1, 소비세 = 600000 * 56%+30 * 0.003 * 50000 = 340500 원
2, 쇼핑 소비비 =300000/420000=7 1.43%
손실된 세금 = 80000 * 71.43% *17%+4350/(1-/kloc-0)
차변: 영업외 지출 947 14.48
대출: 원자재 4350
재고 상품 80000
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 10364.48
"중국세제" 소비세 방과후 연습문제에 대한 답을 동봉하여 참고하시기 바랍니다.
소비세 작업 계산 문제 답변
첫째, 보충 연습 답변:
1, 부가가치세:
(1) 스킨케어 제품을 구입하여 부가가치세 전용 송장에 대한 매입세 =160000 ×17% = 27200 (위안)
(2) 자산과세 소비품은 비과세 품목에 사용되며, 구매스킨케어 제품은 비과세 품목에 사용되며, 매입세액으로 전출해야 한다.
매출세 = 6000 × (1+5%)/(1-30%) ×17% =/kloc
매입세 전출 =4000× 17%=680 (위안)
(3) 매출세 = (5000 ×17+4000 × 20+30000+6000 × 25) ×17% = 50
(4) 매출세 = (480000+20000) ×17% = 85000 (위안)
(5) 매출세 =2000×25× 17%=8500 (위안)
매입세 =8500 (위안)
(6) 수입 화장품 파우더는 부가가치세 (매입세) = (60000+35000)/(1-30%) ×17%
=2307 1.43 (위안)
(7) 처리비 지불에 대한 매입세 =250000× 17%=42500 (위안) (부가가치세 전용 송장 취득 가정)
B 화장품을 판매하는 매출세 =200000× 17%=34000 (위안)
(8) 미지급 부가가치세 = 58650+1530+85000+8500+34000-27200-8500-42500-2307/kloc
=87538.57 (위안)
소비세:
(1) 소비세 없는 사업.
(2) 자산화장품 자용소비세 = 6000 × (1+5%)/(1-30%) × 30% = 2700 (위안)
(3) 소비세 없는 업무.
(4) A 화장품과 스킨케어 제품 구성 선물박스 판매는 화장품에 따라 소비세를 부과한다.
소비세 적용 = (480000+20000) × 30% =150000 (위안)
(5) 소비세 없는 사업.
(6) 수입 화장품 파우더는 소비세 = (60000+35000)/(1-30%) × 30% = 40714.28 (
이달 공제 허용 소비세 = 40714.28 × 80% = 32571.42 (위안)
(7) B 화장품이 회수될 때 수탁자가 대신 소비세를 납부해야 한다 = (80000+250000)/(1-30%) × 30%
= 14 1428.57 (위안)
(8) 이번 달 소비세 적용 = 2700+150000+40714.28+141
2, 답변: (1) 옥수수 매입세 인수 =120000 ×13% =15600 (
운송 단위 운송 비용 매입세 지급 = 12000×7%=840 (위안)
처리비 지급 부가가치세 전용 송장 매입세 =5 100 (위안)
약주 판매세 =260000× 17%=44200 (위안)
대리 납부된 소비세 = (120000+30000)/(1-10%) ×1
(2) 매입화물 취득 부가가치세 전용 송장 매입세 =76500 (위안)
운송기관의 구매비 22500×7%= 1575 (위안) 를 지불하다
소매 매출 세액 = 585000/(1+17%) ×17% = 85000 (위안)
매입화물의 20% 를 본 기업의 집단복지로 사용하는 매입세액은 공제할 수 없으며, 전출해야 한다.
매입세 전출 = (76500+1575) × 20% =15615 (위안)
(3) 원자재를 매입하여 부가가치세 전용 송장 매입세 =27200 (위안)
본 기업 종업원이 생산한 신제품에는 동종 제품 시장 가격이 없어 구성 세금 계산 가격에 따라 세금을 부과한다.
매출세 =171000 × (1+10%) ×1
원자재가 도난당한 매입세는 공제할 수 없으며 전출해야 한다.
매입세 전출 = (50000-4650) ×17%+4650/(1-7%) × 7% = 8059.5 (위안
(4) 3 년 동안 판매한 오토바이의 판매가격이 원가를 초과하지 않는 비과세.
(참고: 2009 년 신부가가치세 규정에 따라 판매된 오토바이는 2009 년 1 월 1 이전에 구매한 것과 같이 2009 년 1 과 같은 규정에 따라 집행됩니다.
(5) 당월에는 부가가치세 = 44200+85000+31977-15600-840-5100 이 적용됩니다
+8059.5=58036.5 (위안)
그 달에 대리 납부된 소비세 세금 = 16666.67 (위안)
3. 답: 이 기업은 소비세 세금 =250× 15%=35.5 (만원) 를 환불해야 합니다
둘째, 방과 후 계산 질문에 대한 대답
1, 대답:
(1) 보석 가공물 구입은 소비세에 속하지 않는 과세 행위입니다.
(2) 보석 완제품을 생산하는 것은 소비세의 과세 범위에 속하며, 판매 시 징수한다.
(3) 보석제품 판매소비세 = 120 만 × 10%= 12 만원
(4) 영용보석 완제품 생산은 소매고리에서 소비세를 징수하고 금은상감 장신구를 수령할 때 보석완제품의 소비세를 징수해야 한다.
보석 완제품을 수령한 응납소비세 =30 만 × 10%=3 만원
(5) 금은상감 액세서리, 다이아 액세서리, 백금은 상감 액세서리는 소매고리에 소비세를 부과해야 한다.
소비세 적용 = (20+15+10)/(1+17%) × 5
(6) 금은상감 장신구 판매는 소매고리에 세금을 징수해야 하고, 도매고리에는 세금을 부과하지 않는다.
(7) 보석공장은 그 달에 소비세 = 12 만 +3 만+1.92 만 =16 만 92 만원을 내야 한다
2, 대답:
(1)A 담배 표준당 단가 16800/250=67.2 원, 적용세율 36%
소비세 적용 =100 ×150+100 ×16800 × 36% = 6/;
(2) B 담배 표준당 단가 12000/250=48 원, 적용세율 36%
소비세 적용 = 200 ×150+200 ×12000 × 36% = 894000 원
(3) C 담배 표준당 단가 (75 × 5200+60 × 4800+85 × 5000)/(75+60+85)/250 = 20.05 원, 적용 세율 36%
소비세 적용 = (75 × 5200+60 × 4800+85 × 5000) × 36%+(75+60+85) ×150 = 433
(4) 세금은 정상 판매 가격에 따라 부과된다
소비세 적용 = 20 ×150+20 ×16800 × 36% =123960 원
(5) 채무를 상환하는 과세 소비품은 유사 과세 소비품 같은 기간 최대 판매가격에 소비세를 징수해야 한다
소비세 적용 = 28 ×150+28 ×12000 × 36% =125160
(6) 무상증정은 동종 과세 소비재의 같은 기간 평균 판매가격에 따라 판매와 함께 소비세를 징수해야 한다.
소비세 적용 =10 ×150+10 × 20.05 × 250 × 36% =1
(7) 구매세담배에서 납부소비세 공제 허용 = (40+60-35) × 30% =19 만 5 천 원
(8) 자산 자용과세 소비품은 판매징소비세로 간주되고, 유사 소비품 판매가격이 없는 것으로 간주해야 하며, 구성 세금 계산 가격에 따라 세금을 계산해야 한다. 새 등급, 새 규격의 담배가 꽉 차지 않고 1 년, 세무총국이 세금 계산 가격을 승인하지 않은 경우, 실제 전출가격에 따라 세금을 신고해야 합니다. 새 등급, 새 규격 담배 및 가격 변동 담배는 여전히' 담배 소비세 세금 계산 가격 정보 수집 및 승인 관리 방법' (국세총국 명령 제 5 호) 규정에 따라 신고되고, 새 등급, 새 규격 담배가 채 안 되어 1 년, 세무총국이 세금 계산 가격을 승인하지 않은 경우 실제 전출가격에 따라 세금을 신고해야 한다.
구성 세금 계산 가격 = [원가 ×( 1+ 원가이익률)+판매 × 할당세율]/(11 소비세 세율)
구성 세금 계산 가격 = 6000 × (1+10%)+/(1-45%) =/kloc-0
소비세 적용 =10 ×150+10 ×12000 × 45% = 5500 원
(9) 위탁가공과세소비품은 수탁자 동류과세소비품 같은 기간 평균 판매가격에 따라 소비세를 대납해야 하고, 과세소비품 같은 기간 평균 판매가격이 없는 경우, 구성세금가격으로 소비세를 대납해야 한다. (참고: 위탁자의 유사 제품 판매 가격이 아닙니다! ! ) 을 참조하십시오
구성 세금 가격 = (8000+2000+1000+150 ×10)/(1
소비세 대행 =10 ×150+10 × 20000 × 45% = 9150
이 담배 공장은 그 달에 소비세를 납부해야 한다
= 771000+750000+330900+154200+105000+/kloc-0
3, 대답:
(1) 주류 제품의 포장보증금은 수거할 때 세금 계산에 따라 소비세를 징수해야 한다.
소비세 적용 = 36 × 2000 × 0.5/10000+36 × 4 만 5 천 × 20%+2 만 4 천/(1+/kloc)
(2) 구매 감자류 백주의 이미 납부한 소비세는 규정에 따라 공제할 수 없다.
소비세 적용 = 5 × 2000 × 0.5/10000+5 × 0.64 만/(1+17%) ×
자산과세 소비품으로 원자재를 등가적으로 교환하는 것은 동종 과세 소비품 같은 기간 최고 판매가격에 소비세를 부과해야 한다.
소비세 적용 =10 × 2000 × 0.5/10000+10 × [36× 4 만 5 천+2.4/
(4) 다른 사람에게 과세 소비재 가공을 위탁하는 경우 수탁자가 소비세를 대납해야 하며, 회수 후 주류 제품의 연속 생산 판매는 매입하거나 위탁가공을 위탁하여 이미 납부한 소비세를 공제해서는 안 된다.
소비세 적용 = 20 × 2000 × 0.5/10000+20 × 2.5 만/(1+17%))
(5) 자산과세 소비품은 대외 증정 및 직원 복지에 소비세를 판매로 징수해야 한다.
소비세 적용 = (3+7) × 2000 × 0.5/10000+(3+7) × [36 × 4.5 만+2.4/(/kloc)
(6) 직접 만든 누런 소비세 판매 =300×240=72000 원
(7) 수제 맥주 톤당 단가 =[80 만 +3 만/(1+17%)]/160 = 5/kr
소비세 적용 = 160×250=40000 원
(8) 이 기업은 이달 소비세 =36.4 1 만+1.05 만+10.1/Kloc
= 79 만 4300 원
4, 대답:
(1) 포장비와 애프터서비스비를 별도로 받는 것은 가격대외 세금 포함 소득에 속하며 소비세를 부과해야 한다.
소비세 적용 = 60 × 9500 ×10%+60 ×1000/(1+1;
매출 세액 = 60 × 9500 ×17%+60 ×1000/(1+1;
(2) 운송 단위는 사용 단위에 발행된 운송 송장을 사용 단위에 전달하는 것은 대리 운송비에 속한다.
소비세 적용 =10 ×15800 ×10% =15800 원
매출세 =10 ×15800 ×17% = 26860 원
(3) 본 공장의 애프터서비스부에 판매하여 자체 생산용 소비세와 부가가치세를 신청하다.
소비세 적용 =10 × 9500 ×10% = 9500 원
매출세 =10 × 9500 ×17% =16150 원
(4) 일반 납세자는 자신이 사용한 물품과 고물을 판매하고, 간단한 방법으로 4% 징수율에 따라 부가가치세 정책을 반으로 징수하고, 다음 공식에 따라 매출과 과세액을 확정한다.
매출액 = 세금 포함 매출액 /( 1+4%)
과세 금액 = 매출액 ×4%/2
매출세 = 6× 3000/(1+4%) × 4%/2 = 346.15 위안
(5) 매입세 = 180000 원
(6) 매입세 = 40,000 원
(7) 부가가치세 전용 송장 매입세액을 취득하지 않은 경우 공제할 수 없습니다.
(8) 그 기업은 그 달에 소비세를 납부해야 한다 =
그 기업은 그 달에 부가가치세 =