1, 기업의 경쟁력을 강화하는 데 도움이됩니다. 세금 계획이 과학적이고 합리적이라면 기업의 수익을 개선하는 데 도움이 될 것입니다. 기업이 세금 인센티브를 충분히 이해하고 합리적으로 사용할 수 있다면 기업의 세금 부담을 크게 줄이고 기업의 이익을 증폭시킬 수 있습니다. 세금은 또한 기업의 의사 결정에 중요한 역할을 합니다. 두 기업의 비용 구조와 운영 조건이 비슷하다면 어느 기업의 세금 계획이 과학적이고 합리적인지는 기업의 경쟁력을 크게 향상시킬 것입니다.
2. 기업 비용 절감에 도움이 됩니다. 정부 서비스를 누리기 위한 기업의 비용으로 세금을 납부하는 것은 모든 기업의 피할 수 없는 의무입니다. 동시에 기업의 이익은 수익에서 비용과 지출을 뺀 값으로, 수익에서 공제되는 세금은 이익 극대화라는 목표를 달성하는 데 중요한 역할을 합니다. 기업은 법적 범위 내에서 세금 부담을 줄이는 목적을 달성하기 위해 경제 활동을 미리 준비함으로써 납세 의무를 부담 할뿐만 아니라 기업의 운영 비용을 절감하고 기업이 지속적으로 확장하고 재생산 할 수있는 재정적 안정을 제공합니다.
3. 기업의 경제적 행동을 규제하는 데 도움이 됩니다. 전체 기업 투자 행위를 합리적이고 합법적으로 만들고, 기업 내 금융 활동을 건강하고 질서있게 발전시켜 기업의 관리 수준을 더욱 규제하고 개선합니다. 세법 및 규정은 합법적 인 비즈니스 관리 및 합법적 인 세금 법률 조항의 운영자를 규제하는 것뿐만 아니라 강력한 보증의 지속 가능하고 효과적인 개발의 시장 경제 질서를 보장하는 것입니다. 운영자는 법에 따라 투자하고 운영하여 기업이 좋은 수익을 얻을 수 있도록 합니다. 불법적인 사업 행위는 처벌을 받게 되며, 기업은 건강하고 장기적인 발전을 할 수 없습니다.
둘, 세무 계획 기법 및 관행
1, 민영 기업 조직 형태 계획
민영 기업에는 민영 유한 책임 회사, 민영 합자 회사, 민영 파트너십 및 민영 기업이 포함됩니다. 유한책임회사와 합자회사는 회사의 채무에 대해 유한 책임을 지는 법인입니다. 회사와 주주는 서로 다른 두 개의 법인체이므로 이중 과세, 즉 회사는 법인세, 주주는 임금과 급여 및 세후 이익에 대해 개인 소득세가 부과되는 이중 과세 대상이 됩니다. 개인 파트너십과 개인 기업은 법인격을 가지지 않으며 기업 부채에 대해 무한 책임을 집니다. 과세 시 개인 소득세는 "개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득" 항목에 따라 부과됩니다.
모든 "준 납세자"는 등록 전에 조직 형태에 따라 세무 계획을 수행해야하므로 투자자는 조직 형태를 결정하기 전에 충분히 조사하고 사업장의 산업에 대한 정보를 수집하고 수익성 수준을 추정하고 소득세 부담을 종합적으로 분석하고 출발선에서 승리하기 위해 세무 계획에 의존해야합니다.
법인세, 개인 소득세 부담, 사업 위험, 운영 규모, 경영 방식, 투자 금액 등을 고려하여 실제 상황에 맞는 사업 조직 형태를 선택하고 투자 수익을 극대화합니다.
2. 감사 및 승인된 징수 방법을 통한 세금 계획.
소득세 징수 방법에는 확인 징수와 승인 징수라는 두 가지 방법이 있습니다. 비교적 건전한 재무 및 회계 시스템을 갖추고 납세 의무를 성실히 이행할 수 있는 단위의 경우, 회계 확인 방법을 채택하고, 운영 규모가 작고 회계가 불완전한 납세자의 경우 정액 부과, 승인 과세 소득률 부과 및 기타 승인 부과 방법을 채택합니다. 승인 과세 소득률 징수 방식은 업종별 과세 소득률이 비율 범위 내에서만 규정되어 있고 동일 업종의 최소 및 최대 비율이 매우 다양하여 세무 당국의 운영에 유리합니다. 그러나 구체적인 식별 기준이 자의적이어서 동일 업종에 속한 기업의 세금 부담이 불균등하고 기업의 사업 위험과 세금 부담이 증가하기 쉽습니다. 세법에서는 기업이 두 개 이상의 업종을 영위하는 경우, 사업 항목의 구분 회계 여부와 관계없이 주요 항목에 따라 적용 가능한 과세 소득률을 결정하도록 규정하고 있어 과세 소득률이 낮은 사업이 높은 과세 소득률로 과세되는 경우가 발생할 수 있습니다. 또한 부과금이 승인된 기업은 소득세 인센티브를 받을 수 없습니다. 반면, 징수를 위한 계좌 확인 방식은 일부 세금 인센티브를 누릴 수 있고 세금 위험이 적으며 투자자와 세무 당국이 기업의 생산과 운영을 완전히 파악할 수 있습니다.
많은 민영 기업은 규모가 작고 회계가 불건전하기 때문에 확인 및 징수 방법 만 채택 할 수 있습니다. 일부 민영 기업은 세금을 피하기 위해 규모를 줄이고, 현장 밖에서 운영하고, 심지어 징수 확인 방법을 포기하고, 개별 가구의 소규모 운영으로 돌아갑니다. 민간 기업의 소규모는 산업적 우위를 형성 할 수 없으며 회계가 완벽하지 않아 기업 관리 수준이 떨어집니다. 균형적으로 민간 기업은 세금 관련 위험을 줄일뿐만 아니라 기업의 장기적인 발전을 촉진하는 확인 및 징수 방법을 선택합니다. 이를 위해서는 기업이 국가 규정에 따라 회계 장부를 작성하고 수입, 비용 및 지출을 설명하며 일정에 따라 세금 신고서를 제출해야합니다.
3. 일부 접대비를 업무추진비로 전환합니다.
비즈니스 접대비는 민간 기업에서 없어서는 안 될 일상적인 비용입니다. 많은 개인 소유주가 개인 및 가족 식사, 음식 및 접대 비용에 대한 청구서를 기업에 제출하여 상환을 받는데, 이는 기업의 비용을 인위적으로 증가시키는 것으로 바람직하지 않습니다. 세법은 비즈니스 접대비를 공제하기 위해 "두 장의 카드" 방식을 채택하고 있습니다. 한편으로 기업에서 발생한 접대비는 발생 금액의 60%만 공제할 수 있도록 허용하여 접대비에서 개인 소비 부분을 제외합니다. 반면, 접대비의 최대 공제 한도는 해당 연도 매출(영업) 소득의 5%로 설정하여 기업이 허위 접대비를 부풀리기 위해 식사비 영수증이나 가짜 영수증을 발행하는 것을 방지하고 있습니다.
합리적이든 아니든 접대비가 발생한 기업은 전액을 공제할 수 없습니다. 첫째, 기업은 접대비를 통제 및 축소하고, 접대비와 기타 비용을 엄격하게 구분하며, 출장비, 회의비, 교통비, 이사비 등 기타 비용을 접대비와 혼용하지 않아야 합니다. 제품 박람회 및 전시회에 참가하는 기업에서 발생하는 음식 및 숙박 비용은 비즈니스 프로모션 비용으로 청구해야 합니다. 둘째, 기업은 일부 접대비를 업무추진비로 전환하고 해당 비용의 세전 공제율을 높일 수 있습니다. 예를 들어, 케이터링 및 접대비 중 일부를 고객용 선물로 변경하여 선물에 회사 이름 또는 로고를 인쇄하고 회사 홍보물을 동봉하거나, 회사가 주최하는 제품 판촉 회의에 고객을 초청하여 참가자를 등록하고 참가자에게 케이터링 및 숙박 시설을 제공하는 경우 등이 이에 해당합니다. 이때 발생한 비용은 업무추진비로 처리하여 당해 연도 판매(영업)소득의 65,438+05%를 초과하지 않는 범위에서 공제할 수 있으며, 초과분은 다음 과세연도로 이월하여 공제할 수 있도록 허용하고 있습니다.
4, 민간 기업의 기부금과 개인의 기부금을 합한 금액.
경제가 발전하고 기업의 사회적 책임 인식이 높아짐에 따라 점점 더 많은 민간 기업이 공공 복지에 관심을 갖고 있습니다. 세법에서는 기업의 공익 기부금 지출이 연간 총 이익의 12%를 초과하지 않는 범위 내에서 공제할 수 있도록 규정하고 있습니다. 총 이익은 회계 연도 종료 후에만 계산할 수 있으며 기부금은 연간 기간 동안 발생합니다. 기업이 기부 전에 세무 분석을 수행하지 않으면 기부로 인해 기업이 추가 세금 부담을 지게 될 수 있으며, 민간 기업의 기부금과 개인 기부금을 합산하여 기업이 사회적 책임을 지고 절세 혜택을 얻을 수 있습니다.
5. 투자자의 사업 비용과 개인 비용 구분을 주의해야 합니다.
현재 많은 민간 기업의 회계가 표준화되어 있지 않아 재무 담당자가 개인 또는 가족의 소비 비용을 변제하거나, 개인 또는 가족의 자동차 구입에 회사 자금을 사용하여 세금을 신고하지 않거나 공적 자금을 빌린다는 명목으로 탈세를 하는 경우가 많습니다. 세무 당국에 의해 확인되면 기업과 투자자에게 심각한 손실을 초래할 수 있습니다.
세법의 규정에 따라 개인 소유 기업 또는 합자 기업의 개인 투자자가 기업 자금을 사용하여 기업의 생산 및 운영과 무관한 소비 비용과 자동차, 주택 및 기타 재산 지출을 위해 자신, 가족 및 관련 직원에게 지불하는 것은 기업이 개인 투자자에게 이익을 분배하는 것처럼 취급되어 기업의 생산 및 운영으로 인한 투자자 개인의 소득에 포함되며 "개인 사업 가구의 생산 및 운영 소득" 요건의 적용을 받게됩니다. 상기 기업 이외의 기업의 개인 투자자가 본인, 가족 및 특수 관계인을 위해 지불한 기업의 생산 및 운영과 관련이 없는 자동차 및 주택 구입과 같은 소비 지출 및 재산 지출은 기업에서 개인 투자자에게 배당금을 분배한 것으로 간주하여 '이자, 배당금 및 배당금 소득' 항목의 적용을 받습니다. 상기 지출은 소득세 전 기업에서 공제할 수 없습니다.
또한 일부 기업 주주가 '차입금'이라는 명목으로 공적 자금을 개인 용도로 유용하고 세금을 탈루하는 것을 방지하기 위해 세법에서는 개인 투자자가 과세 연도 내에 자신이 투자한 기업(개인 소유 기업 및 파트너십 제외)에서 돈을 빌리고 과세 연도 말에 대출금을 반환하지 않거나 기업의 생산 및 운영에 사용하지 않는 경우, 미결제 대출금은 기업에서 개인 투자자에게 대출한 것으로 볼 수 있다고 규정하고 있습니다. 미결제 대출은 기업에서 개인 투자자에게 지급하는 배당금으로 간주할 수 있으며, 개인은 "이자, 배당금 및 보너스 소득" 항목에 따라 세금을 납부해야 합니다.
6, 투자자 배당금 및 임금, 급여 소득 계획
기업 소득세법에서 과세 대상 임금에 대한 제한을 취소했기 때문에 민간 기업의 투자자가 임금, 급여 소득을 얻는 것은 합리적인 급여 비용 인 한 세전 공제가 허용되며, 투자자 공유 배당 소득은 세후 이익 분배에 속하며 세전 공제 할 수 없습니다. 투자자는 배당금 분배와 급여 소득 중 하나를 선택하여 소득세 부담을 합리적으로 줄일 수 있습니다.
셋째, 세금 계획의 경우