기업은 부가가치세를 납부할 때 종종' 매입세',' 세금 납부',' 매출세' 와 같은 많은 회계를 해야 한다. 이러한 회계 방법은 다음과 같은 처리 방법을 참조할 수 있습니다. 부가가치세를 납부하는 기업은 반드시 부가가치세 회계를 만나게 됩니다. 다음은 만날 수 있는 화물 처리를 정리해 드리니 여러분께 도움이 되기를 바랍니다! 1. "매입세" 1 에 대한 회계. 중국에서 산 상품입니다. 기업이 국내에서 구매한 화물은 부가가치세 송장에 명시된 부가가치세 금액에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 과목을 차변에 기입해야 한다. 전용 송장에 기재된 구매 원가 금액에 따라 자재 구매, 상품 구매, 원자재, 간접비, 관리비, 영업비 및 기타 업무비용을 차변에 기입하고 미지급금 또는 실제 지급액에 따라 미지급금, 지급 어음 및 은행 예금을 대변에 기입합니다. 구매 물품이 VAT 송장을 받지 않은 경우 매입세 공제를 계산할 수 없다는 점에 유의해야 합니다. 물품 구매에 대한 부가가치세 송장이 잘못되어 원천세 증빙으로 사용할 수 없으며 구매자는 규정에 맞지 않는 부가가치세 송장을 거부할 권리가 있습니다. 그렇지 않으면 매입 세액은 상품의 구매 원가와 같아야 합니다. 2. 투자를 받아 상품으로 바꾼다. 기업은 투자에 대한 상품을 받아들이고, 전용 송장에 명시된 부가가치세 금액에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고, 투자화물의 인식가치 (부가가치세 제외) 에 따라' 원자재' 계정을 차변에 기입하고, 부가가치세 총액과 화물가치에 따라' 납입자본' 계정을 대변에 기입해야 한다. 3. 기증된 물품을 접수합니다. 기업은 기부물자를 받고 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세 금액에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 과목을 차변에 기입해야 한다. 기부 물자의 확인가치 (부가가치세 제외) 에 따라' 원자재' 등의 과목을 차변에 기입합니다. 부가가치세 총액과 상품 가치에 따라' 자본 공모' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 4. 과세 대상 서비스를 수락합니다. 기업이 과세 서비스를 받을 때 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세 금액에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 과목을 차변에 기입해야 한다. 전용 송장에 기재된 가공, 수리, 교체 등의 상품 원가에 부과해야 하는 금액에 따라 기타 업무비, 간접비, 위탁가공재료, 가공품, 영업비 및 관리비를 부과한다. 미지급금, 은행 예금 등의 과목은 미지급금 또는 실제 지급 금액에 따라 대변에 기입됩니다. 5. 수입품. 세관에서 제공한 완세 증빙서에 명시된 부가가치세에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목을 차변에 기입합니다. 수입화물이 구매원가에 부과해야 하는 금액에 따라' 자재 구매',' 상품 구매',' 원자재' 등의 과목을 차변에 기입합니다. 미지급금, 은행 예금 등의 과목은 미지급금 또는 실제 지급 금액에 따라 대변에 기입됩니다. 6. 무료 농산물을 구입합니다. 매입세액은 * 포함되지 않은 매입농산물의 매입가격과 공제율 13% 에 따라 계산되며,' 납부세-납부부가가치세 (매입세)' 과목을 차변에 기입해야 합니다. 수입가격으로 매입세 잔액을 공제하고' 자재 구매',' 상품 구매' 등의 과목을 차변에 기입합니다. 실제로 지불한 금액에 따라 미지급금, 은행 예금 등의 과목을 대변에 기입합니다. 주: 운송 송장의 경우 매입세는 운송 비용의 7% 로 계산됩니다. 폐기물 판매 송장이 인 경우 매입 세액은 매입 세액 10% 로 계산됩니다. 2. "세금 납부" 회계 처리. 기업이 부가가치세를 납부할 때' 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부)' 과목을 차변에 기입하고' 은행 예금' 과목을 대변에 기입합니다. 환불된 초과 부가가치세를 받을 때 반대 회계 입력을 진행하다. 참고: 이는 예입 등 당월 대납세 상황에 적용되며, 당월 계산, 내달 입고되는 계좌에는 적용되지 않습니다. 3. 매출세 1 에 대한 회계. 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하다. 기업이 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하는 경우 (주주 또는 투자자에게 자산, 위탁 처리 또는 구매 상품 포함), 달성된 판매 수익 및 규정에 따라 부과되는 부가가치세에 따라 외상 매출금, 받을 어음, 은행 예금, 미지급이익 등의 과목을 차변에 기입해야 합니다. 당기 매출과 규정된 세율로 계산된 부가가치세는' 세금 납부-부가가치세 (매출세)' 과목을 차감한다. 달성된 판매 수익을 기준으로 제품 판매 수익, 상품 판매 수익, 기타 업무 수익 계정을 대변에 기입합니다. 판매 반품이 발생하고 반대 회계 입력이 이루어집니다. 2. 비과세 품목에 자산위탁화물을 사용합니다. 판매 물품으로 간주되어 부가가치세를 계산하고,' 건설공사' 과목을 차변에 기입하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목을 차감해야 한다. 3. 생산, 위탁 또는 구매한 상품을 투자에 사용합니다. 기업이 생산하거나 위탁가공을 다른 단위와 자영업자에게 투자로 제공하는 화물은 상품 판매, 납부해야 할 부가가치세,' 장기 투자' 과목을 차변에 기입하고' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목을 차감해야 한다. 4. 자산과 위탁상품을 단체복지에 사용한다. 기업이 자산하거나 위탁가공을 위탁한 상품을 집단복지 소비에 사용하는 것은 판매화물로 간주해 부가가치세를 계산하고,' 건설공사' 과목을 차변에 기입하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목을 차감해야 한다. 5. 무료 자체 생산, 위탁 가공 또는 구매 상품. 기업이 자신이 생산한 제품, 위탁 가공 또는 구매한 상품을 무상으로 다른 사람에게 증여하는 것은 판매 상품 계산에 부가가치세를 적용하고,' 영업외 지출' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목을 대변에 기입해야 한다. 6. 제품과 함께 판매되는 포장. 제품과 함께 판매되지만 별도로 가격이 책정되는 포장물은 부가가치세를 납부하고, 외상 매출금 계정을 차변에 기입하고, 세금 납부 계정을 대변에 기입하고, 부가가치세 (매출세) 를 납부해야 한다. 기업은 기한이 지나도 포장보증금을 돌려주지 않고, 도장에 따라 부가가치세를 납부하고,' 기타 미지급금' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목을 차감해야 한다. 4. 매입세 이전 회계. 기업이 상품을 구매하고, 제품, 완제품을 생산하는 비정상적인 손실, 구매한 상품의 용도 변경 등의 이유로 매입세액은 그에 따라 관련 과목으로 이체되고,' 재산유출 처리',' 건설공사',' 복지비 지급' 등의 과목을 차변에 기입하고' 세금 납부-부가가치세 납부 ( 5. 기업이 세율이 0 인 상품을 수출할 때 판매 수입에 대한 매출 세액과 부가가치세를 계산하지 않습니다. 기업이 통관 수출 수속을 처리한 후 수출신고서 등 관련 증명서에 따라 세무서에 수출품의 매입세 환급금을 신고한다. 기업이 수출화물 세금 환급금을 받은 후' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 세금 납부-부가가치세 납부 (수출세금 환급)' 과목을 대변에 기입합니다. 수출화물의 반송이나 세금 환급 후 통관에 납부한 세금은 상대방의 회계 입력에 기입해야 한다. 6. "미지급 vat 이전" 및 "초과 vat 이전" 회계. 월말에 기업은 그 달에 납부해야 할 부가가치세를 계산하고' 세금을 내야 합니까?' --부가가치세 납부 (양도세 납부 안 함), 대변' 세금 납부-부가가치세 납부 안 함'; 그 달에 부가가치세를 많이 내고,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목을 차변에 기입하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (부가가치세 납부 전출)' 과목을 대변에 기입합니다. 이렇게 하면 월말' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정 대변 잔액이 기업이 이미 입고되지 않은 부가가치세를 계산했음을 반영합니다. 월말에' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목의 차변 잔액은 기업이 아직 공제하지 않은 부가가치세를 반영한다. 7, 다음 달에 납부해야 할 부가가치세 납부를 신고하다. "세금 납부-부가가치세 납부 안 함" 을 차변에 기입하고 "은행 예금" 등의 과목을 대변에 기입합니다. 8. 기업이 수령하고 반환한 부가가치세 (예: 징금, 징금, 환불 등). , 기업 이익에 통합되고, "은행 예금" 과목을 차변에 기입하고, "보조금 소득" 과목을 대변에 기입해야 한다. 보조금 소득 회계를 설치하지 않은 기업은 보조금 소득 과목을 증설해야 한다. 9. 기업이 구매한 상품은 송장 발행이 늦거나 전달되었기 때문에 그 달에 공제할 수 없는 회계 처리입니다. 구매기말: 차변: 상각대상 상품 (원자재) 비용-매입세 공제; 대출: 은행 예금 (미지급금); 차변: 세금을 내야 한다-부가가치세 (매입세) 를 내야 한다. 대변: 상각 보류 비용-공제 매입세10; 세무검사의 회계 처리. 기업은 늘 세무검사를 받고 장부를 조정하곤 한다. 부가가치세 검사 후 계좌 조정,' 세금 납부-부가가치세 검사 조정' 전매 설정. 검사를 거쳐 장부 매입세를 줄이거나 매출세액과 매입세액을 늘리고, 관련 계정을 차변에 기입하고, 이 계정을 대변에 기입해야 한다. 검사를 거쳐 장부 매입세액을 늘리거나 매출세액과 매입세액을 줄여야 하는 사람은 본 계정을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입해야 한다. 모든 조정 항목을 계상한 후 본 계정 잔액은 결산해야 합니다: 1. 차이가 있을 경우 매입세와 마찬가지로 차변 잔액에 따라' 세금 납부-부가가치세 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 2. 잔액이 대변에 있고' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정에 잔액이 없을 경우 대변 잔액에 따라 이 과목을 차변에 기입하고' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정을 대변에 기입합니다. 3. 본 과목 잔액이 대변이고' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정의 차변 잔액이 본 과목의 대변 잔액보다 크거나 같으면 대변 잔액 수에 따라 이 과목을 차변에 기입하고' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정을 대변에 기입해야 합니다. 4. 이 계정 잔액이 대변이고' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정에 차변 잔액이 있지만 이 대변 잔액보다 작을 경우, 두 계정의 잔액을 경감해야 하며, 그 차이는' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정을 차감해야 합니다. 위의 회계 조정은 세금 기간에 따라 수행되어야 한다. 1 1. 부가가치세 검사 후 계정 처리 예. 부가가치세 검사 후 장부 조정에 대해서는' 세금 납부-부가가치세 검사 조정' 전액을 설정하여' 부가가치세 검사 조정 통지서' 에서 부가가치세 검사에 관련된 부가가치세 환급금을 일일이 조정하여 기업 장부 조정의 근거로 삼아야 한다. 일반적으로 조정할 분개는 1 입니다. 납세자 미판매 상품, 가격외 요금, 미료 수입,' 3 팩' 수입 (수리수급신고에 따라 신고됨) 에 대한 조정 입력 및 매출세: 차변: 외상 매출금 (현금 등) 대변: 제품 판매수익 (영업외 소득, 기타 업무수익 등). ) 세금 납부-부가가치세 점검 조정 2. 납세자는 생산이나 위탁 가공된 상품을 집단복지, 개인소비, 비과세 품목 등에 대한 조정 입력에 사용한다. , 그러나 매출세를 기억하지 않는다: 차변: 복지비 (건설공사, 고정자산 등) 를 지급한다. ) 대출: 세금 납부-부가가치세 검사 조정 3. 납세자는 장기 투자 (이윤, 판매비, 영업외 지출 등) 를 통해 가공하거나 위탁한 상품을 투자, 유통, 전시, 광고, 무상 증여한 조정 항목을 사용하여 매출세를 감면한다. ) 대출: 세금 납부-부가가치세 검사 조정 4. 납세자가 화물을 다른 사람에게 대리 판매, 대리 판매 또는 이전 관련 기관의 판매 감소 매출세: 차변: 외상 매출금 등 대출: 세금 납부-부가가치세 수표 조정 5. 납세자가 혼합 판매 또는 겸영으로 매출세를 감액하는 조정 항목: 차변: 기타 업무소득: 제품 판매소득은 세금-부가가치세 수표 조정 6 을 내야 합니다. 면세 조건을 충족하지 않는 고정 자산을 판매하는 조정 입력: 차변: 영업외 지출 등 대출: 세금 납부-부가가치세 수표 조정 7. 납세자는 전년도 환결산으로 올해 초 과세액을 조정해야 했지만, 기업이 조정하지 않아 허구 매입세액에 대한 조정 항목: 차변: 전년도 손익 조정 대변: 과세 세금-부가가치세 수표 조정 8. 납세자는 고정 자산, 단체 복지, 개인 소비 및 비과세 항목에 대한 매입세 공제에 대한 조정 항목: 차변: 복리비 (건설공사, 고정자산 등) 을 매입합니다. ) 대출: 세금 납부-부가가치세 검사 조정 9. 납세자의 비정상적 손실을 입은 구매상품, 비정상적 손실을 입은 생산품, 제품 중 소비되지 않은 구매상품 매입세 조정 입력: 차변: 처리중인 재산손실 대출: 과세-부가가치세 점검 조정 10. 가짜 송장을 취득한 납세자의 경우, 가짜 송장, 대체 송장 및 기타 불합격 송장을 발행하려면 매입세의 조정 항목 (차변: 원자재 (재고 상품 등) 차입금이 필요합니다. ): 과세 대상 세금-부가가치세 수표 조정 1 1. 여러 가지 이유로 매출세 또는 소기 매입세를 많이 기록한 납세자의 조정 분개: 차변: 세금 납부-부가가치세 수표 조정 대변: 관련 과목.
법적 객관성:
"중화인민공화국 재정부 국세총국 부가가치세 몇 개 정책에 대한 통지" 제 6 조 일반 납세자가 재고를 취소하고 면세를 감면하는 처리. 일반 납세자는 과외기간 동안 일반 납세자 자격을 취소 또는 취소하여 소규모 납세자가 될 때 재고품은 매입세를 이체하지 않고, 그 세액공제는 환불되지 않는다.