개인 소득세 특별 추가 공제 잠행 방법.
제 1 장 총칙
제 1 조는' 중화인민공화국 * * * 과 국개인소득세법' (이하 개인소득세법) 규정에 따라 이 방법을 제정한다.
제 2 조이 조치에서 언급 된 "개인 소득세 특별 추가 공제" 는 개인 소득세 법에 규정 된 아동 교육, 평생 교육, 중병 의료, 주택 대출이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등 6 가지 특별 추가 공제를 의미합니다.
제 3 조 개인 소득세 특별 추가 공제는 공정하고 합리적이며 민생에 이롭고 간편하다는 원칙을 따른다.
제 4 조 교육, 의료, 주택, 연금 등 민생 지출 변화에 따라 특별 추가 공제 범위와 기준을 적시에 조정한다.
제 2 장 자녀 교육
제 5 조 납세자의 자녀는 전일제 학력교육 관련 지출을 받고 자녀당 월 1000 원의 표준정액에 따라 공제한다.
학력 교육에는 의무교육 (초등학교, 중학교 교육), 고등학교 단계 교육 (일반 고등학교, 중등 직업, 기술 교육), 고등교육 (대학 전문, 학부, 석사 대학원생, 박사 대학원생 교육) 이 포함됩니다.
만 3 세부터 초등학교 입학 전 취학 전 교육 단계에 있는 자녀는 본 조의 제 1 항 규정에 따라 집행된다.
제 6 조 부모는 한 당사자가 공제 기준의 100% 를 기준으로 공제하거나, 각 당사자가 공제 기준의 50% 를 각각 공제하도록 선택할 수 있습니다. 구체적인 공제 방법은 한 과세년도 내에 변경할 수 없습니다.
제 7 조 납세자 자녀가 중국 밖에서 교육을 받는 경우, 납세자는 해외 학교 입학 통지서, 유학 비자 등 관련 교육에 대한 증명서를 보유해야 한다.
제 3 장 평생 교육
제 8 조 납세자는 중국 내에서 학력 (학위) 지속적인 교육 지출을 받고 학력 (학위) 교육 기간 동안 월 400 원 정액에 따라 공제한다. 같은 학력 (학위) 지속적인 교육의 공제 기간은 48 개월을 초과할 수 없다. 납세자는 기술인 직업자격 지속교육, 전문기술인 직업자격 지속교육 지출을 받고 관련 자격증을 취득한 해에 3600 원 정액에 따라 공제한다.
제 9 조 개인은 본과 및 이하 학력 (학위) 지속적인 교육을 받고, 본 방법 규정 공제 조건에 부합하는 경우, 부모에게 공제하도록 선택할 수도 있고, 본인이 공제하도록 선택할 수도 있다.
제 10 조 납세자는 기술인 직업자격 지속교육, 전문기술인 직업자격 지속교육을 받을 경우 관련 증명서 등을 보유해 조사해야 한다.
제 4 장 중병 의료
제 11 조 한 납세 연도 동안 납세자가 발생한 기본 의료보험과 관련된 의료비 지출은 의료보험 상환 후 개인 부담 (의료보험 카탈로그 범위 내 지급부분 참조) 이 누적된 15000 원을 초과하는 부분을 공제하고 납세자가 연간 환결산을 처리할 때 80,000 원 한도 내에서 실질적으로 공제한다.
제 12 조 납세자가 발생한 의약비 지출은 본인이나 배우자가 공제하도록 선택할 수 있다. 미성년 자녀가 발생한 의약비 지출은 부모 측에서 공제하도록 선택할 수 있다.
납세자와 배우자, 미성년 자녀가 발생한 의약비 지출은 본 방법 제 11 조 규정에 따라 각각 공제액을 계산한다.
제 13 조 납세자는 의료 서비스 요금 및 의료 보험 상환 관련 어음 원본 (또는 사본) 등의 자료를 보유해야 한다. 의료보장부는 환자에게 의료보장정보시스템에 기록된 본인의 연간 의료비 정보조회 서비스를 제공해야 한다.
제 5 장 주택 대출이자
제 14 조 납세자 본인이나 배우자가 단독으로 또는 * * * * 상업은행이나 주택적립금 개인주택대출을 함께 사용하여 본인이나 배우자가 중국 내 주택을 구매할 때 발생하는 첫 주택 대출 이자 지출은 실제로 대출이자가 발생한 해에 월 1000 원의 표준정액에 따라 공제되며, 공제 기간은 최대 240 개월을 넘지 않는다. 납세자는 첫 주택 대출에 대한 이자 공제를 한 번만 받을 수 있다.
이 조치에서 언급 된 첫 번째 주택 대출은 주택 구입이 첫 번째 주택 대출 금리를 누리는 주택 대출을 의미합니다.
제 15 조 부부 쌍방이 합의한 바에 따르면, 그 중 한 쪽에서 공제할 수 있으며, 구체적인 공제 방법은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
부부 쌍방이 혼전 각각 주택을 구매하는 첫 주택 대출, 대출 이자 지출, 결혼 후 구매한 주택 중 하나를 선택할 수 있으며, 구매자는 공제 기준 100% 에 따라 공제하거나, 부부가 각각 구매한 주택에 대해 각각 공제 기준의 50% 에 따라 공제할 수 있으며, 구체적인 공제 방식은 한 납세년도 내에 변경할 수 없습니다.
제 16 조 납세자는 주택 대출 계약, 대출 상환지출 증빙증을 보유해야 한다.
제 6 장 주택 임대료
제 17 조 납세자가 주요 근무도시에서 자택이 없어 발생한 주택 임대료 지출은 다음과 같은 기준에 따라 공제할 수 있다.
(1) 직할시, 성도 (수도) 시, 계획단열시 및 국무원이 확정한 기타 도시, 공제 기준은 월 1500 원입니다.
(2) 제 1 항 열거된 도시를 제외하고, 시 관할 구역 호적인구가 100 만 원을 초과하는 도시, 공제 기준은 매월 1 100 위안이다. 시 관할 구역 호적 인구가 100 만 원을 넘지 않는 도시로 공제 기준은 월 800 위안이다.
납세자의 배우자는 납세자의 주요 근무도시에 자택이 있고, 납세자는 주요 근무도시에 자택이 있는 것으로 간주된다.
시 관할 구역의 호적 인구는 국가통계청이 발표한 데이터를 기준으로 한다.
제 18 조이 조치에서 언급 된 "주요 근로 도시" 는 납세자가 고용 한 직할시, 계획 단일 도시, 부성급 도시, 현 수준 도시 (지역, 주, 동맹) 의 모든 행정 구역의 범위를 의미한다. 납세자는 고용기관을 임직하지 않고, 종합소득을 접수하기 위해 청산한 세무서가 있는 도시이다.
부부 쌍방의 주요 근무도시는 동일하며, 한 쪽에서만 주택 임대료 지출을 공제할 수 있다.
제 19 조 주택 임대료 지출은 임대 주택 계약을 체결한 임차인이 공제한다.
제 20 조 납세자와 배우자는 한 납세연도 동안 주택 대출 이자와 주택 임대료 특별 추가 공제를 동시에 받을 수 없다.
제 21 조 납세자는 주택 임대 계약, 합의 등 관련 자료를 보유해야 한다.
제 7 장 노인을 봉양하다
제 22 조 납세자가 한 명 이상의 부양인의 부양비용을 봉양하고, 통일적으로 다음 기준에 따라 정액을 공제한다.
(a) 납세자가 외동 자녀인 경우 월 2,000 위안의 표준 정액에 따라 공제한다.
(b) 납세자는 독생자녀, 형제자매와 월 2000 위안의 공제액을 분담하며, 1 인당 분담된 한도는 매월 1000 원을 초과할 수 없다. 부양자가 균등하게 분담하거나 분담하기로 약속할 수도 있고, 부양자가 지정해서 분담할 수도 있다. 약속이나 지정분담은 반드시 서면 분담 계약서에 서명해야 하며, 지정분담은 약정분담보다 우선한다. 구체적인 배부 방법 및 한도는 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
제 23 조이 조치에서 언급 된 "부양 가족" 이란 60 세 이상의 부모와 자녀가 사망 한 60 세 이상의 조부모와 조부모를 의미합니다.
제 8 장 안전 조치
제 24 조 납세자는 수금기관으로부터 송장, 재정어음, 지출 증빙을 요구하는데, 수금단위는 제공을 거부할 수 없다.
제 25 조 납세자는 처음으로 특별 추가 공제를 받고, 특별 추가 공제 관련 정보를 원천 징수 의무자나 세무서에 제출해야 하며, 원천 징수 의무자는 제때에 관련 정보를 세무서에 제출해야 하며, 납세자는 제출된 정보의 진실성, 정확성, 무결성에 대한 책임을 져야 한다. 특별 추가 공제 정보가 변경되는 경우 납세자는 제때에 압류의무자나 세무서에 관련 정보를 제공해야 한다.
전항에서 언급한 특별 추가 공제 관련 정보에는 납세자 본인, 배우자, 자녀, 부양 등 개인 신분 정보, 국무원 세무 주관부에서 규정한 기타 특별 추가 공제와 관련된 정보가 포함됩니다.
이 방법은 납세자가 예비 조사를 위해 보유해야 하는 관련 자료가 5 년 동안 남아 있어야 한다고 규정하고 있다.
제 26 조 관련 부서 및 단위는 세무 부서에 다음과 같은 특별 추가 공제와 관련된 정보를 제공하거나 확인해야 할 책임과 의무가 있다.
(1) 공안부의 호적 인구 기본 정보, 가구 회원 관계 정보, 출입국 증명서 정보, 관련 출국자 정보, 호적 인구 사망 표시 등에 관한 정보
(2) 보건 보건 부문 출생 의학 증명서 정보, 외동 자녀 정보;
(3) 민정부부, 외교부, 법원의 혼인 상태 정보
(4) 교육 부문 관련 학생 상태 정보 (학력 지속적인 교육학생 상태, 시험 정보 포함), 관련 부서에 기재된 해외 교육기관 자격 정보
(5) 인적 자원 사회 보장 및 기타 부서 관련 기술 대학 학생 상태 정보, 기술자 직업 자격 평생 교육 정보, 전문 기술자 직업 자격 평생 교육 정보;
(6) 주택 도시 및 농촌 건설부 문 관련 주택 (공공 임대 포함) 임대 정보, 주택 적립금 관리기관 관련 주택 적립금 대출 상환 지출 정보
(7) 부동산 등록 정보에 관한 천연 자원 부문;
(8) 인민은행, 금융감독관리부, 주택상업대출 상환지출 정보
(9) 의료 보장 정보 시스템에 기록된 개인 부담에 대한 의료 보장 부서의 의료 비용 정보
(10) 국무원 세무 주관부에서 제공해야 할 기타 세금 관련 정보를 확정하다.
위의 데이터 정보의 형식, 표준, * * * 향유 방식은 국무원 세무 주관부와 각 성, 자치구, 직할시 및 계획 단열시 세무서 관련 부서에서 결정한다.
관련 부서와 단위는 특별 추가 공제 세금 관련 정보를 가지고 있지만 규정에 따라 세무서에 제공하지 않고 세금 관련 정보를 보유한 부서 또는 단위의 주요 책임자 및 관계자가 책임을 져야 합니다.
제 27 조 원천 징수 의무자는 납세자가 제공 한 정보가 실제 상황과 일치하지 않으며 납세자가 수정하도록 요구할 수 있음을 발견했다. 납세자가 수정을 거부하는 경우, 압류의무자는 세무서를 보고해야 하고, 세무서는 제때에 처리해야 한다.
제 28 조 세무서가 특별 추가 공제를 확인할 때 납세자가 고용기관 소재지, 상습 거주지, 호적 소재지의 공안파출소, 주민위원회, 촌민위원회 등 관련 기관과 개인이 사찰에 협조해야 한다.
제 9 장 부칙
제 29 조 본법에서 부모라고 부르는 것은 생부모, 계부모, 양부모를 가리킨다. 이 방법에서 자녀라고 부르는 것은 혼생자녀, 비혼생자녀, 의붓자녀, 육아를 가리킨다. 부모 이외의 사람이 미성년자의 보호자를 맡고 있는 사람은 본 방법 규정에 따라 집행한다.
제 30 조 개인 소득세 특별 추가 공제액은 납세 연도 공제를 마칠 수 없으며, 이후 연도 공제를 이월할 수 없습니다.
제 31 조 개인 소득세 특별 추가 공제 구체적인 조작 방법은 국무원 세무 주관부에서 별도로 제정한다.
제 32 조 이 방법은 1 월 1 일부터 시행된다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다