(I) 신고 자료 제출. 기업소득세 우대 항목의 신고서는 자격, 증명서, 서류 및 기타 관련 서류 자료와 함께 관할 세무 당국에 제출해야 합니다.
기업 소득세 우대 사항 신고 양식: '기업 소득세 우대 정책 시행에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고'(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제76호, 2015)의 부속서 2, '기업 소득세 우대 사항 신고 양식'이 2015년 10월부터 사용되고 있습니다. 기업 소득세 특혜 사항 신고서의 항목은 표준화되고 완전한 방식으로 진실하게 작성하고 기업의 법정 대리인과 재무 책임자가 서명하고 기업의 공식 도장을 날인해야 합니다.
관련 논문 자료: 구이저우성 세무국 및 구이저우성 지방세무국의 기업 소득세 우대 정책 시행 및 사안 처리 방법에 관한 공고(2016년 제7호 공고)와 구이저우성 기업 소득세 우대 사안 신고 관리 목록(2016년판)에 기재된 내용이 첨부되어 있습니다.
(ii) 제출 기간. 기업은 늦어도 연간 송금세 신고 시까지 기록을 제출해야 합니다.
(3) 제출 빈도. 정기적인 세금 감면 혜택을 받는 기업은 혜택을 받은 첫해에 신고해야 합니다. 세금 감면 시작 및 종료 기간 동안 기업이 우대 정책을 누릴 수 있는 조건이 변경되지 않은 경우, 신고 절차는 이행되지 않습니다. 기타 우대 항목을 누리는 기업은 매년 신고 절차를 수행해야 합니다. 정기적인 세금 면제 및 감면은 '구이저우성 기업 소득세 신고 및 관리 특혜 목록(2016년판)' 및 '정책 개요'에 열거된 '정기 세금 면제 및 감면'에 따라 시행합니다.
(4) 다른 우대 항목과 동일한 우대 항목의 다른 항목에 대한 별도 신고. 동시에 여러 가지 세금 우대 혜택을 누리는 기업 또는 별도의 프로젝트에서 회계 처리해야 하는 세금 우대 혜택은 별도로 제출해야 합니다. 별도로 회계 처리해야 하는 우대 프로젝트는 R&D 비용 플러스 공제, 소득 감면 및 면제 프로젝트, 환경 보호, 에너지 절약, 절수, 특수 장비 세액 공제 안전 생산 구매 등입니다.
(마) 본사와 지점의 기록에 대한 책임 분담.
1. 성, 자치구, 중앙정부 직속 직할시 및 별도의 통합 과세 계획이 있는 직할시에서 영업하는 기업의 2차 지점은 소득 면제, 연구개발비 추가 공제, 장애인 배치, 고용 촉진, 일부 지역(서부 개발, 경제 특구, 상하이 푸동 신구, 선전 첸하이, 광둥 헝친, 푸젠 핑탄)의 세금 혜택, 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 특수 장비의 안전 생산 세액공제 및 기타 우대 혜택을 누릴 수 있습니다. 환경 보호, 에너지 및 수자원 절약, 생산 안전 등을 위한 특수 장비 구매에 대한 세금 공제. 기타 특혜는 본사에서 기록합니다.
2. 성급(시, 구) 납세기업이 성급에 설립한 2차 지점은 2차 지점 관할 세무당국에 비과세 및 소득공제, 연구개발비 공제, 장애인 배치, 소득 감면, 고용 촉진, 환경보호, 에너지 절약 및 절수, 안전 생산을 위한 특수 장비 구매에 대한 자격을 신고해야 합니다. 기타 우대 사항(서부 개발에 대한 세제 혜택 포함)은 본사가 일괄적으로 신청합니다.
3. 본사는 2급 지점에서 제출한 우대 항목을 정리하여 <기업소득세 우대 정책 처리 방안에 관한 국가세무총국 공고>(2015년 국가세무총국 공고 제76호)를 작성하고, 납세 기업의 지점에서 제출한 우대 항목 목록을 매년 EIT 세금 신고와 함께 관할 세무 당국에 제출합니다.
성(省) 간 세무합산 기업의 본사는 2급 지점의 담당 세무 당국이 수락한 기업소득세 특혜 신고서 사본을 세무합산 기업의 지점이 제출한 특혜 목록에 첨부하여 검사를 받아야 합니다.
4. 3급 이하 지점은 별도로 제출하지 않으며, 그들이 누리는 특혜 항목은 2급 지점 또는 본사에서 일괄적으로 제출해야 합니다.
(vi) 기업이 특혜를 누릴 수 있는 시간. 월별(분기별) 선납 세금 신고는 일반적인 우대 항목을 누릴 수 있습니다. 그러나 연구개발비 추가 공제, 장애인 배치, 고용 촉진, 위험 투자 공제, 환경 보호, 에너지 및 수자원 절약, 안전 생산을 위한 특수 설비 투자에 대한 세액 공제는 선납 시에는 누릴 수 없습니다.
(vii) 특별한 신고가 필요하지 않은 우대 사항. 소기업 및 영세기업 소득세 우대 정책과 고정자산 가속 감가상각(일회성 공제 포함) 혜택을 누리는 기업은 세금 신고서의 관련란을 작성하여 신고 절차를 진행합니다.
(viii) 세무 당국이 신고를 수락합니다. 기업 소득세 특혜 신고서는 명확하고 표준화되어 완전하게 작성되어야 하며, 기업이 기록을 위해 보유하는 정보 목록은 구이저우성 기업 소득세 특혜 신고 관리 카탈로그(2016년판)에 기재된 내용과 기록을 위해 보유하는 주요 정보를 포함해야 합니다. 서명 및 날인이 완료되고 첨부 정보가 완전하면 관할 세무 기관의 세무 서비스 홀에서 즉시 신청서를 접수하고 '세무 기관 접수란'에 기록합니다.
(ix) 심사를 위해 기업이 보유하는 정보.
기업은 <구이저우성 기업소득세 우대사항 기록관리 목록(2016년판)>에 기재된 내용을 참고하여 심사 자료를 준비하고, 이후 관리에서 세무 당국의 요구에 따라 우대세제 조건을 충족함을 증명할 수 있는 자료를 제공해야 합니다.
검수용 보유 자료를 제공할 수 없거나 보유 자료가 실제 생산 및 운영, 재무 회계, 관련 기술 분야, 업종, 카탈로그, 자격 증명서 등과 일치하지 않는 기업.
기업이 기록을 위해 보유하는 정보의 보존 기간은 우대 항목을 누린 후 10년입니다. 회계처리와 다른 세법에서 규정하는 우대항목은 우대항목의 유효기간이 만료된 후 10년 동안 보관합니다.
(10) 과세 당국의 사후 관리. 과세당국은 기업이 누리는 조세특혜를 점검하기 위해 리스크 관리, 검사, 세무조사 등의 조치를 취해야 합니다.