6월 19일 제13기 전국인민대표대회 상무위원회 제3차 회의에 '중화인민공화국 개인소득세법 개정안(초안)'이 심의를 위해 제출됐다. 우리나라의 개인소득세법은 1980년 도입 이후 7차 개정을 맞이하게 될 것입니다. 개인에게 직접 부과되는 세금으로서 개인소득세 개혁의 모든 움직임은 광범위한 사회적 관심을 불러일으켰습니다. 그렇다면 이번 개혁은 어떤 새로운 조치를 가져올까요? 개인의 세금 부담과 사회적 소득 격차에 어떤 영향을 미칠까요? 이 기자가 정리했습니다.
이번 개인소득세 개편에서 가장 먼저 사회적 우려를 불러일으키는 것은 기준액 조정이다. '초안'에서는 일반적으로 기준치로 알려진 개인소득세 종합소득에 대한 기본 공제 기준을 월 5,000위안(연 60,000위안)으로 늘리는 것을 제안합니다.
그 소식이 나오자마자 많은 사람들이 미래 소득을 계산하기 시작했고, 어떤 사람들은 더 이상 세금을 내지 않아도 된다는 사실에 기뻐했고, 다른 사람들은 이 기준이 자신의 생활비에 비해 너무 낮다고 느꼈습니다. 비용은 갈증을 해소하기에 충분하지 않은 것 같습니다. “남편과 지금은 한 달에 1만 위안이 넘는 돈을 벌고 있지만 주택담보대출과 생활비, 어린이 유치원비 등을 빼면 거의 ‘돈벌이’ 수준이다.” 상하이는 출발점에 대해 인상 후 세금 감면이 얼마나 이뤄질지 모르겠다고 말했다.
1980년 개인 과세 기준액을 월 800위안으로 정한 이후 우리나라는 경제·사회 발전에 따라 개인 과세 기준액을 3차례 조정해 월 1600위안으로 인상한 것으로 알려졌다. 2006년 월. 월별, 2008년에는 월 2,000위안으로 인상되었고, 2011년에는 월 3,500위안으로 인상되었습니다.
이번에는 개인소득세 기준액을 월 5000위안(연 6만위안)으로 인상할 계획이다. 최근 국가통계국이 발표한 조사 자료에 따르면, 2017년 우리나라에서 지정된 규모 이상 기업에 종사하는 직원의 평균 연봉은 61,578위안이었습니다. 사회 소득 수준의 관점에서 볼 때 개인 세금 기준액은 기본적으로 개인 세금 기준액과 일치합니다. 일반 직원의 현재 소득 수준.
“이 기준에 따라 세율구조 조정과 맞물리면서 근로소득 등 종합소득을 얻는 납세자의 전반적인 조세부담은 다양한 수준으로 낮아졌다. Liu Kun 재무장관은 '초안'에 대한 설명에서 '초안'이 종합소득에 대한 기본 공제 기준을 높일 것이라고 말했습니다. 소득을 월 5,000위안(연 60,000위안)으로 상향 조정한 것은 국민의 소비지출 수준 증가 등 다양한 요인을 종합적으로 고려한 것으로, 미래지향적인 태도를 반영한 것입니다.
사실 조세 기준치를 높이는 것은 '가시적인' 부담 경감일 뿐이고, 더 많은 부담 경감은 '보이지 않는' 개혁 조치에 반영된다.
“이번 개인소득세 개편은 3중 감세연계 즉, 하한세율과 특별가산공제 범위를 확대하고 기준치를 높여 납세자의 부담을 전반적으로 경감시키는 것입니다. 중국인민정치협상회의 전국위원회 상무위원이자 수석공인회계사인 장롄치(張連吉)는 기준액 인상과 비교해 더 주목해야 할 것은 개인세금 개혁이 확대될 것이라는 점이라고 말했다. 중세율과 저세율의 격차를 해소하는 것은 중산층과 저소득층의 이득감을 높이는 데 중요합니다. 아울러 교육·의료·주택 특별공제를 확대하면 서민들의 세금 부담도 크게 줄어들 것으로 보인다.
'초안'에서는 현행 근로소득세율을 기준으로 과세소득 월별 계산을 연간 계산으로 조정하고, 일부 과세등급을 최적화 조정하는 방안을 제안하고 있다. 3, 3 확장, 10, 20세와 25세의 낮은 세 등급 사이의 격차는 이에 따라 줄어들고, 30세, 35세, 45세의 높은 세 등급 사이의 격차는 그대로 유지됩니다.
“이번 개혁은 포괄적인 개혁이며 이전보다 더 강력하다”고 베이징 국가회계연구소 재정세무정책 및 적용 연구소 소장은 이전 개혁과 달리 단순히 이번에 개인세법은 세율 조정, 특별공제, 종합징수 등의 조치를 통해 개인소득세 제도를 개선하는 한편, 사회적 형평성을 더욱 강화하고 개인세의 역할을 효과적으로 수행하게 될 것입니다. 사회적 소득 격차를 조정하는 데 있습니다.
리쉬홍은 현재 알려진 개혁안을 바탕으로 기자들을 위한 계좌를 계산했다. 일반 직원의 각종 사회보험료를 2000위안으로 가정하고, 특별공제를 고려하지 않은 월 소득은 1만 위안에, 현재 월 납부세액은 345위안이며, 개혁 후 평균 월 납부세액은 90위안이고 세액은 약 74% 감소한 255위안이다. 월 소득이 15,000위안이 되면 현재 월 납부해야 할 세금은 1,370위안이며, 개혁 후 평균 월 납부 세액은 590위안이고 세액은 약 57% 감소한 780위안입니다.
교육, 의료, 주택에 대한 특별공제가 추가되면 개편 이후 일반 주민들의 개인세 부담이 더욱 줄어들게 된다. "이러한 특별 공제는 대부분의 가족이 발생하는 실제 비용입니다. 이러한 공제를 추가하면 월 소득이 약 10,000위안인 그룹의 실제 세액은 더 낮아질 것입니다."라고 Li Xuhong은 말했습니다.
일반적으로 개인소득세 제도는 재정수입 증대, 소득분배 조정, 경제안정이라는 세 가지 기능을 갖고 있다. 최근 몇 년 동안 소득 분배를 규제하는 개인 과세의 기능에 대한 사회의 기대가 점점 더 높아지고 있습니다. 개인 과세는 어떻게 개인차를 더욱 고려하게 만들 수 있습니까? 이 개혁은 특별 추가 공제액을 늘리는 "처방"을 제공합니다.
'안'에는 자녀교육비, 평생교육비, 중증질환 의료비, 주택자금대출이자, 주택임대료 등 국민생활과 밀접한 특별추가공제를 늘리는 내용이 담겼다. Liu Kun은 "특별 추가 공제는 개인 부담의 차이를 고려하고 개인 소득세의 기본 원칙에 더 부합하며 공정한 세금 시스템에 도움이 됩니다."라고 말했습니다.
“현재 개인 소득세는 종합 소득의 완전성과 납세자 부담의 차이를 고려하지 않고 분류 및 원천 징수 방식으로 징수되며 개인 소득의 기능을 최대한 발휘합니다.” 소득격차를 조정하고, 세전 공제 메커니즘을 개선하고, 개인세의 공정성과 합리성을 반영하는 것이 개혁의 초점이 되어야 합니다.
“국제 경험에 따르면 특별공제와 표준공제 모두 세금부담 경감에 도움이 된다. 일부 국가에서는 둘 중 하나만 공제하도록 허용하고, 일부 국가에서는 더 높은 금액만 공제하도록 허용하고 있다. 그리고 우리나라는 이번에 두 가지 공제를 모두 허용하는데, 이는 민생에 초점을 맞춘 세제 개혁을 충분히 반영한 것입니다.”라고 Li Xuhong은 말했습니다.
베이징 하이뎬구에 거주하는 리원동은 2년 넘게 직장생활을 하고 있다. 베이징에서 주거비가 개인 소득에서 공제된다는 소식이 전해졌다. "들어봐, 개인소득세에서 주택담보대출 이자를 공제해야 한다고 하던데, 그러면 모두가 대출을 받아 집을 사게 될까? 집값이 다시 급등할까?"
"사회에서는 모기지 이자를 개인소득세에서 공제할 수 있다는 오해가 있다. 세금이란 이자 지급액을 모두 공제한다는 뜻인데, 이는 실제로 개인세제 개혁 방향에 부합하지 않는다"고 리쉬훙 씨는 말했다. 개인세제 개편이 시행되면 투자용 부동산을 구분하기 위해 주택담보대출 이자 공제 등에 일정한 제한이 추가될 예정이다.
“특별 공제는 무제한 공제를 의미하지 않습니다. 경제 및 사회 발전 수준에 따라 상응하는 기준을 마련해야 합니다.”라고 재무부 재정과학원 부국장은 말했습니다. 개인소득세 특별공제는 소득격차를 줄이기 위한 것이지, 불평등한 소득분배를 가중시키고 주택가격 상승을 초래하지는 않을 것이라고 기자들은 전했다.
세금 제도가 더욱 완벽해졌고, 개인 세금이 종합 징수를 향한 첫 걸음을 내디뎠습니다.
세금 제도를 개선하는 동시에 종합 징수는 세금 징수 및 관리에 대한 더 높은 요구 사항을 제시합니다.
서민들이 우려하는 기준액, 특별공제 등 새로운 조치에 더해 세제개편 관점에서 이번 개인과세개편의 가장 큰 특징 중 하나는 종합적이고 분류된 개인 소득세 시스템.
현재 우리나라의 개인소득세는 임금, 급여, 근로보수, 재산양도 등 11개 항목에 대해 별도의 세금을 부과하는 분류과세제도를 시행하고 있다. 꽤 다릅니다. '초안'에는 근로소득 중 임금·급여·용역보수소득·저자수수료소득·사용료소득 등 4가지 유형의 근로소득을 종합과세 범위에 포함하고, 통합된 초과누진세율을 적용하는 내용이 담겼다. 적용됩니다.
사업 소득, 이자, 배당금, 배당 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부수 소득 및 기타 소득에는 분류과세가 계속 적용됩니다.
“분류세제의 가장 큰 장점은 징수와 관리 비용이 저렴하다는 점이고, 단점은 공정성이 떨어진다는 점”이라고 장빈 재정경제연구소 연구원은 말했다. 중국 사회과학원은 분류세 제도의 특징 중 하나가 “사람을 인정하지 않는다”고, 특히 소득이 다각화된 고소득자에게만 특정 소득별로 과세하도록 한다는 점을 밝혔다. 전체 소득이 얼마나 높은지 측정하는 것이 불가능하고, 서로 다른 그룹 간의 소득 격차를 더 잘 조정하기가 어렵습니다.
"다른 항목에 따라 독립적으로 세금을 납부하는 납세자는 서로 다른 소득 항목 간에 세금 왜곡을 초래하게 되는데 이는 매우 불합리합니다." Li Xuhong은 분류된 세금 시스템에서 노동 보수와 임금 및 급여가 예를 들었습니다. 두 가지 모두 노동 소득이지만 적용되는 세율이 다릅니다. 8,000위안 미만의 노동 보수에 적용되는 세율은 동일한 임금 및 급여보다 훨씬 높습니다. 어떤 사람은 세금을 너무 많이 내고 다른 사람은 세금을 적게 내는 것은 명백합니다. .
“종합 징수는 의심할 여지없이 이번 개혁의 핵심 단어입니다. 임금, 급여, 기타 유사한 성격의 노동 소득을 함께 징수하는 것은 개인의 소득 격차를 더 잘 측정하고 개인 소득세를 최대한 활용하는 데 도움이 될 것입니다. Bai Jingming은 "신드롬 세금은 소득 규제에 중요한 역할을 합니다."라고 말했습니다. 신드롬세는 앞으로 세금 징수 및 관리에 대한 더 높은 요구 사항을 제시하며 점차적으로 원천징수에 의존합니다. 개인세금 신고 월별 징수에서 연간 징수로 전환하려면 재무, 세무 부서, 은행 및 기타 부서의 협력이 필요하며, 개인 소득 정보를 보다 잘 파악하고 개인세금을 효율적으로 징수할 수 있도록 인터넷 등의 기술적 수단을 사용해야 합니다.
이번 초안에는 조세회피 방지 조항을 구체적으로 추가해 개인이 정상가격 원칙에 따라 재산을 양도하지 않는 등 조세회피 행위에 대해 조세를 보호하고, 해외 조세피난처에서 조세를 회피하고, 불합리한 사업을 시행하는 등의 조세회피 행위에 대해 조세 보호를 제공한다. 부적절한 세금 혜택을 얻기 위한 조치 기관은 합리적인 방법에 따라 세금을 조정할 권한이 있습니다.
“모든 세금 미수금을 실현하는 것은 조세 공정성의 기초이자 전제 조건이며, 개인 소득세 종합 징수에 대응하여 개인 세제 개혁의 완전한 효과를 보장하는 것이기도 합니다.” , 우리나라 재정 및 세무 부서는 최근 몇 년 동안 많은 준비를 해왔고 앞으로는 사회 각계각층의 조정과 협력을 강화하여 세금 허점을 효과적으로 메우고 원활한 발전을 위한 견고한 기반을 마련해야 합니다. 개인세금 개혁.