일반과세자는 부과 기간에 신고하며, 구체적인 신고 절차는 다음과 같습니다.
(1)세금 신고서 복사:납세자는 부과 기간에 인보이스 발행 소프트웨어에 로그인하여 세금 신고서를 복사하고 전월의 인보이스 데이터를 온라인 복사 또는 세무서 복사를 통해 과세 당국에 업로드합니다.
(2)세금 신고: 납세자는 온라인 신고 소프트웨어에 로그인하여 온라인 신고를 합니다. 온라인 신고가 성공하면 세금 CUP 네트워크를 통해 실시간으로 세금이 원천징수됩니다.
(3) 청산 및 잠금 해제: 신고가 성공하면 납세자는 송장 시스템으로 돌아와 세금 관리 장비를 청산하고 잠금을 해제합니다.
팁: 세금 관리 장비가 없는 일반 납세자는 첫 번째와 세 번째 작업이 아닌 두 번째 신고 작업만 수행하면 됩니다.
일반 부가가치세 납세자는 세금 신고를 위해 어떤 정보를 제출해야 하나요?
일반 납세자가 부가가치세 신고 시 제출해야 하는 자료는 다음과 같습니다.
안내: 온라인으로 신고하는 납세자는 세무 당국에 종이 자료를 제출할 필요는 없으나, 관련 자료를 보관하여 점검에 대비해야 합니다. 납세자는 실제 사업 상황에 따라 신고 및 제출할 정보를 선택하고 명세서에 관인을 날인합니다.
부가가치세 일반과세자 신고서 및 첨부 정보는 어떻게 작성하나요?
답변:
일반과세자 부가가치세 신고서는 부가가치세 본표, 별표 1의 산출물, 별표 2의 매입, 별표 4의 세액, 부동산 세액, 고정자산 세액, 별표 5의 당기의 투입물 구조표가 모두 필요한 복잡한 신고서입니다. 데이터가 있는지 여부에 관계없이 클릭하여 해당 명세서를 열어 작성하고 저장합니다. 세금 공제 및 면세 신고 목록은 선택 사항이며, 없는 경우 비워 둘 수 있습니다. 부가가치세 개편 세부담 분석 및 계산표는 2016년 5월 부가가치세 개편 이후 4대 업종 사업자에 한해 온라인 신고 시스템에서 제공되며, 반드시 작성해야 하며 그렇지 않으면 인증 없이 업로드할 수 없습니다. 농산물 매입세액 의제매입세액 공제 계산 요약표, 매입-매출 방법, 원가 방법, 농산물 직거래, 생산-운영용 농산물 조달은 모두 농산물 의제매입세액 공제 인터넷 신고 시스템에서만 제공되는 표입니다.
골든택스 3단계 출시 이후, 신고서의 논리적 심사가 더욱 엄격해졌습니다. 작성 순서에 주의하시기 바랍니다.
(1) 메인 부가가치세 표는 마지막에 작성되며, 메인 표의 해당 산출세와 매입세액은 일정표에서 자동으로 나오며 수정할 수 없으므로 주의하시기 바랍니다.
기본 표의 15번째 줄의 데이터는 수출세 환급 시스템의 수출세 환급 부서의 심사 후 환급 면제 금액으로, 자동으로 출력되며 수정할 수 없습니다. 기업은 즉시 환급 가능한 세액은 세액의 "즉시 환급 가능"란을 통해 계산해야하므로 신고 양식은 요구 사항에 따라 작성해야합니다.
(2) 별표 1은 납세자의 현재 생산량을 반영합니다.
일부 열은 순수 상품 및 서비스 납세자에게 개방되고, 일부 열은 순수 서비스, 부동산 및 무형 자산 납세자에게 개방되며, 파트타임 납세자의 관련 은행은 자유화됩니다. 11번 및 12번 열의 데이터는 별표 3의 잔액 세금과 교차 확인됩니다. 차등 과세를 위해 화이트리스트 관리가 활성화됩니다. 관할 세무서에 제출하지 않으면 차등 과세 열이 채워지지 않습니다.
(3) 별표 2는 해당 기간의 매입세액 내역입니다.
골든택스 3단계 이후, 해당 기간에 대한 매입세액이 있는 경우 온라인 신고 시 두 번째 열에 매입세액과 세액을 기입하고 그 금액과 세액의 하단 35행에 2+26=35행의 데이터 수식을 입력하면 확인을 받게 됩니다. 세관 수입 부가가치세 특별 납부 장부를 성실하게 작성한 납세자는 세관 검사 시스템의 데이터와 신고서를 비교할 때 비교됩니다.
주의: 부가가치세 입력 송장은 같은 달에 인증 및 공제되며, 여기서 월은 해당 기간을 의미합니다.
농산물 구매 송장 또는 판매 송장 열은 기업의 농산물 투입을 반영하며, 회색으로 표시됩니다. 이 데이터는 농산물에 대한 매입 부가가치세 승인 공제액 계산(요약 시트)의 총 시트 수에서 파생됩니다. 농산물 매입세액이 비어 있는 경우 스케줄 2를 저장할 수 없으며 회색 항목은 수동으로 채울 수 없습니다. 회색 항목은 수동으로 입력할 수 없으며 왼쪽 상단 모서리에 있는 '0 추가' 버튼을 클릭하여 저장해야 합니다.
원천징수납입증명서 열을 제어하며, 입력하지 말아야 할 단위를 입력하여 저장할 때 오류가 발생하며 빨간색 글꼴로 표시됩니다. 빨간색 글꼴 근처에 마우스를 가져가면 특정 오류 메시지가 나타납니다.
부록 II의 9번란에 있는 부동산 매입 및 건설에 대한 세액 공제 증서의 [세액]은 부록 V(부동산 할부 공제액 계산)의 2번란에 있는 부동산에 대한 매입세액 증가액과 같아야 합니다. 별표 Ⅱ의 10번란의 부동산에 대한 매입세액공제액은 별표 Ⅳ의 3번란의 부동산에 대한 매입세액공제액에서 가져오므로, 먼저 별표 Ⅳ와 별표 Ⅱ 9, 65438을 정확하게 작성해야 합니다.
온라인 부가세 신고서 (II) (해당 기간의 매입세액 내역) 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 및 22번. 따라서 다음과 같은 경우 이전에 부가가치세 매입세액을 이체한 적이 있으나 지금 이체해야 하는 경우에는 먼저 온라인으로 기타 자료를 정확하게 입력한 후, 신고가 완료된 후 신고서 및 일정표, 세금계산서, 납세자 신분증을 지참하여 세무서 창구를 방문하여 수정 신고를 하시기 바랍니다.
주: 부가가치세 송장 통제 불능 신속 대응 메커니즘에 속하는 경우 검사국이 발급한 확인 결론이 있어야 하며, 그 외의 경우 관리 사무소에서 위험 대응 양식을 발급해야 합니다.
(4) 별표 3 인건비, 부동산 및 무형자산 공제 내역.
이 양식은 직접 작성할 수 없습니다. 스케줄 1의 12번 열을 클릭하고 이 항목의 해당 기간 동안 실제 공제된 금액을 입력하면 팝업 입력 상자가 나타납니다. 이 상자에 데이터를 입력하면 관련 데이터가 스케줄 3의 해당 줄로 이동합니다. 차등 세금이 없는 경우 납세자는 12번 열을 클릭해서는 안 되며, 그렇지 않으면 입력 상자가 열린 후에는 닫을 수 없고 왼쪽 상단 모서리를 클릭해야만 이 신고서를 종료할 수 있습니다.
(5) 별표 4 세금 공제 표
이 기간의 부가가치세 세무 관리 시스템 특수 장비 비용 및 기술 유지 보수 비용의 실제 공제액은 본 표의 23번 란에 있는 납부할 세액에 다시 반영되어야 합니다.
현재 기간의 지점, 건설 서비스, 부동산 판매 및 부동산 임대에 대한 실제 세액 공제 및 공제액도 주 표의 28번 열에 있는 진급액에 다시 반영되어야 합니다.
표 4를 작성하고 세금 공제 목록을 작성하여 세금 통제 장비 공제를 기록합니다.
(6) 별표 5 부동산 단계별 공제 계산표
1, 2016년 5월 1일 이후 취득하여 회계상 고정자산으로 계상한 부동산과 2, 2016년 5월 1일 이후 취득하여 건설 중인 부동산에 대하여는 이 대책의 관련 규정에 따라 2년간 산출세액에서 매입세액을 공제하며, 공제비율은 1년차에 60퍼센트, 2년차에 40퍼센트로 한다. .
부동산 단계적 공제 계산표의 다섯 번째 열, "당기에 공제할 부동산 투입세액"의 증분 모니터링은 0보다 크거나 같아야 하며 음수를 기입할 수 없습니다.
(7) 고정자산(부동산 제외) 매입세액공제 계산표
부동산 이외의 고정자산에 대한 매입세액공제를 반영합니다.
(8)현행 매입세액공제 구조표
투입 항목을 정확하게 구분하기 위해 필요한 서식입니다.
현재 기간의 매입세액공제 구조 목록, 1란 '세액'란 = 첨부 정보(II) (12란 '세액'란 - 10란 '세액'란 - 11란 '세액'란 - 11란 '세액'란). "세액"란)
(9) 부가가치세 면세 신고서
이 양식은 필요하지 않습니다. 필요하지 않은 경우 클릭하지 마세요. 세금 감면이 적용되는 납세자는 세금 감면 신고 체크리스트를 작성해야 합니다. 세금 감면 정보를 입력할 때는 클릭하여 주요 세금 감면 범주를 선택한 다음 클릭하여 세부 세금 감면 범주를 선택한 다음 데이터를 입력해야 합니다. 사업 사실에 따라 세금 감면 상세 데이터를 입력해 주세요. 모니터링 조건은 면세 항목의 다섯 번째 열의 면세 금액이 세 번째 열의 면세 매출액에 해당하는 매입세액* 5% - 네 번째 열의 면세 매출액에 해당하는 매입세액에서 공제 후 면세 매출액* 17% - 네 번째 열의 면세 매출액에 해당하는 매입세액보다 크거나 같을 것.
세 번째 열의 면세 금액이 세 번째 열의 면세 금액보다 작거나 같을 것.
일부 면세 항목은 관할 세무 당국에 신고해야 기입할 수 있습니다.
(10) 부가가치세 개편에 따른 세부담 분석 계산표
4대 업종 사업장 증가에 적용됩니다. 해당 부가가치세율 및 사업세율에 따라 기입하거나, 제시된 과세 품목의 코드 및 명칭에 따라 선택적으로 기입할 수 있습니다. 납세자가 현재 기간에 4대 주요 업종의 과세 활동에 종사하는 경우 항목별로 계산표를 작성해야 하며, 여러 과세 활동의 사업장은 해당 '과세 항목의 코드 및 명칭'과 해당 데이터 열을 작성해야 합니다.
동일한 기간에 동일한 과세 활동을 하고 서로 다른 과세 방법을 적용하는 납세자는 다른 과세 방법의 매출 및 차등 공제 데이터로 계산 목록을 작성해야 합니다. 납세자가 부가가치세 차등과세 방침을 적용받아 공제액에 차이가 발생하는 경우, 납세자는 실제 공제액에 따라 '당기에 실제로 공제받은 인건비, 부동산 및 무형자산의 금액'의 네 번째 란에만 기입하면 됩니다.
국가의 통일된 원천 사업세 정책에 따라 과세 항목의 당기 공제 차액 정책을 적용받는 납세자는 해당 행의 9번째 열에 '당기 금액'을 기입할 수 있습니다.
일반 납세자는 소득을 어떻게 신고합니까?
답변:
(1) 부가가치세 계산서(과세용 자동차 판매용 통합 계산서 포함)를 발행하는 일반 납세자는 "부가가치세 신고서 별지 정보(1)"의 1란부터 2란에 "부가가치세 계산서 발행"에 해당하는 계산서 수입을 기입해야 합니다.
(2) 일반과세자가 부가가치세 특별공급가액계산서 외의 계산서를 발급하는 경우에는 「부가가치세 신고서(1)의 첨부정보」의 3~4란의 "기타 계산서 발급"란에 해당 계산서 발급 수입을 기입해야 합니다.
(3) 일반 납세자는 세금계산서 미발행 소득을 신고하고 해당 소득을 '부가가치세 신고서에 첨부하는 정보'의 '세금계산서 미발행 소득'의 5-6번란에 기입해야 합니다.
안내: 납세자는 같은 달에 한 창에서 송장 소득과 신고 소득을 비교하고 부가가치세 송장 소득과 세액을 비교해야 합니다. 전월의 송장 세율에 오류가 있는 경우 한 창 비교가 실패하고, 일반 송장의 수입이 당월의 송장 수입보다 적은 경우 한 창 비교가 실패하여 납세자가 직접 카드를 정리할 수 없으며 세무 서비스 홀의 프런트에 가서 수동으로 조작해야 합니다.
정책에 따라 차등 청구 사업, 선불카드 사업, 시승용 차량 판매, 현재 마이너스 송장이 플러스 송장보다 큰 경우 등 일부 사업자는 스스로 카드를 청산할 수 없게 됩니다. 납세자는 먼저 시스템 요건에 따라 신고서를 작성한 후 세무서에 방문하여 신고서를 수정하고 정확한 신고서 및 일정표, 세무 관리 장비, 납세 증빙, 세무 공무원 신분증을 지참하여 카드를 클리어하시기 바랍니다.
일반 납세자는 과세액을 어떻게 계산해야 하나요?
답변:
중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 '영업세를 부가가치세로 전환하는 시범사업 종합 추진에 관한 통지'(중화인민공화국 [2065 438+06] 제36호)에 따르면 일반 납세자는 일반 과세 방식에 따라 세금을 계산할 수 있습니다. 일반 세금 계산 방법의 과세액은 현재 산출 세액에서 현재 투입 세액을 공제한 잔액을 말합니다.
과세액을 계산하는 공식은 과세액 = 현재 산출세액 - 현재 투입세액입니다.
현재 산출 세액이 현재 투입 세액보다 적으면 부족분을 다음 기간으로 이월하여 추가 공제를 받을 수 있습니다.
예시 1: 도시 기업 A는 일반 부가세 납세자이며, 2016년 5월의 산출세액은 654,380,000위안이고 해당 월에 취득 및 증명한 매입 송장의 세액은 총 60,000위안입니다. 과세 금액 공식에 따르면 납세자는 이번 달에 10-6 = 40,000위안을 납부해야 합니다.
예시 2: 일반 부가가치세 납세자인 도시 기업 B. 2065438 + 2006년 5월 생산세 30,000위안, 해당 월에 취득 및 인증된 입력 송장 세액은 총 654,380,000위안입니다. 납부세액 계산 공식에 따르면 납세자의 해당 월의 산출세액이 매입세액보다 적고 해당 월의 납부세액은 0이며 신고 세액은 70,000위안입니다.
일반 납세자의 온라인 신고 차액은 어떻게 처리합니까?
답변:
납세자가 온라인으로 신고할 때 산출세액 요약 데이터의 반올림으로 인해 별표 1의 산출세액과 기업이 복제하는 실제 산출세액 사이에 오차가 발생합니다. 오류가 1위안(1원 포함) 이내인 경우 납세자는 정상 신고를 할 수 있습니다. 반올림으로 인한 오차와 실제 데이터의 불일치 문제는 납세자가 '부가가치세 신고서 첨부 정보(나)'의 1~8란에 해당하는 산출세액을 조정하여 해결할 수 있지만, 조정 후 14란의 세액을 수정해야 한다는 점을 잊지 마세요.
일반 납세자의 온라인 신고 시스템 데이터 문제는 어떻게 처리하나요?
답변:
일반 납세자가 신고할 때는 시스템에서 입력한 데이터가 정확한지 주의 깊게 살펴봐야 합니다. 나머지 데이터가 입력되지 않거나 시작 데이터가 입력되지 않은 경우, 먼저 마지막 신고서가 올바르게 입력되었는지 확인하시기 바랍니다. 문제가 없는 경우 납세자에게 온라인 신고 소프트웨어에 들어가서 보고서 다운로드를 클릭해 달라고 요청해 주세요. 이전에 신고서를 작성한 적이 있는 경우 시스템에서 "부가가치세 신고서를 초기화하시겠습니까?"라는 메시지가 표시됩니다. 초기화하면 기입한 보고서의 데이터가 삭제됩니다! "예" 버튼을 클릭한 다음 "새 신고서" 버튼을 클릭하여 신고서를 다시 작성하세요. 참고: 초기화 시 원본 데이터가 삭제되므로 제때 데이터를 저장하시기 바랍니다.