1. 납세자의 송장은 5 년 동안 보관 된 후 어떻게해야합니까?
답변:「국무원 개정 결정에 관한 결정」(중화인민공화국 국무원령 제 587호)에 따르면 제29조는 "단위 및 개인이 발행한 송장은 세무 당국의 송장 보관 규정에 따라야 하며, 허가 없이 파기해서는 안 된다"고 규정하고 있습니다. 발행된 인보이스 스텁과 인보이스 대장은 5년간 보관해야 합니다. 보존 기간이 만료된 후에는 세무 당국의 검사를 거쳐 파기해야 합니다.
2. 전자 송장에는 송장 직인을 찍어야 하나요?
답변: 부가가치세 전자 송장 제도 실시와 관련된 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제2015-84호)에 따르면 "3. 종이 송장이 필요한 부가가치세 전자 송장의 발행인 및 수취인은 부가가치세 전자 송장의 자체 형식 파일을 인쇄할 수 있으며, 다음과 같은 내용을 포함할 수 있습니다. 법적 효력, 기본 목적 및 기본 사용 규정은 세무 당국이 감독하는 일반 부가가치세 계산서와 동일합니다."
소비자가 기업에서 상품이나 서비스를 구매하면 기업의 ERP 시스템에서 거래 정보가 생성됩니다. 거래 정보는 전자 송장 사전 시스템에서 생성되어 업그레이드된 세무 단말기 및 전자 원장 시스템으로 전송되고, 세무 관리 데이터는 전자 송장 서비스 플랫폼으로 반환됩니다. 전자 송장 서비스 플랫폼은 처리된 세무 관리 데이터를 전자 서명하고 최종적으로 송장 데이터의 바우처(PDF) 파일을 생성하여 기업 ERP 시스템으로 전송합니다. 기업 ERP 시스템이 전자 인보이스 정보를 수신하면 SMS, 이메일, 앱을 통해 사용자의 휴대폰으로 푸시할 수 있습니다. 소비자는 전자 인보이스 정보를 확인하고 다운로드할 수 있습니다.
따라서 전자 인보이스에는 세금 관리 서명 및 기업 전자 서명이 있으며 인보이스 도장을 찍을 필요가 없습니다.
3. 기업에서 발행한 구내식당 식대는 세전 공제가 가능한가요?
답변: <중화인민공화국 국가세무총국의 기업의 임금 및 급여와 직원 복리후생비 공제에 관한 통지(国务院[2009] 제3호)> 제3조에 따르면, "직원 복리후생비 공제와 관련하여,
시행규칙 제40조에 규정된 기업의 직원 복리후생비에는 다음이 포함됩니다.
. p>(ii) 직원의 의료, 생활, 주거 및 교통에 대한 보조금 및 비금전적 혜택. 여기에는 기업이 해외 여행 중인 직원에게 지급하는 의료비, 의료 조정을 실시하지 않은 기업 직원의 의료비, 직원의 부양 직계 가족에 대한 의료 보조금, 난방 보조금, 직원에 대한 방열 및 냉방비, 직원에 대한 고난 보조금, 직원 식당에 대한 구호비, 직원에 대한 교통 보조금 등이 포함됩니다."라고 설명합니다.
따라서 기업이 지급하는 구내식당 식대 보조금은 총 임금 및 급여의 14%를 초과하지 않는 범위에서 직원 복리후생비로 공제할 수 있습니다.
4. 회식비는 어떻게 세전 공제되나요?
답변: 중화인민공화국 재정부 비상장기업 당조직 업무비용에 관한 국가세무총국 통지(중화인민공화국 통지 [2014] 제42호) 제2조에 따르면, "중화인민공화국 회사법의 규정에 따라 회사는 당조직의 활동에 필요한 조건을 제공해야 한다."고 규정하고 있습니다. 조건"과 중국공산당 중앙위원회 총서 1997년 12월 15일 문서 제10호 [2012] 11호는 비상장기업 당조직의 업무비용은 기업의 관리비용에 포함되며, 종업원의 연간 임금 및 급여 총액의 1%를 초과하지 않는 부분은 기업소득세를 실제 납부하기 전에 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다.
따라서 당원 활동을 위한 기업의 지출 중 종업원의 연간 임금 및 급여 총액의 1%를 초과하지 않는 부분은 기업 소득세 납부 전에 공제할 수 있습니다.
5. 은행 수취어음에 부과된 수수료를 위해 발행한 특수 송장은 공제할 수 있나요?
답변: 「기업세를 부가가치세로 전환하는 시범사업을 전면적으로 추진함에 관한 재정부와 국가세무총국의 통지」(财政[2016] 제36호) 제27조, 부속서 1 「기업세를 부가가치세로 전환하는 시범사업 실시 조치」에 따르면 "다음 항목의 투입 세액은 산출세액에서 공제하지 않는다"고 규정하고 있습니다.
(1) 단순 과세대상에 사용되는 경우 품목, 부가가치세 면세 품목, 공동 복리후생 또는 구입한 재화의 개인 소비, 가공, 수리 및 장착 용역, 용역, 무형자산 및 부동산. 여기서 말하는 고정자산, 무형자산 및 부동산은 상기 사업에 전용으로 사용되는 고정자산, 무형자산(기타 지분 무형자산 제외) 및 부동산만을 의미합니다.
납세자의 사교 및 여가 소비는 개인 소비입니다.
(vi) 여객 서비스, 대출 서비스, 케이터링 서비스, 일일 주거 서비스 및 엔터테인먼트 서비스 구매."
서비스, 무형자산 및 부동산 판매에 관한 주석 첨부:
"1. 서비스 판매.
(5) 금융 서비스.
금융 서비스는 금융 및 보험의 사업 활동입니다. 여기에는 대출 서비스, 직접 충전 금융 서비스, 보험 서비스 및 금융 상품의 이전이 포함됩니다.
2. 수수료, 수수료, 팁, 관리 수수료, 서비스 수수료, 취급 수수료, 계좌 개설 수수료, 이체 수수료, 결제 수수료, 이체 에스크로 수수료 등을 포함한 직접 청구 금융 서비스는 판매입니다. 모두 매출입니다.
"
따라서 은행의 수납수수료는 직접청구 금융용역에 속하며, 위 서류에 규정된 비공제 항목에 사용하지 않는 경우 수취한 부가세 계산서는 공제 가능합니다.
6. 고객 사은품으로 도서를 구입하는 기업도 도소매업에서 도서 감면 및 면제 정책을 이용할 수 있나요?
답변: 중화인민공화국 재정부 문화에 대한 부가가치세 및 영업세 우대 정책의 지속적 추진에 관한 국가세무총국 회보(차이수이 [2013] 제87호)에 따르면, "2013년 10월 1일부터 2017년 2월 12일까지
VII. 본 회람의 관련 정의
(2) 서적, 신문 및 정기 간행물(즉, 잡지)의 범위는 여전히 본 회람의 발행에 관한 중화인민공화국 국가세무총국의 회람(궈수이파 [1993] 151호)에 따르는가?"
.
중화인민공화국 부가가치세에 관한 임시 규정 시행세칙(재정부 및 국가세무총국령 제50호) 제4조에 따르면, "단위 또는 개별 산업 또는 상업 기업의 다음 행위는 상품 판매와 동일한 것으로 간주됩니다."
(h) 생산, 위탁 또는 구매한 상품을 보상 없이 다른 단위 또는 개인에게 제공하는 행위"라고 규정하고 있습니다.
따라서 귀사에서 구입하여 고객에게 선물한 도서가 위 면세 조건을 충족하는 매출로 간주되는 경우 세무 당국에 면세 신청을 한 후 부가가치세 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
7. 부가세 계산서가 구매자에게 전달되지 않거나 구매자가 수취를 거부하는 경우 판매자가 새로운 부가세 계산서 시스템에서 업로드 정보 양식을 작성하는 데 시간 제한이 있나요?
답변: <중화인민공화국 국가세무총국의 적색문자 부가가치세 송장 발행 관련 문제에 관한 공고(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제47호, 2016)에 따르면, "1. 일반 부가가치세 납세자가 부가가치세 특별 송장(이하 "특별 송장"이라 함)을 발행한 후 판매자는 업로드 정보 양식을 작성할 필요가 없다. ") 매출 반품, 송장 오류, 과세 서비스 중단 등의 사유가 발생한 이후에는 업로드 정보 양식을 작성하지 않아도 됩니다. 송장 취소 조건을 충족하지 못하거나 일부 판매 반품으로 인해 판매 할인이 발생한 경우 빨간색으로 특별 송장을 발행해야 합니다.
(1)? 구매자가 받은 특별 송장을 신용장 신고에 사용하지 않고 송장 공동 또는 신용장 공동을 반환할 수 없는 경우, 구매자는 정보 시트 작성 시 해당 파란색 특별 송장 정보를 기입해야 합니다.
판매자가 발행한 특별 인보이스가 아직 구매자에게 전달되지 않았고 구매자가 해당 인보이스를 사용하여 신용 신고 및 인보이스와 신용을 반환하지 않은 경우, 판매자는 새 시스템에서 정보 시트를 작성하여 업로드할 수 있습니다. 판매자는 정보 시트에 적절한 파란색 특별 인보이스 정보를 입력해야 합니다.
동사(동사의 약어) 이 공지는 2065438년 8월 1일에 발효됩니다. 이전에 처리되지 않은 사항은 이 공지의 규정에 따라 시행한다."
따라서 2016년 8월 1일 이후 특별 송장이 구매자에게 전달되지 않았거나 구매자가 거부한 경우, 판매자가 업그레이드된 버전의 부가세 송장 시스템에서 정보 양식을 작성하여 업로드하는 데에는 인증 기간에 제한이 없습니다.
8. 일반과세자의 부가가치세 신고서에서 면세액은 어떻게 공제받을 수 있나요?
답변: <중화인민공화국 국가세무총국의 사업세의 부가가치세 전환 시범 제도 이후 부가가치세 신고 관련 문제에 관한 통지(2016년 국가세무총국 공고 제13호), 부속서 2(일반 납세자에게 적용) 및 그에 첨부된 정보에 따르면, "?
(별지 제○호서식) 제18란 "실제세액공제액"
1. 직전 기간에 세액공제액을 납부한 납세자는 이 란의 "당월의 수"와 "당해 연도의 누적액"을 다음 요건에 따라 기입하여야 합니다. "
1.
(1) '이번 달 수'란의 '일반 항목'란: 표에 기재된 공식에 따라 계산하여 기입합니다.
(2) '누적'의 '일반 항목'란: 현재 기간의 일반 재화 및 용역 세액 공제액 중 실제 공제된 재화 및 용역 세액 공제액을 기입합니다. '잠정 재화 및 용역 손금 미공제 잔액'과 '일반 과세 방법에 따른 일반 재화 및 용역 과세액'의 두 데이터를 비교하여 더 작은 데이터를 취합니다.
참고: 가계정의 재화 및 용역 면세 매입처별 미수금 잔액 = '일반 항목' 열의 65438 열 + 03 '직전 기간 면세' 및 '당해 연도 누계';
일반 과세 방식의 일반 재화 및 용역 과세액 = (산출세액 및 일반 항목의 11번 열의 월 수 - 실제 세액 공제 및 일반 항목의 18번 열의 월 수) × 일반 재화 및 용역의 산출세액 비율
일반 재화 및 용역의 산출세율 = (첨부 정보 (나) 열의 1행과 3행의 합계 - 열 10의 6행) ÷ 11번 열의 산출세액. "
"
따라서 일반과세자의 부가가치세 환급액은 위와 같이 공제됩니다.
9. 저희 회사는 문화 및 스포츠 산업에 종사하는 납세자로서 일반과세자 인정을 신청하고자 합니다. 일반과세자 계산방법에 따라 세액을 계산할 경우 '36개월 이내 변동 없음'이라는 제한이 적용되나요? 올해 일반과세자 계산 방법에 따라 세금을 계산한 경우 내년에 간이과세자 계산을 신청할 수 있나요?
답변: 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 '영업세를 부가가치세로 전환하는 시범사업을 종합적으로 추진할 데 관한 통지'(중화인민공화국 [2065 438+06] 제36호) 제18조에 따르면 "일반 납세자는 일반 세금 계산 방법에 따라 과세해야 한다"고 규정하고 있습니다.
일반 납세자는 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국이 규정한 특정 과세 행위가 발생한 경우 간이 세금 계산 방법을 적용할 것을 선택할 수 있지만, 일단 선택하면 36개월 이내에 변경할 수 없다"고 규정하고 있습니다.
일반 납세자는 과세 대상 행위가 발생하면 36개월 이내에 변경할 수 없다는 제한 없이 일반 과세 방식을 적용해야 합니다. 내년에 간이세액 계산 방법을 신청할 수 있습니다.
10.부동산 매입 시 고정자산 매입세액공제 신청서를 작성하여 매입세액공제를 신청해야 하나요?
답변: 영업세의 부가가치세 전환 시범 실시 후 부가가치세 신고 관련 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제16호) 별첨 2, "첨부 정보 작성 지침"에 따르면, "VIII. 고정자산(부동산 제외) 매입세액공제 양식"
"고정자산(부동산 제외) 매입세액공제 양식"이 있습니다. 작성 지침.
이 표는 첨부정보(2) 및 "나. 매입세액공제 신고서"의 고정자산에 대한 납세자의 매입세액을 반영한 표입니다. 이 표는 특별 부가가치세 송장 및 세관 수입 부가가치세 특별 납부 증명서에 따라 작성합니다."에 따라 작성합니다.
따라서 부동산 매입에 대한 매입세액 공제를 위해서는 이 양식이 필요하지 않습니다.
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