 징수하고 징수하는 구체적인 방법은 국무원이 제정해 NPC 상무위원회에 신고해 등록한다.
제 19 조 납세자, 압류의무인, 세무서 및 그 직원들이 본법 규정을 위반하여' 중화인민공화국 세징수관리법' 및 기타 관련 법률, 규정에 따라 법적 책임을 추궁한다.
제 20 조 개인 소득세의 징수 관리는 본 법과' 중화인민공화국 세수징수관리법' 의 규정에 따라 집행된다.
제 21 조 국무원은이 법에 따라 시행 규칙을 제정한다.
제 22 조 본법은 공포일로부터 시행된다.