20 18 세무사 세법 2 스프린트 제목 (9)
1 1. 비거주 기업소득세 승인 징수 방법에 대한 다음 주장은 () 입니다
A. 비거주 기업이 중국 내 고객에게 서비스를 제공하여 얻은 소득은, 그 서비스가 모두 중국 내에서 발생하는 경우, 중국 내에서 전액 신고하고 지불해야 합니다.
B. 기업 소득세를 승인 징수 방식으로 징수하는 비거주 기업은 중국 내에서 서로 다른 승인 이익률의 경영 활동에 종사하며, 그 과세 소득액은 적용 가능한 높은 이익률에서 납부한다.
C. 심사가 승인 징수 요건을 충족하지 못하는 비거주 기업의 경우 주관 세무서는 기업이 제출한 감정표를 받은 후 15 일 (영업일 기준) 이내에 세무사항 통지서를 발행하고 감정 결과를 기업에 알려야 한다.
D. 세무서는 징수 승인 방식을 통해 비주민기업이 신고한 과세 소득액을 조정할 권리가 있다.
12. 기업구조 조정 업무에 대한 기업소득세 처리와 관련하여 다음 진술은 정확하지 않다 ().
A. 세법의 기업 재편은 기업이 일상적인 경영 활동 외에 법률 구조나 경제 구조의 중대한 변화가 발생한 거래를 말한다. 여기에는 기업 법률 형식의 변화, 채무 재편, 지분 인수, 자산 인수, 합병, 분립 등이 포함된다.
B. 자산 인수: 양도기업이 인수한 자산은 양도기업 총자산의 85% 이상이고, 자산 인수 시 양도기업 지분 지급액은 거래지급 총액의 75% 이상이다. 양도기업이 양도기업의 지분을 취득하는 세금 계산 근거는 양도자산의 원래 세금 계산 기준에 따라 결정될 수 있다.
C 기업 채무 재편, 비화폐성 자산으로 채무를 청산하는 것은 양도관련 비화폐성 자산과 비화폐성 자산의 공정가치로 채무를 청산하고 관련 자산의 수익이나 손실을 확인해야 한다.
D. 기업이 재편한 세무처리는 상황에 따라 일반 세무처리 규정과 특수세무처리 규정을 각각 적용한다.
13. 다음은 부동산 개발 기업의 이자 지출에 대한 세전 공제에 대한 말이 정확하다 ().
A. 기업이 납세 요구 사항을 충족하는 제품을 건설하고 개발하기 위해 자금을 빌려서 발생하는 차입비용은 세전에 직접 공제해야 한다.
B. 기업그룹이나 회원기업이 금융기관으로부터 통일적으로 대출을 받아 그룹 내 다른 회원기업이 공동으로 사용할 수 있도록 금융기관으로부터 대출증명서를 받을 수 있는 대출자는 그룹 기업이나 대출기업이 세전에 공제한다.
C. 기업이 납세 요구 사항을 충족하는 제품을 건설하고 개발하기 위해 자금을 빌려서 발생하는 차입비용은 기업회계규범의 규정에 따라 집결하고 분배할 수 있으며, 재정비 성격의 차입비용은 세전에 직접 공제할 수 있다.
D. 기업그룹이나 회원기업이 금융기관으로부터 통일적으로 대출을 받아 그룹 내 다른 회원기업이 공유할 수 있도록 대출자는 금융기관으로부터 이 대출을 받았다는 증명서를 발급하지 않고 이자 비용을 대출을 사용하는 기업 간에 합리적으로 분담할 수 있다. 이 대출을 사용하는 기업이 합리적으로 분담하는 이자는 세전에 공제할 수 있다.
14. 다음 자산 상각 처리 중 잘못된 방법은 () 입니다.
생산적인 생물 자산의 지출은 원가에서 공제할 수 있다.
B 무형 자산의 상각 기간은 10 년 이상이어야 합니다.
C. 자체 개발한 무형 자산의 비용화 지출은 상각 비용을 계산할 수 없습니다.
D. 기업 전체 양도 또는 청산시 구매영업권 공제 허용.
15. 기업소득세법 규정에 따르면 한 국가가 지원하는 하이테크 기업은 2008 년 손실 15 만원, 2009 년 손실 10 만원, 2006 년 손실/KLOC 기업소득세법 규정에 따라 기업은
A. 18.75
17.25
C. 15
풀 25
16. 기업소득세에 대한 기업정책적 이전에 관한 다음 표기는 ()
A. 계획된 이전 연도 이후 6 년 이내에 기업이 취득한 이전 소득 또는 처분 소득은 일시적으로 기업 소득세 연도의 과세 소득액에 포함되지 않습니다.
B. 기업이 정책적으로 소득을 이전하거나 처분하여 고정 자산을 매입하거나 개량하는 경우, 현행 조세 규정에 따라 감가 상각이나 상각을 계산하여 기업소득세 전에 공제할 수 있다.
C. 기업은 고정 자산, 기술 개조 또는 기타 고정 자산 매입을 위한 계획이나 프로젝트 보고를 갱신하지 않고 이전 수입, 각종 철거된 고정 자산의 매각 수입, 각종 철거된 고정 자산의 잔존가액 및 처분비용을 기업의 그해 과세 소득액에 부과하여 기업 소득세 납부를 계산해야 한다.
D. 주관 세무서는 기업이 획득한 정책적 이전 수입과 원지 양도 수입 관리를 강화해야 한다.
17. 다음 중 토지부가가치세 납세자는 () 입니다.
A. 자택을 자택으로 개조하다
B. 집을 임대하는 기업
C. 국유 토지 사용권을 양도하는 기업
D 사무실 건물을 담보로 하는 기업은 담보기간에 있다.
18. 다음 중 () 는 토지부가가치세 면세 범위에 속합니다.
A. 일반 표준실은 판매를 위해 건설되며, 부가가치는 공제 항목 금액의 합계의 20% 를 초과한다.
B. 국가 건설로 인해 스스로 양도해야 하는 부동산
C. 비부동산 개발업체가 투자한 부동산 (부동산 개발기업에 투자)
D. 기업 및 기관의 오래된 주택 이전
19. 다음 중 토지부가가치세의 부동산 개발 비용은 () 입니다.
A. 토지 양도금
B. 관리비
C. 공공 * * * 보조 시설 비용
D. 대출이자 지출
20. 토지부가가치세 규정에 따라 일반 표준주택을 건설하면 세금 혜택을 받을 수 있으며, 아래 각 항목은 일반 표준주택기준에 부합하는 것은 () 이다.
A. 주거용 건물 용적률은 1.0 이상입니다.
B 단량체 건축 면적 150m2 이하, 최대 180m2.
C. 원가이익률은 30% 를 초과해서는 안 된다.
D. 일회성 지불은 실제 거래가의 50% 이상이어야 한다.
1 1.
[대답]: b
비거주 기업은 승인 징수 방식으로 기업 소득세를 징수하고, 중국 내에서 승인 이익률이 다른 경영 활동에 종사하며, 과세 소득을 취득하는 사람은 각각 해당 이익률을 계산하여 기업 소득세를 납부해야 한다. 단독으로 계산할 수 없는 것은 높은 적용 이익률에서 기업 소득세를 납부하는 것이다.
"이 문제는" 비거주 기업소득세 징수 방법 "지식점을 조사한다.
12.
[대답]: b
[분석]: 자산인수, 양도기업이 인수한 자산은 양도기업 총자산의 75% 이상이고, 자산인수 시 양도기업의 지분 지급액은 거래지불총액의 85% 이상이다. 양도기업이 양도기업의 지분을 취득하는 세금 계산 근거는 양도자산의 원래 세금 계산 기준에 따라 결정될 수 있다.
[이 질문은 "기업 구조 조정 소득세 처리" 지식 포인트를 조사한다]
13.
[대답]: C.
[분석]: 기업이 세금 요건을 충족하는 제품을 건설하고 개발하기 위해 자금을 빌려서 발생하는 차입비용은 기업 회계 기준의 규정에 따라 집결하고 분배할 수 있으며, 재정비 성격의 차입비용은 세전에 직접 공제할 수 있다. 기업그룹이나 회원기업이 금융기관으로부터 통일대출을 받아 그룹 내 다른 회원기업이 공동으로 사용할 수 있도록 대출자는 대출을 사용하는 기업 간에 이자 비용을 합리적으로 분담할 수 있으며 대출을 사용하는 기업이 합리적으로 분담할 수 있는 이자를 세전 공제할 수 있도록 허용한다.
[이 문제는' 부동산 개발 경영 업무비 공제를 위한 세무처리' 지식점]
14.
[대답]: 대답
[분석]: 생산적인 생물자산의 지출은 상각과 공제를 허용하지만, 한 번에 공제할 수는 없다.
[이 질문은 "자산 소득세 처리 종합" 지식 포인트를 조사한다]
15.
[대답]: C.
[분석]: 만약 기업이 전년도에 적자가 발생하면, 그 해의 수익으로 보상할 수 있다. 만약 1 년이 메울 수 없다면, 5 년 연속 메울 수 있다. 세액은 결손 보상 후 과세 소득액과 적용 세율에 따라 계산되므로 2008 년과 2009 년의 결손은 65,438+00 의 소득으로 보상될 수 있다. 국가가 지원하는 하이테크 기업에 적용되는 기업 소득세율은 15% 입니다.
20 10 년 법인세 = (125-15-10) ×/kloc-0
[이 질문은 "손실 보상" 지식 포인트를 조사합니다]
16.
[대답]: 대답
[분석]: 계획된 이전 연도부터 5 년 이내에 기업이 획득한 이전 소득이나 처분 수입은 기업의 그해 과세 소득액에 포함되지 않고, 5 년 이내에 이전을 완료한 기업의 이전 수입은 관련 규정에 따라 처리한다.
"이 질문은" 기업 정책 이전 또는 소득 처분을위한 기업 소득세 처리 "지식 포인트를 조사한다.
17.
[대답]: C.
[분석]: 자건주택이 자가용, 임대주택으로 전환되는 기업 및 오피스텔을 담보로 하지만 재산권 전환은 하지 않고 토지부가가치세를 납부하지 않는다.
[이 질문은 "토지 부가가치세 납세자" 지식 포인트를 조사한다]
18.
[대답]: b
[분석]: 판매를 위해 일반 표준 주택을 건설하고, 부가액은 공제 항목 금액의 20% 를 초과하지 않으며, 투자, 부동산 개발에 가입한 기업, 또는 부동산 개발업체에 투자하거나, 건설한 상품주택에 가입하거나, 상술한 부동산을 양도하는 경우 토지부가가치세를 징수한다.
[이 질문은 "토지 부가가치세 감면" 지식 포인트를 조사한다]
19.
[대답]: C.
[분석]: 토지양도금은 토지사용권을 얻기 위해 지불한 금액에 속한다. 관리비와 대출이자 비용은 부동산 개발비에 속한다.
[이 질문은 "토지 부가가치세 공제" 지식 포인트를 조사한다]
20.
[대답]: 대답
[분석]: 일반 표준 주택 표준은 동시에 충족시켜야 합니다. 주거 건물 용적률은 1.0 이상이고, 단일 건물 면적은 1.20 평방미터 이하이며, 실제 거래가격은 65438+ 같은 등급의 토지에서 평균 거래가격의 0.2 배 이하입니다. 단일 건물 면적 및 가격 표준이 적절히 변동될 수 있지만, 위의 표준의 20% 를 초과해서는 안 됩니다.