중소기업 및 개인 산업 및 상업 가구 소득세 우대 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국 발표(2023년 제6호)를 시행하고, 더 많은 지원을 위해 다음과 같이 발표했습니다. 소기업 및 소기업 및 개별 산업 및 상업 가구를위한 소득세 우대 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국 발표 (2023 년 6 호)를 시행하고 소기업 및 소기업 및 개별 산업 및 상업 가구의 발전을 더욱 지원하기 위해 다음 사항을 발표합니다 :
1. 개별 산업 및 상업용 가구는 징수 방법에 관계없이 이를 누릴 수 있습니다.
두 번째는 개별 공업 및 상업용 가구는 세금 선납을 누릴 수 있으며, 신고 기간 말의 상황에 따라 연간 과세 소득을 일시적으로 판단하고 연간 송금 시점에 연간 기준으로 계산하여 과납 및 과소 납부액을 보충합니다. 두 곳 이상에서 사업 소득을 얻는 개별 산업 및 상업 가구는 연간 요약 세금 신고에서 개별 산업 및 상업 가구의 연간 과세 소득을 병합하고 둘 이상의 면세 및 환급을 다시 계산할 필요가 있습니다.
셋째, 개인 사업 가구는 다음과 같은 면세 계산 방법에 따라
면세 = (개인 사업 가구의 과세 소득이 6,543,800 위안 + 0,000 위안 - 기타 정책 면제 × 개인 사업 가구의 과세 소득이 6,543,800 위안 + 0,000 위안 ÷ 사업 소득 과세 소득) × (6,543,800 + 0-50 퍼센트)
넷째, 면세 가구는 면세 소득이 6,543,800 위안 이하입니다, 개인 산업 및 상업용 가구는 위의 방법에 따라 계산된 해당 기업 소득세 신고서의 "세금 감면 및 면제"란에 기입하고 "개인 소득세 감면 및 면제 신고서"를 첨부해야 합니다. 전자세무국을 통해 신고서를 제출하는 개인 산업 및 상업용 가구에 대해서는 세무 당국에서 세금 감면 및 면제 우대 정책과 신고서 사전 작성 서비스를 제공합니다. 간이 신고에 대한 정기 할당량이 있는 개인 산업 및 상업용 가구의 경우, 세무 당국은 감면된 세액에 따라 세금을 납부해야 합니다.
비고(동사의 약어) 본 공고는 2023년 6월 1일+10월 1일부터 시행되며 2024년 2월 31일에 종료됩니다.2023년 6월 1일+10월 1일부터 본 공고일까지 사업 소득에 대해 개인 소득세를 납부한 개인 산업 및 상업 가구는 다음 달에 세금을 자동으로 상계할 수 있으며, 해당 연도에 세금을 완전히 상계할 수 없는 경우 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 당해 연도에 세금을 전액 공제받지 못한 경우 송금 시 세금 환급을 신청할 수 있으며, 납부할 세금을 직접 환급 신청할 수도 있습니다.
이것을 공고합니다
해석
개인 산업 및 상업 가구에 대한 개인 소득세 우대 정책 시행과 관련된 사항에 관한 국가 세무국 발표에 대한 정책 해석
.
중소기업 및 개인 기업가 소득세 우대 정책에 관한 재정부 국가세무총국 공고(2023년 제6호)에 따라, 국가세무총국은 개인 기업가 지원을 위한 개인 소득세 우대 정책 시행과 관련된 사항에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(이하 "공고")를 발표했습니다. 자세한 설명은 다음과 같습니다.
I. 공고를 발표하는 이유는?
중국공산당 중앙위원회와 국무원의 의사 결정 및 배치를 이행하고 개인 산업 및 상업 가구의 발전을 지원하기 위해 재정부와 국가세무총국은 공동으로 <중소기업 및 개인 산업 및 상업 가구의 소득세 우대 정책에 관한 재정부 및 국가세무총국 공고>(2023년 제6호)를 발표하여 개인 산업 및 상업 가구의 개인 소득세 우대 정책(이하 반감면 정책이라 함)을 2024년 2월 31일까지 연장했습니다. . 이에 정책의 시행 범위를 적시에 명확히 하고, 감세 정책의 시행과 개별 산업 및 상업 가구의 자격을 보장하기 위해 본 공고를 실시합니다.
2. 세금 인센티브의 적용 범위는 어떻게 되나요?
개별 사업용 및 상업용 개인 가구는 징수 방식 구분 없이 50% 감면 혜택을 누릴 수 있습니다.
3. 세금 혜택을 받기 위한 절차는 어떻게 되나요?
개인 산업 및 상업용 가구는 선납 및 송금에 대한 개인 소득세 절반 감면 정책을 누릴 수 있으며, 정책을 누리기 위해 별도의 신고가 필요하지 않습니다. 개인 소득세 신고서 및 세금 감면 신고서의 관련란을 작성하여 혜택을 누릴 수 있습니다. 전자 세무국을 통해 신고하는 개인 산업 및 상업용 가구의 경우 세무 당국에서 신고서 및 신고 양식에 이 정책의 사전 작성 서비스를 자동으로 제공합니다. 간이 신고에 대한 정기 할당량이 있는 개별 산업 및 상업용 가구의 경우 세무 당국은 감면된 세액에 따라 세금을 납부해야 합니다.
넷째, 여러 사업 소득을 얻은 개인 사업자는 어떻게 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
현행 정책에 따르면, 두 곳 이상의 사업장에서 사업소득을 얻은 납세자는 사업장 중 한 곳을 관할하는 지방 세무 당국에 연간 합산 신고를 신청해야 합니다. 개인 사업자가 2곳 이상에서 사업 소득을 얻는 경우, 연간 합산 신고를 신청할 때 개인 사업자의 연간 과세 소득을 통합하여 세금 감면 및 면세액을 다시 계산하고 초과 환급액을 보충해야 합니다.
예시 1납세자 장은 연간 과세 소득이 각각 80만 위안과 50만 위안인 개별 산업 및 상업 가구 A와 B를 모두 운영하며, 연간 세금 신고 시 개인 소득세를 6,543,800+0,000 위안으로 절반으로 줄이는 정책을 누리고 있습니다.
5. 세금 공제는 어떻게 계산하나요?
납세자가 세금 정책을 정확하게 누릴 수 있도록 하기 위해 발표에서는 세금 감면 계산식을 다음과 같이 규정하고 있습니다: 세금 감면 = (개인 사업 과세 소득 + 0만 위안 - 기타 정책 세금 감면 × 개인 사업 과세 소득 + 0만 위안 ÷ 사업 소득 과세 소득) × ( 654.38+0-50)
예시는 다음과 같습니다.
예시 2납세자 리가 연간 과세 소득이 8만 위안(적용 세율 10%, 가속 공제 1,500)인 개인 사업 C를 운영하면서 동시에 장애인 세금 공제 2,000위안을 받을 수 있는 경우 리의 정책 세금 공제 = [(80,000×10%-10%)]가 됩니다.
예시 3 납세자 우는 연간 과세 소득이 65,438 + 0,200,000위안(적용 세율 35%, 간편 공제 65,500위안)인 자영업 D를 운영합니다. 동시에 장애인 정책으로 6,000위안의 세금 감면 혜택을 받을 수 있으므로 우씨의 세금 감면 혜택은 = [(1,000,000 x 35% - 65,500) - 6,000]입니다.
실제로 이 계산 규칙은 전자세무국 정보 시스템에 내장되어 있습니다. 세무 당국은 납세자에게 신고서 및 명세서 사전 작성 서비스를 제공합니다. 적격 납세자는 사업 데이터를 정확하고 진실하게 작성하면 시스템이 자동으로 세금 감면 또는 면제 금액을 계산할 수 있습니다.
6. 개인 사업자가 올해 사업 소득에 대한 세금을 납부한 경우 우대 정책을 누릴 수 있나요? 납세자에 대한 감면 혜택을 최대한 확대하기 위해 올해 사업소득이 과세된 개인 사업소득자도 세제 혜택을 누릴 수 있습니다. 구체적으로 2023년 6월 5438 + 10월 1일부터 본 발표일까지의 영업 소득이 개인 소득세를 납부한 개인 사업 가구는 다음 달에 자동으로 상계할 수 있으며, 세금을 완전히 상계할 수 없는 경우 송금에서 세금 환급을 신청할 수 있으며 직접 납부할 세금의 환급을 신청할 수도 있습니다.