답변: 재정부 "중화인민공화국 국가세무총국의 중소기업에 대한 부가가치세 및 영업세 정책의 지속적인 실시에 관한 통지"(CaiShui_2015_96)에 따르면 "월 매출액이 2만 위안(이 금액 포함, 이하 동일)~3만 위안인 소규모 납세자는 부가가치세가 면제된다"고 명시되어 있습니다. 소규모 납세자의 매출액은 면세 외 매출액을 의미하므로 면세 외 매출액, 즉 29,611위안에 따라 면제 금액이 결정됩니다.
질문 2: 소규모 납세자도 분기별 신고를 통해 면세 혜택을 받을 수 있지만 한 분기에 9만 위안 이하, 한 달에 3만 위안을 초과할 수 없습니다. 예를 들어 1분기 매출액이 각각 2만 달러, 4만 달러, 2만 달러인 경우 두 번째 달의 4만 달러도 과세 대상인가요?
답변: 분기별 계산은 총액을 기준으로 합니다. 즉, 한 분기의 3개월 총액이 9만원을 초과하지 않는다면 모두 비과세 대상입니다.
질문 3:캠프 개혁 이후 소규모 납세자는 상품 판매와 노무 서비스를 모두 가지고 있습니다. 면세 대상인지 여부는 어떻게 확인하나요?
답변: <중화인민공화국 국가세무총국의 영업세의 부가가치세 전환 시범 제도의 세금 부과 및 관리에 관한 문제에 관한 공고>(2016년 6월 23일, 국가세무총국 공고)에 따르면 한도는 별도로 계산됩니다. (참고: 과세 대상 매출과 과세 대상 용역은 관리자가 별도로 승인해야 함)
질문 4: 신설 소규모 납세자가 분기별 신고를 합니다. 예를 들어 2월에 새로 설립되어 2월에 20,000위안, 3월에 50,000위안의 매출을 올렸습니다. 이 경우 2월과 3월의 합이 9만 위안을 초과하지 않아 면세 대상이므로 4월에 1분기를 신고해야 하나요?
답변: 면세가 아닙니다. 중화인민공화국 국가세무총국의 '영업세를 부가가치세로 전환하는 시범사업의 세금 부과 및 관리에 관한 문제에 관한 공고'(2016년 국가세무총국 공고 제23호)에 따르면, 분기 단위로 세금을 신고하고 실제 영업 기간이 1/4 미만인 소규모 부가가치세 납세자는 실제 영업 월에 따라 현행 부가가치세 면제 소기업-소상공인의 고정 매출 금액을 누릴 수 있다고 규정하고 있습니다. 즉, 기업의 실제 영업 기간이 2개월에 불과하므로 면제 금액은 6만 위안이며, 6만 위안을 초과하므로 면세 대상에서 제외됩니다.
질문 5:한 달이 30,000위안을 초과하지 않았지만 특별 티켓을 발행하기 위해 세무국에 납부한 세금이 포함되어 있습니다. 해당 월의 국세청 환급금을 찾을 수 있나요?
답변: 특별 항공권 발권에 대한 세금은 면제받을 수 없으며, 납부만 가능하고 환급은 불가능합니다.
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