2023년 소액 납세자에 대한 소득세 우대 정책은 다음과 같습니다.
1. 소액 납세자의 법인세율은 회사의 연간 25%입니다. 납세액은 300,000위안을 초과하지 않으며, 소규모 저수익 기업으로서 소득세를 납부할 수 있으며, 법인세는 20%의 감면된 세율로 부과됩니다.
2. 소규모 납세자의 징수율은 3%입니다.
3. 국가적 필요 주요 지원 하이테크 기업에는 15%의 세율로 법인세가 부과됩니다.
4 법인세는 영업소득의 25%가 아닌 이윤(과세소득) 징수액의 25%를 기준으로 계산됩니다.
소규모 부가가치세 납세자가 부가가치세를 면제받을 수 있는 조건은 다음과 같습니다.
1. 소액 부가가치세 납세자입니다. >2. 1개월을 과세기간으로 하는 경우 월 매출액은 100,000위안을 초과하지 않습니다. 한 분기가 과세 기간인 경우 분기별 매출이 300,000위안을 초과하지 않는 경우
3. 소규모 부가가치세 납세자의 부가가치세 과세 매출이 있고 월 총 매출이 100,000위안을 초과하는 경우 당해 기간의 부동산 매매를 공제한 후 매매금액이 100,000위안을 초과하지 않는 경우, 상품, 노동 서비스, 서비스 및 무형 자산의 판매로 얻은 판매액은 부가가치세가 면제됩니다.
4. 부가가치세 차액 정책이 적용되는 소규모 부가가치세 납세자는 차액 후의 매출 금액을 기준으로 상기 부가가치세 면제 정책을 누릴 수 있는지 여부를 결정합니다.
5. 일회성 임대료 지불 형식의 부동산 임대 취득한 임대 소득은 해당 임대 기간 동안 균등하게 공유할 수 있습니다. 할당 후 월 임대 소득이 100,000위안을 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다.
6. 현행 규정에 따라 부가가치세를 미리 납부해야 합니다. 선납 장소의 월 매출액이 100,000위안을 초과하지 않는 소규모 납세자는 해당 기간에 세금을 미리 납부할 필요가 없습니다. .
소액납세자의 징수방법은 다음과 같습니다.
1. 계좌징수 : 과세당국이 운영상황을 반영하여 적용세율에 따라 세금을 산정하여 납부합니다. 납세자가 제공한 계좌에서. 이 방법은 일반적으로 납세 의무를 성실하게 이행할 수 있는 비교적 건전한 재무 회계 시스템을 갖춘 납세자에게 적합합니다.
2. 결정된 징수: 세무 당국은 납세자의 직원, 생산 장비, 원자재 및 기타 요소, 생산된 과세 대상 제품의 생산량과 판매량을 결정하고 그에 따라 세금을 징수하는 방법입니다. 이 방법은 일반적으로 장부가 완전하지 않지만 원자재 또는 물품 매매를 통제할 수 있는 납세자에게 적합합니다.
3. 정기적인 고정 금액 징수: 세무 당국이 일반적인 조사를 통해 매출액과 소득을 결정합니다. 과세 방법에 따라. 이 방법은 일반적으로 완전한 평가 기준이 없는 소규모 납세 단위에 적합합니다.
소규모 납세자는 연간 과세 소득이 50만 위안 미만인 기업을 말합니다. 소규모 기업 소득세 정책에는 낮은 세율, 세금 감면 및 정부 주도의 세금 혜택이 포함됩니다. 소규모 납세자에 따라 계산되며, 이는 "단일 과세" 시스템 하에서 기업의 경제적 이익을 향상시킬 수 있습니다. 중소기업의 세금 부담을 줄이고 경제적 효율성을 향상시킬 수 있도록 도와주세요.
법적 근거:
'중화인민공화국 기업소득세법' 제28조
적격 중소기업에 대한 모기지 감면 법인소득세는 20%의 세율로 부과됩니다.
국가의 핵심 지원이 필요한 첨단 기술 기업에는 15%의 세율로 법인소득세가 감면됩니다.
'소규모 부가가치세 납세자에 대한 부가가치세 감면 정책 명확화에 관한 고시' 제1조
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 월 매출액이 100,000위안(포함) 미만인 소규모 부가가치세 납세자는 부가가치세가 면제됩니다.
제2조
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자의 과세 판매소득에는 부가가치세를 제외한 세율 3%가 적용됩니다. 세금은 3% 선납세율이 적용되는 품목에 대해 1%의 부과율로 부과되며, 부가가치세는 1% 감소된 세율로 선납됩니다.