수출품 "면제, 도착, 환불" 세금 계산
생산기업 화물이 수출된 후 반드시 입안전자법 시스템 수출환급하위 시스템에서 세관 신고서 수출정보를 조회한 후에야 수출화물면제환급금을 계산할 수 있다. 생산업체가 상품을 수출하는' 면제, 도착, 세금 환급액' 은 수출화물의 양도가격, 수출화물환급율에 따라 계산해야 한다.
첫째, 면제 세금 환급 계산
공제 세액공제 = 수출화물 양도가격 × 외환위안화가격 × 수출화물환급율-면제세액공제액
공제 세액 공제 세액 공제 = 면세 매입 원자재 가격 × 수출화물 세금 환급율
면세 구매 원자재에는 국내 구매 면세 원자재와 공급 가공 면세 수입 품목이 포함됩니다. 여기서 공급 가공 면세 수입 품목의 가격은 구성 세금 계산 가격입니다. 국내 매입 원자재란 공급 가공 면세 증명서 발급과 관련된 국가 정책 규정에 부합하는 국내 매입 면세 원자재를 말한다.
사료 가공 면세 수입 품목의 구성 세금 계산 가격 = 화물 도착 가격+세관 부과 관세+세관 부과 소비세
둘째, 당기 환급액과 당기 면세액 계산
1 당기말 유보 세액 ≤ 당기면 공제 세액이
당기 미지급 세액 공제 = 당기 기말 유보 세액
당기 면세 = 당기 면세 세액 공제-당기 미지급 세액 공제
2 당기말 유보 세액 > 현재 공제 세액이 있을 때,
당기 미지급 세액 공제 = 당기 면세 세액 공제
당기 면세 = 0
"현재 기간 말 유보 세액" 은 현재 VAT 세금 신고서의 "기말 유보 세액" 입니다.
3. 당기간에 과세 금액이 있을 때 당기면세액 = 당기면세세액공제
셋째, 면제 세금 환급은 면제 및 공제 세금 계산을 면제해서는 안 된다.
세액 공제 면제 및 세액 공제 불가 = 현재 수출품 양도가격 × 외환 위안화 카드 가격 × (수출화물과세세율-수출화물환급율)-세액 공제 면제 및 세액 공제 불가
공제 세금 공제 면제 및 공제 세액 공제 = 면세 매입 원자재 가격 × (수출화물과세세율-수출화물환급율).