첫째, 조세 제도의 원칙
프랑스 조세 제도의 설립, 운영, 개혁은 일련의 원칙에 따라 진행된다. 이제 다음과 같이 간략하게 설명합니다.
(a) 법제 원칙
첫째, 프랑스 헌법은 조세 제도의 지위를 규정하고 있다. 제 5 * * * 와 국헌법 제 34 조는 법률에 의해 세금 규칙, 방식, 세율 등을 결정하도록 규정하고 있다. 헌법 제 34 조는 조세 제도가 국익뿐만 아니라 지방이익에 따라 설립된다고 규정하고 있다.
둘째, 전체 프랑스 세무체계는 세총법 (CODE GENERAL DES IMPOTS) 에 의해 규제되고 규제된다. 모든 세금의 징수, 분배, 처벌, 검사 등은 모두 세총법을 기준으로 한다. 각 정부 관련 법령 시행 세칙도 세총법 및 헌법에 규정된 세무제도의 성격에 따라 제정돼 행정법원에 의해 감독된다.
셋째, 세금 범위, 과세 비율, 새로운 세금의 설립, 세금 유형의 취소 등은 모두 법안 형식으로 의회 입법을 통과해야 효력을 발휘할 수 있다.
넷째, 모든 세무분쟁은 반드시 사법경로를 통해 법에 따라 해결해야 한다.
(b) 공공 원칙
세무제도는 국가를 대표해 국민의 각종 소득 및 경제행동수업에 세금을 부과하는 제도다. 따라서 국가 대표만이 과세 행위를 실시할 수 있다. 전체 세무징수 부문은 국가기관이고, 직원들은 국가 공무원에 속한다. 중앙 정부가 세무부에 대해 일원화 지도자를 실시하다.
(c) 평등의 원칙
법 앞에서는 사람마다 평등하다. 이 원칙은 개인과 국가가 세무에 분쟁이 있고 개인과 세무서가 분쟁이 있을 때 쌍방이 평등한 지위로 법률을 통해 해결된다는 세무에 나타난다.
또 세무징수평등원칙도 있다. 즉, 특정 유형의 소득에 대한 세금 규정이 있는 경우 해당 소득자가 모두 같은 세금을 내는데 예외가 없다. 정해진 세금 기준이나 규정에 있어서 해당 납세자는 평등하다. 어떤 사람에게는 한 가지 기준으로, 다른 사람에게는 다른 기준으로 하는 경우는 일어나지 않는다.
(d) 부자는 더 많이 지불하고 가난한 사람은 덜 지불하는 원칙
이것은 프랑스 세율 정책의 기본 원칙이다. 소득소득세가 고액 누진세제를 실시한다면 소득이 높을수록 납세세율이 높아지고 그 반대도 마찬가지다.
이것들은 프랑스 조세 제도의 네 가지 기본 원칙이다.
둘째, 세금 목록
큰 범주에서 프랑스 세금은 소득 소득세, 소비세, 자본세, 지방세의 네 가지 큰 범주로 분류할 수 있다.
(a) 소득세 (IMPOTS SUR LE REVENU)
소득소득세의 개념은 일 투자 경영 등 각종 직업 경제활동으로 인한 소득에 세금을 부과하는 것을 말한다. 그러나 관련 세법에서 이 세금의 개념을 정확하게 정의하지 않은 것은 앞으로의 조세 정책 제정에 충분한 변동 가능성을 남기는 것으로 보인다.
구체적으로,' 소득' 이라는 개념은 금전적인 형식이 아니다. 실물 등 각종 비금전적인 수입도' 소득소득' 으로 분류될 수 있다. 또한 이 소득을 얻기 위해 지불하는 비용, 가격, 부담 등은 일반적으로 소득에서 그에 따라 공제될 수 있으며, 나머지 부분은 순이익으로' 과세 소득' 으로 계산됩니다. 소득세는 법인에 대한 징수와 자연인에 대한 징수의 두 부분으로 나뉜다.
1. 법인세 (is: impot sur la Societe)
법인에 부과되는 소득세입니다. 프랑스에서 경영활동을 하는 주식유한회사, 책임유한공사는 경영활동이 어떤 유형이든 자국 회사든 외국 회사든 이런 세금을 징수해야 한다. 일부 인력조합 회사 유형 (예: 집단 명의회사, 민사회사 등) 은 원칙적으로 이런 회사세를 납부할 필요가 없다. 그러나 이들 회사의 인원은 소득을 개인소득세에 포함시킬지 아니면 회사세에 따라 납부할지 선택할 수 있으며, 일단 결정을 내리면 변경할 수 없다. 게다가, 협동조합, 협회, 공립부문은 그 활동이 수익성이 있다면, 회사세도 납부해야 한다. 일부 공조단체, 협회는 경영이 고액의 이윤을 추구하지 않으면 면세 대우를 받을 수 있다.
회사세는 회사의 순이익에 세금을 부과하는 것이다. 이 순이익은 회계가 회사의 연간 영업성과를 회계하여 대차대조표 (BILAN) 를 만들어 낸 것이다. 세법과 회계법에서는 순이익 계산, 감가상각, 비용, 비용, 재고 등에 대한 명확한 규정이 있어 순이익 정의에 혼동이 있을 수 없다.
현재 회사의 순이익에 대한 과세세율은 36.6% 이다. 이윤이 없거나 적자가 없는 기업은 규정된 기본세류만 내면 된다.
또한 세무서는 기업의 구체적인 상황에 따라 서로 다른 세율이나 감세를 실시합니다.
1) 신생 회사인 경우 지난 2 년 동안 회사 세금 면제, 3 년차 5%, 4 년차 50%, 5 년차 75%, 6 년차 전교했다.
2) 회사 자산의 장기 평가절상 부분은18% 의 회사 세율로만 세금을 납부한다.
3) 비영리 지방단체 민사회사가 부동산이나 동산을 운영하는 경우10% 에서 20% 의 저세율로 세금을 납부한다.
4) 중소기업이 재투자에 사용하는 이윤, 좌파 정부는 20 만 프랑 이내에만 20.9% 세율로 세금을 부과하도록 규정하고 있다.
2. 개인 소득세 (IR: impot sur le revenu personnel)
이것은 자연인, 즉 개인에게 부과되는 세금이다.
개인 소득세는 소득이 있는 모든 개인에게 부과되는 세금이며, 그 원칙은 소득에 따라 고액 누진제를 채택하는 것이다. 즉, 사람들의 소득 수에 따라 서로 다른 과세 등급을 나누는 것이다. 동시에, 각 사람마다 다른 상황에 따라 가족, 직업 등의 지출을 공제하여 아이의 가족 과세 매개변수를 계산한다.
다음 세 가지 유형의 사람들은 개인 소득세를 납부해야합니다.
1) 가족, 주요 거주지가 프랑스에 있는 사람, 즉 프랑스에서 6 개월 연속 거주하는 사람 (183 일);
2) 프랑스에서 주요 직업 활동을 하는 모든 사람;
3) 프랑스에 주요 경제적 이익을 가진 사람.
따라서 위의 세 가지 조건 중 하나를 충족하는 사람은 국적이 프랑스 국적이든 아니든 모든 수입 (프랑스 소득이든 외국 소득이든) 에 대해 세금을 신고해야 합니다.
위의 세 가지 범주에 속하지 않는 사람, 즉 프랑스에 상주하지 않는 사람은 프랑스에서 얻은 소득에 대해 세금을 내야 한다.
1998 년부터 신규 세법에 따라 과세 세율은 다음과 같습니다.
(1) 연간 소득이 25,890 프랑 이하인 사람은 세금을 내지 않는다.
(2) 연간 소득이 25,890 프랑에서 50,930 프랑인 사람은10.5% 세율로 세금을 낸다.
(3) 연간 소득이 50,930 프랑에서 89,650 프랑인 사람은 24% 세율로 세금을 낸다.
(4) 연간 소득은 89,650 프랑에서145 까지,160 프랑은 33% 세율로 세금을 낸다.
(5) 연간 소득은 145, 160 프랑에서 236, 190 프랑에 43% 세율로 납부한다.
(6) 연간 소득은 236, 190 프랑에서 29 1,270 프랑까지 48% 세율로 세금을 낸다.
(7) 연간 소득이 29 1,270 프랑을 초과하는 사람은 54% 세율로 세금을 낸다.
위의 기준은 모두 독신자의 세금 기준이다. 프랑스의 개인 소득세는 가정에 따라 징수됩니다. 예를 들어 한 세금 가구에 부부가 두 명 있는 경우, 두 사람은 함께 세금 계산서를 기입하여 두 사람의 총 수입을 2 로 나누어 계산합니다. 기준이 같습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언) 만약 아이가 부담해야 한다면, 두 사람의 총수입에서 아이의 몫 (한 아이가 반몫을 계산함) 을 빼서 계산해야 한다.
따라서 위의 표준은 참조 표준일 뿐입니다. 임금 소득에서 보통10%, 20% 를 직장지출로 공제하고, 주택 대출을 구입하는 이자는 감세를 받을 수 있고, 소비 대출 이자는 일정 기간 동안 감세를 할 수 있고, 인테리어, 낡은 주택 시설 개선은 감세를 할 수 있고, 노인을 부양하고, 자선단체에 기부할 수 있다 따라서 실제로 신고된 과세소득은 각종 감면을 받은 후에야 상술한 세율에 따라 세금을 납부한다.
2002 년 우익 정부가 재집권하면서 선거 공약을 이행하기 위해 올해 개인소득세는 5%, 이번 정부 임기 중 30% 감세를 할 예정이다.
앞서 소개한 것은 소득소득세 상황입니다. 회사소득세든 개인소득세든 모두 소득에 대한 직접과세에 기반을 두고 있기 때문에 직접세입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 소득명언)
(b) 소비세 (IMPOTS SUR LA DEPENSE)
소비세는 사람들이 소비할 때 국가에 지불하는 세금이다. 이런 세금은 상품 가격 내에 포용되어 상인이 국가에 납부하기 때문에 간접세이다.
소비세는 다음 세 가지 범주로 나뉩니다.
1. 부가가치세 (TVA)
이것은 프랑스의 가장 중요한 소비세이자 국가 재정 수입 중 가장 비중이 큰 세금이다.
부가가치세란 상업유통분야에서 각종 상업거래에 대해 특정 비율로 징수하는 세금을 말한다. 이런 상업 거래는 실물 (예: 상품 거래) 또는 비실물 (예: 각종 서비스) 일 수 있다.
부가가치세율은 두 가지 유형으로 나뉩니다.
1) 기본식품, 서적, 시골호텔, 연극, 음악회, 의약품 등 세율은 5.5% 입니다.
2) 기타 상품 및 서비스, 세율은19.6% 입니다.
2. 알코올, 음료, 담배세
이런 세금은 서로 다른 품목, 판매 방식에 따라 서로 다른 세율로 징수한다. 담배세 세율이 75.99% 에 달하고 계속 인상되는 경우. 알코올 음료는 부가가치세 20.6% 를 납부하고15% 에서 20% 의 세금을 더 내야 한다. 게다가, 알코올 음료를 판매하는 사람은 반드시 통세를 교환해야 하며, 액수가 같지 않다.
3. 연료세
프랑스는 유럽에서 연료에 대한 세금이 가장 무거운 나라로, 세금 부담률이 80% 이상에 달한다. 프랑스 휘발유는 세금을 포함하지 않고 유럽 전역에서 가장 낮지만 세금이 가장 무겁기 때문에 판매 가격이 매우 높다.
(c) 자본세 (IMPOTS SUR LE CAPITAL)
자본세는 자본, 가산 관련 세금 (예: 부동산 양도세, 재산상속세, 대부세 등) 을 포함한다.
1. 등록, 등록세 (LES DROITS D'ENREGISTREMENT)
공식 등록, 등록행위는 모두 정부에 세금을 내야 한다: 자동차 등록, 인화세, 회사 설립 등록, 결혼 계약 체결, 예매 또는 예매 계약 등록, 거류증 발급, 특허 신청, 대출 계약 등 세무서가 각종 기준을 발표한다. 민사 형사 모든 계약 행위는 일반적으로 정부에 등록세를 납부해야 하며, 세율이 같지 않아 세무서가 각종 기준을 발표해야 한다.
2. 재산 양도세 (LES DROITS DE MUTATION)
재산 양도세는 동산, 부동산 거래, 매매, 증여, 상속 등 양도행위 중 국가가 징수하는 세금으로 세율 차이가 크다. 예를 들어, 낡은 주택 매매의 양도세는 약 9% 이고, 유산상속세는 5% 에서 60% 까지입니다. 이러한 행위는 모두 공증인의 공증을 받아야 하며, 상술한 양도세 외에 공증인 공증 서비스료의 부가가치세도 더해야 한다.
3. 재산평가절상세 (TAXATION SUR DES PLUS-VALUES)
동산 (예: 채권, 주식) 과 부동산 (예: 부동산) 의 평가절상도 모두 세금을 내야 한다. 이는 소득세와는 다르다. 채권, 주식의 배당금은 소득으로 세금을 내야 하지만, 그 평가절상은 본세에 따라 부과된다. 현재 동산평가세세율은15% 정도입니다. 부동산 평가절상세 세율로, 2 년 이내에 실현된 단기 평가절상은 소득 총액으로 귀속되어 소득세로 계산된다. 2 년 이상 달성된 장기 평가절상이라면 연간 5% 인상 (감세 할인 및 통화평가절상 요소) 을 공제한 후 소득 총액에 따라' 매개 변수 계산' 세금을 부과한다. 동산이든 부동산이든 모두 평가절상이 이뤄진 후에야 세금을 낸다. 매입과 매각이 끝나고 당사자가 평가절상을 받은 후에야 세금을 내는 것이다.
4. 대부세 (IGF: impots sur les grandes fortunes)
일정한 액수의 부를 가진 사람에게야 징수하는 세금이며, 단결공조세라고도 한다. 이 세금은 1982 년에 있다.
거부세는 개인이 동산을 소유하고 부동산 총액이 일정 한도를 초과할 경우 거부세를 납부하도록 규정하고 있으며, 현재 이 한도는 46 1 만 프랑으로 정해져 있으며 세율은 0.55% 에서10.65% 까지 고액 누진방식으로 과세된다.
지방세 (IMPOTS LOCAUX)
프랑스에서는 중앙으로 납부한 세금 부담이 지방으로 납부한 세금 부담보다 훨씬 무겁다. 지방성 세무수입은 세수총액의 20% 에 불과하다. 지방세의 수혜자는 지역, 성, 읍 3 급 지방정부이다. 지방세는 다음과 같이 나뉜다.
1. 건물 부동산세 (taxe fonciere des proprietes baties)
이것은 부동산, 공장, 그리고 부속 부동산을 소유한 사람에게 매년 징수하는 세금이다. 임대 가치에 따라 세율을 계산하면 각지의 기준이 다르다.
2. 비건축지세 (taxe fonciere des proprietes nonba ties)
비건축용 부동산을 소유한 사람에게 매년 부과되는 세금으로 세율도 곳곳에서 다르다.
3. 거주세 (TAXE D'HABITATION)
주민에게 매년 징수하는 세금으로 집주인이든 세입자든 모두 납부해야 한다. 세율은 임대 가치, 거주자 거주 면적, 소득 상황 등 종합 계산에 따라 각지의 차이도 크다.
4. 직업세 (TAXE PROFESSIONELLE)
직업세는 지방에서 비임금성 직업활동에 종사하는 모든 법인이나 자연인에게 징수하는 세금이다. 기업은 이 세금을 제공하는 주요 원천이다. 세율도 각지 임대 가치에 따라 각 업종 매개 변수 등의 요소를 결합하여 1 년에 한 번 납부한다.
5. 청소세 및 가비지 제거세 (TAXE DE BALAYAGE)
이 두 가지 세금도 연간 징수한 세금으로 집주인이나 세입자가 납부한다.
(e) 세금 비율
프랑스의 전체 세금 중 각 세금이 차지하는 비율은 매우 다르다. 이는 프랑스 조세 제도의 일련의 기본 특징을 반영한 것이다.
1. 총 세금의 9 ~12% 를 차지하는 법인세 (IS). 회사세 비율의 크기는 경제 상황과 밀접한 관련이 있고, 경제가 좋고, 회사세가 차지하는 비율이 크고, 그 반대는 작다.
2. 개인소득세 (IR) 는 보통16% 에서 21%정도입니다. 국가 경제가 호전되고 세수원이 충분한 상황에서 정부는 개인 소득세를 줄이는 경향이 있어 이 세금이 총 세수를 차지하는 비율을 떨어뜨리는 경향이 있다. 경제가 좋지 않아 세수액이 떨어지면 개인은 더 많은 세금을 내야 한다.
3. 부가가치세 (TVA), 이는 국가세 중 가장 큰 세금으로, 국가는 이 세금에 대해 매우 중시하며, 기업에 대한 노력을 아끼지 않는다. 세금 총액의 비율은 30 ~ 45% 정도를 차지한다.
4. 석유제품 국내세, 담배세 등 이 세금이 차지하는 비율은 보통 5% 에서10% 까지입니다.
5. 지방세는 총 세액의10% 에서15% 정도를 차지한다.
6. 각종 재산이전, 금융거래의 양도세, 거래세 등이 총 세금의 6% 에서10% 정도를 차지한다.
위의 비율로 볼 때, 프랑스는 개인 소득에 대한 과세 압력이 크지 않지만 부가가치세, 석유세, 담배세, 각종 재산양도세, 금융거래세 등과 같은 각종 간접세는 세금이 무겁다. 이것은 프랑스 조세 제도의 주요 특징이다.
셋째, 세무 부서의 조직 구조와 권력 범위
프랑스의 세무서는 중앙정부가 직접 관리하고 통제하는 부문으로, 위에서 아래로 치밀한 조직 구조를 가지고 있다.
(a) 금융 부문
프랑스 세무서는 국가 재정 및 예산 관리 체제에 종속된다. 이 체제의 최고 의사결정자는 경제재정공업부이다. 이 부서는 전국 경제정책, 경제계획의 제정과 집행을 담당하고 있다. 재정예산 방면에서, 이 부 예산사는 국가 예산을 제정하고 매년 예산안 (재정법) 을 제출할 책임이 있다. 그 회사는 또한 예산의 집행을 감독하여 각종 지출이 예산 지출에 부합하는 프로젝트와 액수를 확보하도록 해야 한다. 이 회사의 재정사찰관은 국가대표로 각 주요 행정부에 주재하며 경비지출 전에 사전 사찰과 감사를 실시하고 관련 부장 * * * 과 함께 각 부서의 경비 활동을 관리한다.
프랑스 세무기관은 예산안 및 부장의 부령에 따라 세법을 시행하고 세율 계산, 과세, 세금 조사 등을 진행한다. 세무서와 직접 연계되어 있고, 프랑스 공공회계사가 있어 세무징수 예산수지 등을 담당하고 있습니다.
(b) 세무서
프랑스 세무총국 (DGI) 은 경제재정공업부에 소속되어 예산사, 공사 * * * 회계사, 국고사, 대외경제관계총사 등급이다. 이 국은 세율 계산, 세금 기준 제정, 과세, 세금 조사 등의 업무를 담당한다. 그러나 해관세는 전국 세관 및 간접세총국이 책임진다. 또한, 회사세와 간접세도 공공 * * * 회계사가 책임진다.
프랑스 세무총국 아래 4 급 기구를 설치하다.
1. 국내, 국제세에 대한 검증, 검사, 처벌 등을 담당하는 전국과 국제세무검사국 시스템.
2. 지역 세무서, 이것은 지역 세무 업무를 담당하는 시스템이다.
지방 세무 국, 지방 차원의 세무 업무를 담당합니다.
4. 시 세무서, 시 등 기층의 세무업무를 담당한다.
프랑스 세무시스템 * * * 은 85,000 여 명의 직원을 보유하고 있으며, 모두 공무원에 속하며 공무원 등급제에 따라 등급을 나눈다. 각 지역, 성 세무담당 관원은 모두 경제재정공업부가 임명하고 관리하며, 세무부는 국가가 통일적으로 지휘하며, 지방에는 물어볼 권리가 없다. 그래서 중앙집권적 색채가 짙다.
앞서 언급한 바와 같이 세무서와 공공 * * * 회계기관은 밀접한 연계와 차이가 있다. 경제재정공업부 공보 * * * 회계사 아래 도공 * * * 회계국, 성 이하 금융구 재정국, 시정부 재정소. 이 기관은 공칭 * * * 회계망으로, 국가 예산의 수지 집행 업무를 전담한다. 이에 따라 세무제정, 과세 (세무서 시스템) 와 세금 징수, 세금 환급 (공공 * * * 회계시스템) 이 분리되고 밀접하게 연계되어 상호 감독 역할을 했다.
재정감독 수단으로서 프랑스는 경제재정공업부 아래에 재정감독을 설치한다. 그 권력은 매우 크다. 모든 공공사무는 국가, 지방, 기업 개인 등 모두 감독하에 놓인다. 또한 프랑스는 정부 부처의 재정계좌와 공기업 등 공공기관 * * * * 기관의 재무회계를 심사하는 권한을 의회에 의해 부여하는 독립감사법원을 설립했다. * * * *, *,,,,,,,,,,,,,,,,,, 。 이 기관 * * * 에는 약 250 명이 있습니다.
따라서 세무에서 공금 * * * 회계, 국고수지에 이르기까지 모두 이중감독 통제 하에 놓였다.
(c) 세무 당국의 권한 범위
프랑스 세무부의 권력과 그 범위는 전적으로 법률에 따라 결정된다.
우선 재정법 세율에 따라 각종 세금의 구체적인 액수를 계산하고 법인과 자연인에게 세금을 부과하는 것이다. 만약 개인이 매년 소득세 신고서 한 장을 받고, 작성해서 세무서를 보내면, 세무서는 다시 다른 세율에 따라 각 사람의 구체적인 상황에 따라 과세 금액을 계산한 후, 세금 신고자에게 돌려준다. 세금 신고자는 다시 규정된 날짜까지 국가 재무국 (TRESOR PUBLIC) 에 세금을 납부한다.
둘째, 세무서는 회사, 개인 장부를 조사할 권리가 있고, 피조사자에게 모든 재무회계, 은행 장부를 제시하도록 요구할 권리가 있으며, 피조사자 (자연인 또는 법인) 에게 모든 세부 사항을 설명하도록 요구할 권리가 있다. 세무부는 또한 각 행정부, 기업에 관련 자료와 정보를 제공할 것을 요구했다. 이를 세무 부서의 "정보권" 이라고합니다.
셋째, 세금, 세금 점검 후 세무서는 납세자에게 벌금을 부과하고 세금 체납에 대한 이자 지불을 요구할 권리가 있다. 이러한 벌금, 보세, 이자 추금 등은 법률, 규정에 따라 진행되는 동시에 납세자의 구체적인 상황에 따라 세무서에 의해 결정된다. 이에 따라 세무서에는 일정한 자유도가 있다.
넷째, 납세자가 세금 납부를 거부하고 벌금을 거부할 때 세무서는 모든 금융, 경제적 수단을 사용하여 납세자의 재산을 압류, 계상 또는 납세자의 수입에 대한 강제 인출 등을 할 권리가 있다. 관련 행정부는 중앙이든 지방이든 세무서의 행동에 협조해야 한다. 그렇지 않으면 위법이며 유죄로 기소될 수 있다.
위의 네 가지 조항은 세무부에 큰 세무행동권을 부여하며, 국가경찰, 국가헌병, 법원 등 사법계의 대대적인 협조를 받아 각급 행정부의 협조를 받는다. 따라서 조세 제도의 경우 프랑스는 민주국가가 아니라 경찰 국가라는 말이 있다.
(d) 시민 권리 및 세금 소송
조세 제도는 납세자 즉 시민에게 강제적인 권력을 가지고 있는데, 그렇다면 시민의 권리는 어떻게 보장됩니까?
개인이나 회사가 세무서와 분쟁이 있을 경우 행정법원, 행정법원의 경로를 통해 해결한다. 그러나 간접세에 관한 것이라면, 대사법원, 항소법원, 한 층 더 높은 층은 대법원과 같은 일반 사법체계에 상소할 수 있다. 반대로 납세자가 탈세, 탈세, 세법 위반에 관심이 있다면 세무서는 형사법원에 납세자를 기소할 수 있으며, 일반적으로 경범죄 법원에 기소할 수 있다.
상술한 사법체계는 납세자와 세무부에 분쟁과 소송이 있을 때 법률을 통해 행정시스템과 독립된 사법부를 통해 중재를 진행할 수 있도록 하여 납세자의 이익을 법적으로 보호할 수 있도록 보장합니다.
구체적인 절차로 볼 때 납세자는 먼저 세무서 상급기관에 상소할 수 있고, 둘째, 지방세위원회에 상소할 수 있는데, 이 두 단계는 행정부 내에서 납세자와의 분쟁 절차를 해결하는 것이다. 셋째, 행정법원에 상소할 수 있어 사법절차가 시작됐다. 넷째, 행정상소법원에 상소할 수 있는데, 이는 행정법정 판결에 불복하는 항소이다. 다섯째, 행정 법원에 항소 할 수 있습니다. 이것은 최고 수준의 항소입니다. 이것은 많은 납세자들이 세무서와 쟁탈할 때의 절차이다. 일반적으로, 세금 조사 초기부터 사람들은 변호사의 협조를 요구할 수 있다. 이것은 또한 납세자의 권익을 침범하지 않도록 보장하는 중요한 단계이다.
넷째, 사회 분담금 제도와 과세의 예
우리는 위에서 간략하게 프랑스 조세 제도를 소개했다. 그러나 납세자 한 명, 한 기업에게는 이것이 전부가 아니다. 프랑스 세제 전체를 제대로 이해하려면 사회분담금 체제를 포함하지 않을 수 없다. 세금과 사회분담금을 더해야 프랑스의 경제생활, 정치생활, 일반 납세자의 일상생활에 중요한 영향을 미치는 완전한 강제과세체제를 구성할 수 있다.
(a) 사회 분담금 (COTISATIONS SOCIALES)
프랑스는 복지 국가로, 사람들의 생로병사, 실업, 퇴직, 입학, 주택 등에 상응하는 사회보장이 있다. 이 무거운 사회보장체계를 지탱하기 위해서는' 양털은 양에서 나온다' 는 원칙에 따라 모든 사람이 소득에 따라 사회 분담금을 납부하도록 해야 한다.
사회 분담금은 임금, 연금 등 소득자가 특정 비율에 따라 소득에서 지출한 것이다. 고용주도 고용주의 상대적 분담금 부분을 납부해야 한다. 우리는 임금의 주요 분담금 비율을 아래와 같이 열거한다.
1. 질병, 출산, 장애, 사망보험: 고용주는 2.8%, 직원은 6.8%, * * * 9.6% 를 지불합니다.
연금 보험: 고용주는 8.2%, 직원은 6.55%, * * *14.75% 를 지불합니다.
3. 연금보험: 보험한도를 초과하는 부분은1.6% 를 지불합니다.
4. 가족 수당: 고용주는 5.4% 를 지불합니다.
5. 홀아비 과부보험: 직원이 0.1%를 지불합니다.
산업 재해 보험: 고용주는 약 2.36% 를 지불합니다.
7. 주택보조금: 고용주가 0.1%,9 명 이상 기업이 0.4% 를 지불합니다.
8. 실업보험: 직원은 3.22%, 고용주는 5.34% 를 지불한다.
9. 보충 연금: 직원은 2 ~ 5%, 고용주는 어떤 업종, 어떤 직무에 따라 3 ~10% 를 지불합니다.
10. 보편화 사회기부 (CSG): 3.4% (조스팽 정부는 1997 년부터 7.5% 로 인상 예정).
1 1. 사회 부채 상환 (rds): 0.5%.
12. 비지급자 분담금 비율:12.85%, 소득에 따라 결정. 퇴직자는 3.4% 를 지불하고 노인보험 등 분담금을 더한다.
이 같은 사회복지분담금은 조세 제도와 달리 사회분담금 연합징수기관에 의해 징수되고 전국 사회보험금고와 연금금고에 의해 관리되고 있지만 점점' 직접세' 로 변해 다른 세금과 함께 프랑스 경제의 무거운 부담이 되고 있다. 게다가 프랑스 사회보험 지출이 계속 상승하면서 정부는 보편화 사회기부 (CSG) 비율을 높여 적자를 메우고 있어 부담이 가중되고 있다. 현재 프랑스 사회보험지출은 이미 국내총생산의 25 ~ 30% 정도를 차지하며 부담이 매우 크다.
다섯째, 기존 문제와 전망
21 세기를 앞두고 프랑스 조세 제도는 일련의 개혁을 진행할 것이다. 생산력의 급속한 발전, 경제와 사회 수준, 구조의 급격한 변화, 사람들의 관념, 사상, 마음의 진화는 모두 조세 체제에 새로운 도전을 제기하였다.
(a) 존재하는 문제
1 .. 무거운 세금 부담은 경제 발전과 양립 할 수 없다
치열한 국제 경쟁에 직면하여 생산원가를 낮추고 생산효율을 높이는 것이 각국 기업의 우선 관심 목표가 되었다. 앞서 언급했듯이, 프랑스의 무거운 의무세 제도는 이미 경제 발전의 뒷다리를 심각하게 끌면서 기업이 비용을 절감하기 어렵게 했다. 예를 들어, 급여 받는 사람이 순임금 10,00 유로를 받는 경우 총 고용주 * * * 는 1800 유로를 지불해야 합니다. 봉급 대상자 수, 임금 총액과 직결되는 직업세 등을 더하면 이 부담이 더욱 커진다. 따라서 고용주는 사람을 기계로 대신하는 것을 선호하며, 쉽게 사람을 고용하지 않는다. 또한 프랑스 노동보호법은 매우 엄격하여 사람을 고용하는 것은 해고가 쉬우며, 더욱이 기업들이 더 많이 고용하기를 꺼린다. 이것은 또한 프랑스의 실업률이 높은 구조적 요인이다. 이에 따라 경제학자들은 프랑스 경제가 2 ~ 3% 의 성장률로 반등할 것이지만 실업 감소에 미치는 영향은 미미하다고 입을 모은다.
2. 조세 평등과 "부자를 죽이고 가난을 구제한다"
프랑스 소득세는 고액 누진세제를 채택했고, 최고세율은 56.8% 로 다른 공업화 국가보다 높다. 반면 독일이라는 최고세율은 53%, 스웨덴 51%,영국 40%, 미국은 39.6% 에 불과했다. 그래서 부자가 될수록 세금을 더 많이 낸다. 거부세를 더하면 그 세율도 다른 공업화 국가보다 높다. 그 결과 부자와 고소득자는 온갖 수단을 동원하여 세금을 감면하고, 조세를 피하며, 심지어 부를 외국으로 옮기고, 스스로 외국으로 이주하는 등 온갖 수단을 동원했다.
이에 대해 왼쪽과 우익에는 여러 가지 생각이 있다. 좌익은 수입이 많고 부자는 세금을 많이 내야 한다고 생각하는데, 이것이 사회공조의 기본 원칙이다. 우익은 경제의 주동력이 기업과 기업가로부터 비롯된 것으로 보고, 세금 부담을 줄이고 고소득자가 프랑스에 머물게 하고, 더 많은 투자자와 고소득자를 프랑스에 끌어들여야 경제를 진흥시키고 실업을 줄이고 프랑스를 더 부유하게 할 수 있다고 생각한다. 이에 따라 사회당을 대표하는 좌파 세력과 데고로파 보위 * * * 와 연맹과 프랑스 민주연맹을 대표하는 우익 세력은 각각 집권할 때 서로 다른 개혁 정책을 시행했다.
또 프랑스가 과세라인을 높게 설정했기 때문에 소득세를 납부하는 가정은 전체 가구 수의 51%에 불과하다. 독일의 이 비율은 62.3%, 미국은 94% 에 달한다. 반면 고소득자는 소득세의 주요 세원이 되었다.
3. 세무 부서 권력 및 시민권
세무부는 법적 근거가 있지만 세금이 국가 경비의 원천이라는 점을 감안하면 역대 당국자들은 세무부의 권력을 지속적으로 강화해 세무분야에서 공민의 권리가 약화되고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 세무부, 세무부, 세무부, 세무부, 세무부, 세무부, 세무부) 헌법, 유럽 인권법에 따르면 어떤 시민이라도 법률처벌을 받기 전에 이유를 고소할 수 있고, 판사는 쌍방이 평등한 조건에 처해 있다는 판결을 내릴 수 있다. 그러나 세무벌금은 그렇지 않다. 종종 이 조만 늦게 내면 자동으로 벌금을 부과하고, 벌금자도 상소하기 어렵다. 이와 관련하여 행정권은 사법권을 대체하고 납세자를 무단으로 처벌할 수 있다. 이에 대해 법관공회는 이의를 제기한 적이 있다.
4. 조세 제도가 너무 복잡하다
직접세, 간접세, 소득세, 양도세 ... 이런 것들은 서로 다르다. 프랑스의 세제 발전은 지금까지 이미 매우 복잡하고 번거롭다. 이 방대한 세무부문을 유지하는 것은 그 자체로도 국가의 대량의 예산을 소모한다. 어떻게 개혁합니까? 정치권과 사법계 인사들이 생각하고 있는 문제이기도 하다.
(b) 개혁 전망
이것은 최근 몇 년 동안 우익 정부가 잇달아 하고 있는 일이다. 이데올로기가 다르고 세무조정에 대한 생각도 다르다. 우익 정부가 실시한 개혁은 소득소득세 최고세율을 낮추고 고소득자에게 이익을 주는 동시에 세수 징수율을 높여 더 많은 생활이 부유하지 않은 사람들이 세금을 면제할 수 있도록 하기 위한 것이다. 직업세 측면에서는 기업의 부담을 더욱 경감하고 부가가치세를 올려 세원을 보충한다. 그 취지는 투자를 자극하고 경제 반등을 유도하는 것이다. 좌파 정부는 오히려 최고세율 인하를 거부하고 오히려 사회복지 방면에서 고소득자의 권리를 제한하는 동시에 저소득층의 보조금을 늘렸다. 기업세 측면에서는 이윤이 많은 대기업에 대해서는 세율을 가중시키고, 중소기업은 원상태를 유지한다. 사회적 평등을 더 잘 보살피고 빈부분화가 심화되는 현상을 줄이자는 취지다.
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그리고 나머지 중법 대비, LZ, 힘내세요!