이렇게 처리하면 된다:' 전년도 손익 조정' 으로 세금과 연체료를 계산하고 납부하면 된다.
첫째, 부가가치세, 할증료 및 연체료:
1, 차변: 전년도 손익 조정
대변: 과세 세금-부가가치세-매입 전출
대출: 대출: 세금 납부-할증료
2, 차용: 과세 세금-부가가치세-매입 전출
대출: 과세 세금-부가가치세-미지급 세금
3, 차용: 과세 세금-부가가치세-미지급 세금
차변: 과세 대상 세금-할증료
차용: 영업 외 지출-연체료
대출: 은행 예금
둘째, 기업 소득세 및 연체료 보충
1, 차변: 전년도 손익 조정
대출: 과세 세금-기업 소득세
2, 차용: 과세 세금-법인 소득세
차용: 영업 외 지출-연체료
대출: 은행 예금
셋째, 월말 차기 이월 전 연간 손익 조정
차변: 이익 분배-미분배 이익
대변: 전년도 손익 조정