I. 정책 위험
정책 위험은 세무 계획자가 세금을 줄이기 위해 국가 정책을 사용하여 세무 계획 활동을 수행하는 과정에서 존재하는 불확실성을 말합니다. 일반적으로 정책 리스크는 정책 선택 리스크와 정책 변경 리스크로 나눌 수 있습니다.
첫째, 정책 선택의 위험입니다. 정책 선택의 위험은 잘못된 정책 선택의 위험입니다. 기업은 계획 결정이 지역 또는 국가 정책이나 규제에 부합한다고 생각하지만 실제로는 관련 정책이나 인지적 편견에 의해 제약을 받거나 타격을 받게 됩니다. 세무 계획의 적법성과 합리성은 시간적, 공간적 특성이 뚜렷하기 때문에 세무 기획자는 먼저 규모를 이해하고 파악해야 합니다. 이를 위해 기업은 세법 조항을 확대하거나 축소하지 않고 세법 조항의 문자 그대로의 의미에 따라 세법을 파악하고 세금 정책을 엄격하게 이해할 준비가되어 있어야합니다. 동시에 입법부와 행정부의 해석에 주의를 기울여야 합니다. 세금 계획의 적법성과 합리성은 상대적입니다. 국가마다 법률이 다르고 문화, 전통, 종교 등의 요인에 영향을 받아 한 국가에서 적용 가능한 계획 방법이 다른 국가에서는 적용되지 않을 수 있습니다. 또한 한 국가 내 여러 지역의 경제 발전 불균형으로 인해 지방 정부는 정책 차이가 뚜렷한 치열한 세금 경쟁을 벌일 수 있습니다. 납세자가 그 규모를 제대로 파악하지 못하면 정책 선택의 위험도 커집니다.
둘째, 정책 변화의 위험입니다. 국가 정책은 시간적, 공간적 제약이 있을 뿐만 아니라 경제 환경의 변화에 따라 그 효과도 달라집니다. 정책 변화의 위험은 정책 변화로 인한 위험입니다. 중국의 시장 경제는 호황을 누리고 있습니다. 다양한 개발 기간의 요구를 충족하기 위해 오래된 정책을 지속적으로 변경하거나 취소해야하므로 일부 정부 정책은 불규칙하거나 상대적으로 적시성이 짧습니다. 이는 기업의 장기적인 세금 계획의 위험으로 이어질 것입니다. 그러나 정책 변경이 반드시 위험하고 필연적으로 세금 계획의 실패로 이어진다는 의미는 아닙니다. 정책 변경이 예상 범위와 정도를 벗어나지 않는다면 세무 계획은 여전히 원하는 목표를 달성할 수 있습니다.
둘째, 조세 행정 및 법 집행의 일탈 위험
어떤 종류의 세금이든 세법은 과세 범위에 어느 정도의 유연성을 남겨두고 있습니다. 세법상 행위가 명확하지 않은 한 과세 당국은 자체 판단에 따라 과세 여부를 결정할 수 있는 권한이 있습니다. 세무 행정 및 법 집행 인력의 다양한 수준과 같은 요인으로 인해 세금 정책의 시행이 편향될 수 있습니다. 조세 계획과 조세 회피 사이의 경계가 모호하다면, 조세 계획은 본질적으로 합법적인 반면 조세 회피는 국가의 입법 의도와 일치하지 않습니다. 그러나 세무 계획의 적법성을 확인할 때 세무 행정 집행의 불합리성으로 인해 세무 계획이 실패할 객관적인 위험이 존재합니다. 기업의 세무 계획 방법이 과세 당국에 의해 탈세 또는 조세 회피로 인정되면 납세자의 '세무 계획'은 아무런 세제 혜택을 얻지 못합니다. 오히려 세무 당국으로부터 불합리하거나 불법적인 행위로 처벌을 받아 더 큰 대가를 치르게 될 수도 있습니다. 또한 일부 기업은 세무 당국에 의해 명백히 불법적인 세무 계획이 발견되어 조사되지 않았지만 더 큰 세무 계획의 미래를 위해 숨겨진 위험을 안고 있을 수도 있습니다.