조세를 통한 왜곡된 경제적 결정으로 인해 자원이 비효율적으로 사용되어 결과적으로 경제적 후생이 감소하는 경우 징수되는 세금의 양을 초과하는 것을 말합니다. 이른바 '과부담' 세제는 이러한 비용에 더해 소득에 세금을 부과합니다. 한계 세율이 높을수록 부담이 커집니다. 최근 연구에 따르면 개인 소득세가 1달러 증가할 때 초과 부담 및 증가액은 30~50센트에 달하는 것으로 추정됩니다. 즉, 총 부담은 규정 준수 비용을 계산하는 것이 아니라 65,438달러 + 0.30달러에서 65,438달러 + 0.50달러의 추가 소득세 중 65,438달러 + 0.00달러 사이에서 부과됩니다.
소비세를 비판하는 사람들은 종종 소비세가 소득이 높은 가구와 낮은 가구를 대표한다는 의미에서 퇴행적이라고 주장합니다. 기존의 분석에서는 연간 소득을 지불 능력의 척도로 삼아 소비자들이 부담하는 것으로 간주합니다. 일반적으로 비례 세금을 적용하면 소비가 지칠 수 있다는 것을 보여줍니다. 그러나 연간 소득은 해마다 크게 변하는 경향이 있으므로 연간 소득이 지불 능력을 나타내는 좋은 지표가 아닐 수도 있습니다. 평생에 걸쳐 세수를 측정하고 사용한 결과, 소비세의 회귀성은 크지 않은 것으로 보입니다.