제 1 조는 부가가치세 일반 납세자 세금 과외기간 관리를 강화하기 위해' 부가가치세 일반 납세자 자격 인정 관리 방법' (이하 인정방법) 제 13 조 규정에 따라 이 방법을 제정한다. -응?
제 2 조 납세 과외기간 관리를 실시하는 부가가치세 일반 납세자 (이하 과외기간 납세자) 는 이 방법을 적용한다. -응?
제 3 조
인정 방법 제 13 조 제 1 항에서' 소형 무역 도매기업' 이라고 부르는 것은 등록자금이 80 만원 이하이고 직원 수가 10 명 이하인 도매기업을 가리킨다. 수출무역에만 종사하며 부가가치세 전용 인보이스를 사용할 필요가 없는 기업은 제외한다. -응?
도매기업은 국가통계청이 발급한' 국민경제업계 분류' (GB/T4754-2002) 에서 도매업에 관한 업종 구분 방법에 따라 정의된다. -응?
제 4 조 인정 방법 제 13 조는' 기타 일반 납세자' 라고 부르는데, 다음과 같은 상황 중 하나를 가진 일반 납세자를 가리킨다:?
(1) 부가가치세 탈세 금액이 과세 금액의 10% 이상을 차지하고 탈세 금액이 10 만원 이상인 경우 -응?
(b) 수출 세금 환급을 사취한다. -응?
(3) 부가가치세 세금 공제 증빙을 허비하다. -응?
(4) 국세총국이 규정한 기타 상황. -응?
제 5 조 일반 납세자로 새로 인정된 소형 무역 도매업체가 납세 과외기간 관리를 실시하는 기간은 3 개월이다. 기타 일반 납세자들이 납세 과외기간 관리를 실시하는 기간은 6 개월이다.
제 6 조
소규모 무역 도매기업을 새로 설립하는 경우 주관 세무서는 인정 방법 제 9 조 (4) 항에 규정된' 세무고시 통지' 내에서 납세자에게 납세과외기간 관리를 실시한다고 통지해야 하며, 납세과외기간은 주관 세무서가' 세무사항 통지서' 를 제작한 달부터 집행해야 한다. 다른 일반 납세자의 경우 주관 세무서는 사찰 부서에서' 세사찰 처리결정서' 를 한 지 40 일 이내에' 세무고시 통지서' 를 제작해 납세자에게 납세과외기간 관리를 실시할 것을 알리고, 납세과외기간은 주관 세무서가' 세사안통지서' 를 제작한 다음 달부터 집행해야 한다. -응?
제 7 조
튜터링 기간 납세자가 취득한 부가가치세 전용 송장 (이하 전용 송장) 공제 연합, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서 및 운송비 결산 문서는 상호 감사 대응이 정확해야 매입세를 공제할 수 있습니다. -응?
제 8 조 주관 세무서는 과외기간 납세자에 대해 한정 한도 판매 전용 송장을 실시한다. -응?
(1) 세금 과외기간 관리를 실시하는 소형 무역 도매업체는 전용 인보이스를 수령하는 최대 송장 발행 한도가 10 만 위안을 초과할 수 없다. 기타 일반 납세자 전용 송장의 최대 송장 한도는 기업의 실제 경영 상황에 따라 재심사해야 한다. -응?
(b) 튜터링 기간 동안 납세자 전용 송장의 수취는 차차 한도 통제를 실시하고, 주관 세무서는 납세자의 경영 상황에 따라 각 전용 송장의 공급 수량을 승인할 수 있지만, 각 판매당 전용 송장의 수는 25 부를 초과할 수 없다. -응?
튜터링 기간 동안 납세자가 매입한 전용 송장이 사용되지 않고 다시 인수된 경우, 주관 세무서가 전용 송장을 판매하는 횟수는 승인된 각 구매 전용 송장의 수와 미사용 전용 송장의 복사본 수의 차이를 초과할 수 없습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 자기관리명언) -응?
제 9 조
튜터링 기간 납세자가 한 달 내에 전용 송장을 여러 번 수령하는 경우, 이달 두 번째 전용 송장을 수령한 날부터, 지난번에 인수한 전용 송장 매출의 3% 에 따라 부가가치세를 선납하고, 부가가치세를 선납하지 않은 경우, 주관 세무서에서는 전용 송장을 발매할 수 없습니다. -응?
부가가치세를 선납할 때 납세자는 이미 인수되어 발행된 전용 송장 부기 연합을 제공해야 하며, 주관 세무서는 자신이 제공한 전용 송장 부기 연합에 따라 선납해야 할 부가가치세를 계산해야 한다. -응?
제 10 조
튜터링 기간 납세자가 제 9 조에 따라 선납한 부가가치세는 현재 부가가치세 과세 금액에서 공제될 수 있고, 공제 후 미리 납부한 부가가치세는 잔액이 남아 있으며, 다음 기간에 전용 송장을 다시 인수할 때 선납해야 하는 부가가치세를 공제할 수 있다. -응?
납세 과외기간이 끝난 후 납세자는 전용 인보이스 증매로 인한 선납된 부가가치세에 잔액이 있는 경우 주관 세무서는 납세과외기간이 끝난 후 첫 달 이내에 납세자를 한 번에 환불해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언) -응?
제 11 조
튜터링 기간 납세자는' 세금 납부' 과목 아래에' 공제 매입세' 상세 과목을 추가해 교차 감사대응 되지 않은 전용 송장 공제, 세관 수입 VAT 전용 기부서 및 운송료 결산 문서 (이하 VAT 공제 증명서) 에 명시되거나 계산된 매입세를 계산해야 한다. -응?
튜터링 기간 납세자가 부가가치세 공제 증명서를 받은 후' 세금 납부-매입세 공제' 상세 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입합니다. 상호 감사 대응이 정확하면' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고' 세금 납부-매입세 공제' 계정을 대변에 기입합니다. 공제할 수 없는 매입세액이 확인되고, 붉은 글자는' 납부 세금-공제 매입세' 를 차변에 기입하고, 붉은 글자는 관련 과목을 대변에 기입합니다.
제 12 조 주관 세무서는 정기적으로 상호 감사 대응 결과를 받고,' 감사 결과 익스포트 도구' 를 통해 송장 상세 데이터와' 감사 결과 통지' 를 익스포트하고 과외기간 납세자에게 통보한다. -응?
튜터링 기간 납세자는 상호 감사 대응 결과와 일치하는 VAT 공제 증명서의 현재 데이터를 기준으로 매입세 공제를 신고하고, 상호 감사 대응 결과를 받지 못한 VAT 공제 증명서는 다음 기간 공제를 위해 보류됩니다. -응?
제 13 조 과외기간 납세자는 다음과 같은 요구에 따라' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (표 2)' 를 작성하였다. -응?
(1) 2 열은 현재 달에 인증 대응을 받고 현재 달에' 감사 대응 결과 통지' 및 상세 목록에 명시된 감사 대응 전용 송장, 협찰 결과에 공제를 허용하는 전용 송장의 수, 금액, 세액을 기재한다.
(2) 3 열은 이전 기간 인증 대응 획득을 기입하고 이달 중' 감사 대응 결과 통지' 및 상세 목록에 명시된 감사 대응 전용 송장, 협찰 결과에 공제가 허용된 전용 송장의 수, 금액, 세금을 접수합니다.
(3) 5 열은 세무서가 알려준' 감사비교 결과 통지' 와 그 상세 목록에 명시된 현재 감사와 일치하는 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 협찰 결과에서 공제를 허용하는 세관 수입 부가가치세 전용 납부서의 매수, 금액, 세액 등을 기입한다.
(d) 제 7 열 "폐기물 인보이스" 는 더 이상 채워지지 않습니다. -응?
(5) 8 열은 세무서에서 알려준' 감사대응 결과 통지' 와 세부 명세서에 명시된 현재 감사와 일치하는 운송비용 결산 문서, 협찰 결과에서 공제가 허용된 운송비용 결산 문서의 수, 금액, 세액을 기입한다. -응?
(6) 23 열은 인증이 일치하지만 감사 대응 결과를 받지 못한 VAT 전용 송장의 월초 잔액 수를 기재합니다. -응?
(7) 24 열은 이번 달 인증과 일치하지만 감사 대응 결과를 받지 못한 전용 송장 데이터를 기입한다. -응?
(8) 25 열은 인증을 받았지만 감사 대응 결과를 받지 못한 전용 송장의 월말 잔액 수를 기재합니다. -응?
(9) 제 28 란은 이번 달 감사비교 결과를 받지 못한 세관 수입 부가가치세 전용 기부서를 작성한다. -응?
(x) 열 30 "폐기물 인보이스" 는 더 이상 채워지지 않습니다. -응?
(11) 3 1 열은 이번 달 감사 대응 결과를 받지 못한 운송비 결산 문서 데이터를 기입한다. -응?
제 14 조 주관 세무서는 과외기간 납세자 세금 신고를 접수할 때 아래 요구 사항에 따라' 일창식' 표표 비교를 진행한다. -응?
(a) "VAT 세금 신고서" 일정 2 의 열 수, 금액, 세액이 현재 감사 시스템 대응 대응 전용 송장 공제 데이터와 같거나 작은지 검토합니다.
(2) "VAT 납세신고서" 일정 2 의 5 열 매수, 금액, 세액이 현재 상호 감사 대응 및 협의 후 공제를 허용하는 세관 수입 VAT 전용 기여서 합계보다 작거나 같은지 검토합니다.
(3) "VAT 납세신고서" 일정 2 에 있는 8 열의 매수, 금액이 현재 상호 감사 대응 대응 및 협의 후 공제가 허용된 운송비용 결산 문서의 총 수와 같은지 여부를 검토합니다. -응?
(4) 신고서 데이터가 감사 결과 데이터보다 크면 현재' 일창식' 표표에 따라 이상 상황을 비교해서 처리한다. -응?
제 15 조
납세 지도 기간 동안 주관 세무서는 납세자가 탈세, 추징세 회피, 수출세금 환급, 항세 또는 입건해야 할 기타 세수 위법 행위가 있는 것을 발견하지 못했고, 기한이 만료된 다음 달부터 더 이상 납세지도 기간 관리를 실시하지 않고, 주관 세무서는' 세무사항 통지서' 를 제작하여 납세자에게 통지해야 한다. 주관 세무서는 과외기간 납세자가 탈세, 추징세 회피, 수출세금 환급, 항세 또는 입건해야 하는 기타 세수 위법 행위가 있다는 사실을 발견하고, 기한이 만료된 다음 달부터 본 규정에 따라 납세 과외기간 관리를 다시 시행하고, 주관 세무서는' 세무사항 통지서' 를 제작하여 납세자에게 알려야 한다.