교육 프로그램명:세무회계 및 세무 기획
교육 프로그램:1 부가가치세 세무 계산 및 신고 교육2 근로소득세 세무 계산 및 신고 교육3 작성 및 요약.
회계 서류 감사하기4대차대조표 작성하기5손익계산서 작성하기.
I. 교육 목적1. 교육 목적 : 세무 관련 비즈니스 회계를 시뮬레이션하고, 각종 세금을 계산하고, 원장을 작성하고, 각종 세금 신고서를 작성하고, 기타 비즈니스 시뮬레이션 교육을 수행하고, 회계 전문 지식과 세법 지식을 유기적으로 결합하여 배운 지식을 완전히 이해하고 효과적으로 사용하여 학생들이 세무 등록 및 세금 신고의 다양한 측면을 이해하고, 세금 및 세무 행정 법과 제도를 확인하고, 회계 업무의 범위를 미리 이해하도록합니다. 시스템을 이해하고 회계 업무의 범위를 미리 이해하며 인재 양성의 목적을 달성합니다. 이 실험 과정의 교육을 통해 학생들은 세법에 대한 지식을 완전히 이해하고 습득하고 세법 이론과 실제 적용을 결합하고 실제 문제를 해결하는 능력을 향상시킬 수 있습니다.
교육 목표 :1, 부가가치세의 기본 사항을 숙지하고2, 부가가치세의 정확성을 높이고3, 부가가치세 신고 절차를 명확히합니다.
4. 부가가치세 신고서를 능숙하게 작성하고 첨부할 수 있습니다.
부가세 신고서에 첨부하는 자료(표 1)
서식 작성 요령
(1) 이 표의 '과세 시기'는 시작 연도와 종료 연도를 구체적으로 기입해야 합니다. (b) "날짜 기입"은 납세자가 이 양식의 특정 날짜를 기입하는 것을 의미합니다. (c) 표의 "납세자 이름" 란에는 납세자의 공식 도장을 찍어야 합니다.
(4) "I. 부가가치세 적용 세율로 계산한 재화 및 용역의 매출 및 산출세액 세부 내역" 및 "II.
(5) 본 표 "I. 해당 부가가치세율로 계산한 재화 및 용역의 매출세액 및 산출세액 내역" 및 "II.
(6) 이 표의 "다. 부가가치세 면제 재화 및 용역의 매출 내역"의 부분은 "위조 세금 관리 시스템에 의해 발행된 부가가치세 특별 송장"입니다.
"송장" 열의 데이터에 현재 기간의 부가가치세 면제 상품 판매에 대해 위조 세금 관리 시스템에서 발행한 부가가치세 송장을 기입합니다.
부가세 신고서에 첨부하는 자료(표 2)
양식 작성 지침
송장 수, 매출액 및 세액에는 국유 곡물 저장 기업이 판매하는 면세 곡물 및 정부가 비축한 식용 식물성 기름이 포함됩니다.
(a) 이 양식의 "과세 시기"는 구체적인 시작 연도와 종료 연도 및 월을 기입해야 합니다. (b) "날짜 기입"은 납세자가 이 양식의 특정 날짜를 기입하는 것을 의미합니다. (c) 표의 "납세자 이름" 란에는 납세자의 공식 도장을 찍어야 합니다.
(4) 이 표의 "I. 매입세액 공제 신고"란의 데이터는 세법에 따라 납세자가 기입해야 합니다.
현재 기간에 매입세액 공제를 신고하는 조건.
(E) "II. 매입세액 이월 금액" 부분은 납세자가 공제되었지만 세법의 규정에 따라 금액에서 이월되어야 하는 금액을 기입합니다.
(마) "매입세액 이전액"의 13번 열은 14~21번 열의 합계와 같아야 하며, 판매 할인, 할인, 판매 반품 및 기타 마이너스 상쇄 매입세액은 포함하지 않습니다.
(바) 세법에 따라 데이터 열의 "3, 매입세액으로 상계할 것" 부분을 별도로 기입해야 합니다.
공제 조건을 충족하지 못하며, 공제 가능한 매입세액 임시 신고 및 세법에 따라 매입세액 공제를 허용하지 않습니다. 세금 신고서 작성
1, 손익 계산서의 '해당 월의 수'는 해당 월에 실제로 발생한 항목 수를 의미합니다. '해당 연도 누적 금액'은 연초부터 신고 기간 말까지 각 항목의 실제 누적 금액을 반영합니다.2. 구체적인 사업에 따라 회계 서류를 작성해야 합니다.
그런 다음 한 달 동안의 바우처를 요약하고 계정을 등록한 다음 계정을 기반으로 명세서를 작성합니다. 소규모 납세자의 부가가치세율은 산업 부문은 6%, 상업 부문은 4%입니다.3. '월 수'에 대한 모든 참조는 '기간 수'로 변경되었으며, 4번과 5번 열은 더 이상 기입하지 않습니다.
부가가치세 신고서에 첨부된 정보(표 2)에서 "매입세액 공제 가능 매입세액"의 해당 열에 데이터를 기입합니다.
이 표의 첫 번째 과세 기준은 '이달'란이며, '이달'란은 이번 달에 발행한 상업 송장의 면세 금액(명목 금액/1.04)을, '이달'란은 납부할 세금(면세 금액*0.04)을 입력합니다.
4. 표의 '재화 또는 과세용역의 명칭'은 매출액으로 재화 및 과세용역에 따라 기입해야 합니다. 표의 "경제 유형"은 "산업"또는 "상업"유형으로 만 구분하여 교육 프로그램을 작성합니다 : 기업 소득세 납부 및 신고 프로젝트 교육 목표 : 1, 기업 소득세에 대한 기본 지식에 익숙합니다. 2, 기업 소득세의 정확성을 강화 3, 기업 소득세 신고 절차와 시간을 명확하게 정의합니다.
4.부가세 신고서, 월별 및 분기별 세금 신고서, 연간 세금 신고서 작성에 능숙합니다.5.정확한 연말 정산 및 지불, 회계 증서 작성 및 감사를 수행합니다.
1.경제 운영에 따른 원본 증빙 및 회계 증빙 작성.2.회계 증빙에 따른 분개 항목 등록.
3. 저널 바우처 및 첨부된 원본 문서를 기반으로 저널 항목 등록.
4. 회계 전표와 원장을 기반으로 제품 원가를 계산합니다. 단계별 결산 방법의 연결 이월 방법을 사용하여 회계 전표 및 분개 항목을 기준으로 제품 원가를 계산합니다.5. 회계 전표를 기준으로 요약 계정과목 명세서를 작성합니다.6. 요약 계정과목 명세서를 기준으로 총계정 원장을 등록합니다.
7. 회계 바우처를 작성하기위한 조정 (시산표 작성)은 다음과 같은 특별한 요구 사항을 충족해야합니다 .1. 회계 바우처는 검토 및 승인 된 원래 바우처에 따라 작성해야합니다 .2. 회계 바우처의 번호 매기기는 과학적인 방법으로 사용해야합니다 .3. 기업을위한 특별 바우처 사용시 은행에서 현금을 인출하거나 은행에 입금 된 현금 및 기타 금전 자금을 서로 경제적으로 이체하기 위해. 회계 중복을 피하기 위해 일반적인 관행에 따라 영수증 바우처가 아닌 지불 바우처 만 준비합니다 .4. 회계 바우처를 작성한 후에는 사용 된 방법에 따라 시험적으로 확인, 이중 확인 및 균형을 유지해야합니다. 전산화 회계를 사용하는 사업부는 회계 전표에 대한 일반적인 요구 사항을 준수해야 합니다. 회계 증빙을 인쇄하거나 회계 증빙의 메커니즘에 관계없이 작성자, 감사, 경리 담당자, 회계 조직의 책임자가 각자의 책임을 명확히 하기 위해 도장을 찍거나 서명해야 합니다. 셋째, 회계 증서의 감사
회계 증서의 작성 외에도 회계 장부, 경제 운영 감독을 정확하게 등록하기 위해 관련 담당자는 양심적이고 책임감있게 정확하게 작성하고 자체 점검을 강화해야하지만 회계 증서에 대한 포괄적 인 감사 시스템을 구축해야합니다. 회계 증빙의 주요 감사 내용 :
1. 회계 증빙의 내용과 첨부된 원본 증빙의 일치 여부, 회계 증빙의 첨부 개수를 실제 원본 증빙의 개수로 기입할지 여부.
2. 회계 계정 적용이 정확한지 여부, 보조 계정 또는 세부 계정이 완전한지 여부, 회계 계정의 대응이 명확한지 여부, 금액 계산이 정확한지 여부.
3. 내용 요약이 명확하게 작성되어 있고 실제 경제 운영 내용이 정확하게 요약되어 있는지 여부, 회계 증빙의 관련 항목이 완전한지 여부, 관련자가 서명 또는 날인했는지 여부.
엄밀히 말하면 회계 문서와 원본 문서의 검토는 동일하며, * * *는 회계 확인의 일부이며 필요한 단계 전에 회계 장부에 공식적으로 기록됩니다. 회계 문서를 검토하는 과정에서 오류가 발견되면 그 이유를 파악하고 규정에 따라 적시에 처리 및 수정해야합니다. 감사를 받은 회계 문서만 장부 등록의 직접적인 근거로 사용할 수 있습니다. 대차 대조표 작성
비교 정보를 제공하기 위해 대차 대조표의 각 항목은 "시발 잔액" 및 "결산 잔액" 열에 기입해야 합니다. '시발 잔액' 열의 항목 수는 '전년도 말 잔액' 열의 해당 항목 수를 기준으로 할 수 있습니다. 당해연도 대차대조표에 기재된 항목의 명칭 및 내용이 전년도 대차대조표의 명칭 및 내용과 다른 경우, 전년도 말 대차대조표에 기재된 항목의 명칭 및 수치가 우선합니다.
올해의 규정이 조정되었습니다.
(a) 세부 계정의 결산 잔액을 분석하여 산출
"결산 잔액"란의 항목 기입 방법은 다음과 같습니다.
대차대조표 "결산 잔액"의 일부 항목은 관련 하위 계정의 결산 잔액을 기준으로 계산해야 합니다. 예를 들어 '미수금'은 '미수금'과 '선급금'의 총 차변 잔액을 기준으로 계산해야 합니다.
미수금에 대한 대손충당금을 차감한 후 '대손충당금' 계정의 결산 잔액을 제시합니다.
2. "미지급금"은 총 결산 신용 잔액 중 "미지급금"과 "선불 계정"을 기준으로 해야 합니다.
열.
(ii)는 총계정 계정계좌의 결산 잔액을 기준으로 합니다.
대차대조표의 특정 항목의 '결산 잔액'은 관련 총계정 계정과목의 결산 잔액을 기준으로 계산해야 합니다.
예를 들어, 1. "자금"은 보유 현금, 은행 예금 및 기타 금전적 자금의 총 결산 잔액을 기준으로 해야 합니다. "재고"는 자재 구매(또는 운송 중인 상품), 원자재, 운전 자본 자재, 재고 상품 및 위탁 자재를 기준으로 해야 합니다.
자본 및 생산 비용 및 기타 계정의 결산 잔액에서 재고자산의 가치 하락에 대한 충당금 및 기타 계정의 결산 잔액의 합계를 뺀 금액.
4."
(3) 총계정 계정과목의 결산 잔액을 기준으로 직접 입력합니다.
대부분의 대차 대조표 항목은 해당 총계정 원장의 계정 잔액을 기준으로 직접 입력할 수 있습니다.
예를 들어, 대차 대조표의 거래 금융 자산, 단기 대출, 미지급금, 직원 보상금, 납부할 세금, 납입 자본 등의 항목은 총계정 계정 잔액에 따라 직접 기입해야 합니다.
(IV) 대차대조표 주석의 내용
대차대조표 주석의 내용은 실제 필요와 관련 참고서적의 기록에 따라 작성해야 합니다.
우발부채의 공시는 등기부에 "할인된 상업적 인수"로 기록된 할인된 상업적 수락을 기준으로 해야 합니다.
항목. 중국 기업의 손익계산서의 주요 단계와 내용은 다음과 같습니다: 첫 번째 단계는 영업이익을 기준으로 영업이익을 계산하는 것입니다.
영업 이익 = 영업 이익 - 영업 비용 - 영업 세금 및 할증료 - 판매 비용 - 관리비 - 금융 비용 - 자산 손상 손실.
+공정가치 변동 이익(-공정가치 변동 손실) + 투자이익(-투자 손실)
주요:영업이익 = 본업 수익 + 기타 영업 수익영업 비용 = 본업 원가 + 기타 영업 비용2단계, 영업이익을 기준으로 총이익을 계산합니다. 총이익 = 영업이익 + 영업외수익 - 영업외비용3단계, 총이익을 기준으로 순이익을 계산합니다.
순이익 = 매출 총이익 - 법인세 비용.
손익계산서 항목 작성 방법:
손익계산서의 모든 항목은 '당기 발생' 및 '전 기간 발생' 열에 입력해야 합니다.
손익계산서의 '이전 기간 금액' 열의 수치는 전년도 손익계산서의 '현재 기간 금액' 열의 수치를 기준으로 해야 합니다. 손익계산서의 '현재 금액' 열의 '주당 순이익' 항목을 제외한 수치는 분석 및 기입할 관련 계정의 금액을 기준으로 해야 합니다. "영업이익" 항목은 "주요 사업 소득"과 "기타 사업 소득"의 금액에 따라 기입하고, "영업 비용" 항목은 "주요 사업 소득"과 "기타 사업 소득"의 금액에 따라 기입해야 합니다. "영업비용" 항목은 "주요 사업 비용" 및 "기타"
계정의 금액을 기준으로 계산 및 분석합니다.
오늘의 교육은 성공적으로 끝났습니다. 실습을 통해 평소 배운 이론적 지식을 실제 업무에 접목하고, 이론과 실습 교육을 바탕으로 배운 기초 이론과 응용 지식을 더욱 공고히 하고, 종합적으로 개선하여 실무에 적용하는 방법을 배워 문제 분석 및 해결 능력을 향상시킬 수 있습니다.
실습은 진실을 시험하는 유일한 기준입니다. 저는 직접 실습을 통해 배운 내용을 재검토하고 강의실에서는 결코 경험할 수 없는 많은 지식을 배웠습니다. 또한 저 스스로의 연구와 선생님들의 지도를 통해 눈을 뜨고 통찰력을 얻었으며 많은 것을 얻었습니다. 동시에 항상 말이 많았던 저에게는 자격을 갖춘 회계사가 되는 것이 생각만큼 쉽지 않으며, 가장 중요한 것은 꼼꼼하고 세심한 자세라는 것을 더 깊이 이해하게 되었습니다.
세무 등록과 세무 실무 교육을 공부하면서 더 깊은 이해와 통찰력을 갖게 되었습니다.1. 회계는 정직해야 합니다.
이 경쟁적이고 도전적인 사회에서 정직은 점점 더 중요한 역할을합니다. 정직하지 않은 사람은 강한 믿음을 가질 수 없습니다. 평소 불신하는 사람은 결정적인 순간에 고귀한 이상과 신념을 위해 희생할 가능성이 낮습니다. 회계사로서 우리는 기업이나 국가의 재정을 책임지고 있습니다. 우리가 약속을 지키지 않으면 매우 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 따라서 좋은 회계사가 되고 싶다면 정직해야 합니다.2. 회계사는 근거와 증거가 중요합니다.
요즘 법치주의 사회에서는 무슨 일을 하든 증거에 대해 이야기해야 합니다. 좋은 일을 했다는 것을 증명하지 못하면 아무리 잘했다고 해도 아무도 알아주지 않아요. 따라서 증거만이 그 자체로 말을 합니다. 하지만 회계사로서 회계 증빙을 작성하고 장부를 등록할 때 우리는 증거를 바탕으로 업무를 진행합니다. 사업이 이루어졌는지 여부를 증명하는 근거가 되는 법적 문서가 없으면 장부 기장을 할 수 없습니다. 따라서 회계에서는 증거가 가장 중요합니다.
3. 이타적이고 유연해야 합니다.
회계사는 매일 돈을 다루고 많은 돈을 만져야 하므로 모든 회계사는 이타적인 태도를 가져야 합니다. 급여나 보너스를 받으면 자신의 돈은 물론이고 한 푼도 남기지 말고 모두 가져가야 합니다. 엄격하고 신중해야 합니다. 유연한 회계를 위해서는 리더, 동료, 동료 및 비즈니스 고객과 좋은 대인 관계를 구축하고, 인간으로서의 원칙과 회계 원칙 및 규정을 위반하지 않는 것을 기반으로 대인 관계를 다루는 방법을 배워야 하며, 이는 업무에 매우 도움이 됩니다.
훈련은 저에게 힘든 일입니다. 심리적 압박이든 육체적 부담이든 말이죠. 결국 바닥은 평균이지만 내려놓기 싫은 사람이니까 조금은 부담스러울 수밖에 없는데, 이번에는 고통과 즐거움이 공존하는 시간이었습니다. 지식과 협동심 측면에서 많은 것을 배웠습니다. 여기서 자세히 말하고 싶지는 않지만 마음속에 많은 감정이 있습니다. 무엇이든 잘하는 것은 항상 어렵지만 피곤하다고 해서 행복하지 않다는 뜻은 아닙니다! 이 길을 계속 걷고 싶다면 앞으로는 더 힘들겠지만, 저는 준비가 되어 있다고 생각합니다.
더 읽어보기:세무 회계 및 세무 계획 실습 보고서
실습 보고서 특별 논문
1 서론
이 실습은 세무 회계 및 세무 계획의 독립적인 과정입니다. 세법 지식의 복습을 통해 대표적인 경제 업무를 실제 업무에 접목하고, 주요 세목의 세금 신고서 작성 방법 및 유의 사항을 숙지하고, 기업 전자 신고 및 세무 종료 과정을 숙지하고, 세무 계획 프로그램을 시뮬레이션하여 기업의 세금 관련 업무를 최대한 빨리 마스터하는 것이 실험 과정의 주요 과제입니다.
2 체험 내용
2.1 세무 신고 전자 시뮬레이션
우선 시스템 세무국에 로그인하여 세무국으로 운영하며, 시스템 관리하의 기업 데이터 관리 프로젝트에서 본인 명의의 회사를 생성하고 이후 작업의 편의를 위해 초기 설정을 수행합니다. 실제로는 세무서에서 운영합니다. 세무서에서 신원 기업을 생성해야만 전자 세금 신고를 할 수 있습니다.
그런 다음 시스템의 기업 측에 로그인하여 기업 전자 세금 신고 프로세스를 실제로 시작하십시오. (1)시스템 관리의 기본 데이터 관리 프로젝트에서 고객 데이터, 공급 업체 데이터, 제품 세목, 원재료 및 직원 데이터를 설정하고 콘텐츠 추가 항목을 각각 입력하여 후속 작업을 지원합니다. (2)보고서 초기화 프로젝트에서는 일반 납세자 초기화, 대차대조표 초기화, 손익 계산서 데이터 초기화를 각각 참고 자료 및 초기 데이터에 입력합니다. (3)바우처 관리 항목에서 부가가치세 일반과세자 바우처 관리에서는 출력 세금 바우처와 입력 세금 바우처를 입력합니다. (4) 신고 관리 항목에서 세금 신고를 선택합니다. 실무에서는 기업 전자 세금 신고 프로세스가 종료되고 세무서에 신고되어 세무서의 세금 정보 확인을 기다립니다.
마지막으로 자기검증 시스템에서 부가가치세 신고서(1) 페이지 첨부 정보, 부가가치세 신고서(2) 페이지 첨부 정보, 부가가치세 신고서(3) 페이지 첨부 정보, 부가가치세 일반과세자 신고서 본 서식, 기업소득세 신고서 및 기업소득세 신고서 페이지 첨부 정보인 수입금액표, 장기주식투자손익계산서, 비용계산서를 작성합니다, 세무조정항목표, 손실보상표, 세제혜택표, 광고 및 업무추진비 연도 간 세무조정표, 자산 감가상각비 세무조정표, 자산손상충당금 항목 목록, 기업소득세 신고서 및 토지 부가가치세 신고서(1)를 작성하고 보고서를 출력하여 본 인턴십의 최종 결과인 인턴십 종료에 도달해야 합니다.
2.2 세금 신고서 작성
이 실습에서는 토지 부가가치세 신고서와 그 일정표, 기업 소득세 신고서의 주요 양식과 그 일정표를 작성합니다. 실험의 구체적인 결과는 부록 1과 부록 2에 나와 있습니다.