I. 이 표는 월말과 연말에 기업의 모든 자산, 부채 및 소유주 자본을 반영합니다.
이 표의 '연도 시작'란의 수치는 전년도 말 대차대조표의 '기간 종료'란을 기준으로 해야 합니다. 당해 연도 대차대조표에 기재된 항목의 명칭과 내용이 전년도 내용과 다른 경우에는 전년도 말 대차대조표의 항목 명칭과 수치를 당해 연도의 규정에 따라 조정하여 이 표의 "연도 개시"란에 기재합니다.
셋. 이 표의 내용 및 작성 방법: 1."금전 자금" 항목은 보유 현금, 은행 청산 계좌 예금, 장외 예금, 은행환어음 예금, 자기앞수표 예금 및 이체 중인 자금의 총액을 반영합니다. 이 항목은 총액의 결산 잔액 중 '현금', '은행 예금', '기타 금전적 자금' 계정을 기준으로 해야 합니다.
2. 단기 투자란 쉽게 실현 가능한 1년 미만의 다양한 시장성 유가증권 및 1년 미만의 기타 투자를 말합니다. 이 항목은 결산 잔액의 "단기 투자" 계정을 기준으로 작성해야 합니다.
3. "미수금 채권"은 기업이 상업어음 및 은행어음 등 미수금을 수령하지 않았고 할인하지 않은 은행 어음 채권을 말합니다. 이 항목은 "미수금" 계정의 마감 잔액에 따라 입력해야 합니다. 은행의 할인 어음은 이 항목에 포함되지 않으며, 할인된 상업 수취액은 이 표 하단의 보충 정보에 별도로 반영해야 합니다.
4 . "미수금" 항목은 기업의 제품 판매 및 서비스 제공을 반영하여 다양한 금액의 구매 단위로부터 수집해야 합니다. 이 항목은 매출채권이 속한 각 항목의 마감 차변 잔액의 총액에 따라 입력해야 합니다.
5 . "대손충당금" 프로젝트, 기업이 대손충당금을 상각하지 않았음을 반영합니다. 이 항목은 "대손충당금" 계정을 기준으로 결산 잔액을 입력해야 하며, 이 중 차변 잔액은 "-" 기호로 채워야 합니다.
6 . "선급금" 항목은 공급업체에 대한 기업의 선급금을 반영합니다. 이 항목은 미수금의 결산 잔액에 따라 미리 입력해야 합니다. "원장 계정과 관련된 '선지급금' 계정에 신용 잔액이 있는 경우 이 표의 '미지급금' 항목에 기입해야 합니다. '미지급금' 항목에 차변 잔액이 있는 경우 이 항목에도 차변 잔액이 포함되어야 합니다.
7 . "기타 미수금" 프로젝트, 기업이 다른 단위 및 개인에 대한 미수금 및 가불금을 반영합니다. 이 항목은 기타 미수금의 마감 잔액에 따라 작성해야 합니다.
8. "재고" 항목은 원자재, 포장재, 저가치 소모품, 자체 제작 반제품, 완제품, 발행 상품 등 기간 말의 모든 종류의 재고의 실제 원가를 반영합니다. 이 항목은 재료, 원재료, 포장재, 저가치 소모품, 재료비 차액, 위탁 가공 재료, 자체 제작 반제품, 완제품, 상품 할부 납품, 생산 비용 및 기타 마감 차변 및 대변 잔액의 항목에 대한 매입을 기준으로 합니다.
9 . "상각 비용" 항목은 기업이 지출했지만 향후 기간에 상각해야 하는 비용을 반영합니다. 상각 기간이 1년을 초과하는 창업 비용, 임대 시설 개선 및 정비, 기타 상각 비용은 이 표의 "이연 자산" 항목에 반영되어야 하며 이 항목의 수치에는 포함되지 않습니다. 이 항목은 '상각 비용' 계정의 결산 잔액에 따라 입력해야 합니다. "발생 비용" 기간 종료 시 차변 잔액이 있는 경우 이 항목에 반영되며, 이 항목에 차변 잔액이 있는 경우 "외환 스프레드"를 추가하는 기업의 경우 이 항목에도 반영됩니다.
10. '처분할 유동자산의 순손실' 항목은 아직 재판매 또는 기타 처리가 승인되지 않은 자산의 재고에서 발생한 유동자산의 순손실에서 잉여금 잔액을 차감한 금액을 반영합니다. 이 항목은 '처리할 자산 손익' 하위 계정 아래의 '처리할 유동자산' 하위 계정의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
처분할 고정자산의 순손실은 이 표의 "처분할 고정자산의 순손실" 항목에 별도로 반영해야 합니다.
11. "기타 유동자산"은 위에서 언급한 자산 이외의 유동자산의 실제 원가를 반영하며, 해당 계좌의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
12."장기투자"는 기업이 1년 이내에 실현하지 않을 투자를 반영합니다. 1년 이내에 만기가 도래하는 채권에 대한 장기 투자는 유동자산에 '1년 이내 만기 장기 채권 투자'라는 항목으로 별도 반영해야 합니다. 이 항목은 '장기투자' 계좌의 결산 잔액에서 1년 이내 만기 도래하는 장기채권 투자금을 차감한 후 기입해야 합니다.
13. '고정자산' 및 '감가상각누계액' 항목은 각종 고정자산의 원가 및 감가상각누계액을 반영합니다. 금융리스에 따른 고정자산도 원가와 소유권이 결정되기 전의 감가상각에 포함됩니다. 금융리스에 따른 고정자산의 원가는 이 표 하단의 보충 정보에 별도로 반영해야 합니다. 이 두 항목은 "고정자산"과 "감가상각누계액"의 결산 잔액을 기준으로 해야 합니다.
14. "고정자산 청산"은 매각, 파기, 폐기 및 기타 사유로 인해 청산으로 이전된 고정자산의 순가치와 고정자산 청산 과정에서 청산 비용, 실현 수입 및 기타 금액과의 차액을 반영합니다. 이 항목은 해당 기간 말의 "고정자산청산" 계정 차변 잔액을 기준으로 하며, 대변 잔액인 경우 "-" 기호를 사용합니다.
15."진행 중인 공사"는 납품 및 설치된 장비의 가치, 미완성 건설 및 설치 작업에 소비된 자재 비용, 임금 및 경비, 선불 아웃소싱 프로젝트 가격, 완료되었지만 아직 납품되지 않은 것을 포함하여 다양한 미완성 작업의 기간 말 실제 지출과 프로젝트에 아직 사용되지 않은 자재의 실제 비용을 반영합니다. 건설 및 설치 작업의 비용과 아직 사용되지 않은 건설 자재의 실제 비용. 이 항목은 진행 중인 공사의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
16. "무형자산"은 무형자산의 원가에서 상각액을 차감한 금액을 반영합니다. 이 항목은 무형자산의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
17. '이연자산'은 상각되지 않은 창업 비용, 고정자산의 임대 개선 및 수선, 기타 1년에 걸쳐 상각될 비용을 반영합니다. 이 항목은 "이연 자산" 계정의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
18. '기타 장기자산'은 위에서 언급한 자산 이외의 기타 장기자산을 반영하며, 이 항목은 해당 계좌의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
19. "단기 대출금"은 기업이 빌린 1년 미만의 미상환 대출금을 반영합니다. 이 항목은 "단기 대출" 계정을 기준으로 결산 잔액을 입력해야 합니다.
20 . "미지급금"은 기업이 발행하고 수락한 어음이 아직 만기되지 않은 상품 대금과 상계하는 것을 말하며, 은행의 수락 및 상업적 수락이 포함될 수 있습니다. 이 항목은 "미지급금" 계좌의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
21. "미지급금"은 원자재 또는 인건비 구매를 위해 공급업체에 지급해야 할 금액을 반영합니다. 이 항목은 전체 결산 신용 잔액의 모든 관련 하위 계정에서 "미지급금"을 기준으로 해야 합니다.
22 . "미수금" 프로젝트는 기업이 미리 받은 대금을 반영합니다. 이 항목은 미수금 계정의 결산 잔액에 따라 입력해야 합니다. 미수금 원장 계좌에 차변 잔액이 있는 경우 미수금 원장 계좌와 관련된 "미수금" 계정을 "미수금" 프로젝트에 입력해야 하며, 미수금 원장 계좌에 대변 잔액이 있는 경우에도 이 프로젝트에 포함시켜야 합니다.
23 . "기타 미지급금" 항목은 다른 단위 및 개인으로부터 받은 다양한 미지급금 및 일시적 미수금(예: 납부할 보험료, 입금된 예금 등)을 반영합니다. 이 항목은 기타 미지급금에 근거하여 작성해야 합니다. 이 항목은 다른 미지급금의 결산 잔액에 따라 작성해야 합니다.
24 . "미지급 임금" 프로젝트는 기업이 지급해야 할 임금을 지급하지 않았음을 반영하며, 이 항목은 결산 신용 잔액의 "미지급 임금" 계정을 기준으로 작성해야 합니다. "지급할 임금" 계정의 마감 잔액이 차변 잔액인 경우 이 항목은 "-" 기호로 채워집니다.
25 . "지급할 복지" 항목은 기업의 복지 비용 인출을 위한 결산 잔액을 반영합니다. 이 항목은 차변 잔액의 "지급할 급여" 계정을 기준으로 하며, 차변 잔액인 경우 "-" 기호가 있어야 합니다.
26 . "미지급 세금" 프로젝트, 기업이 다양한 세금을 지불해야 함을 반영합니다(여러 "-" 기호가 채워진 초과 지불). 이 항목은 결산 잔액의 "세금 납부" 계정을 기반으로 해야 합니다.
27 . "미지급 이익" 프로젝트, 기간 종료 시 투자자 및 기타 단위와 개인에게 지급해야 할 이익을 반영합니다(초과 지불은 "-" 숫자로 채워짐). 이 항목은 "지급할 이익" 계정의 마감 잔액을 기준으로 작성해야 합니다.
28. '기타 미지급 항목'은 기업이 납부할 세금과 각종 미지급금 외의 미지급 이익을 반영합니다(과오납금은 "-" 숫자로 채워짐). 이 항목은 기타 미지급금 계정의 결산 잔액을 기준으로 합니다.
29 . "원천징수 비용" 항목으로, 선지급되어 기업 비용에 포함되었지만 아직 지급되지 않은 비용을 반영합니다. 이 항목은 "원천징수 비용" 계정의 마감 신용 잔액을 기준으로 해야 합니다. "원천징수 비용" 계정의 차변 잔액이 있는 경우 이 프로젝트에 포함되지 않고 "상각 비용" 프로젝트에 반영되어야 합니다.
30 . 이 항목은 "공제할 세금" 계정의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
31. 기타 유동부채: 위의 유동부채 외에 기타 유동부채를 반영합니다. 이 항목은 관련 계좌의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
32. "장기 대출" 프로젝트, 기업이 1년 이상의 대출 원금과 이자를 차입한 기간을 반영합니다. 이 항목은 결산 잔액을 채우기 위해 "장기 대출" 계정을 기준으로 해야 합니다.
33 . "지급할 채권" 프로젝트는 장기 채권의 미지급 원금과 이자를 발행한 기업을 반영합니다. 이 항목은 "지급할 채권" 계정의 결산 잔액에 따라 채워야 합니다.
34 . "장기 미지급금"은 기업이 장기 대출금 및 각종 장기 미지급금 종료 시 지급해야 할 채권을 의미합니다. 보상 무역 방식에 따라 외국 장비를 도입 한 경우 외국 장비의 가격이 환불되지 않았으며 금융리스 방식에 따라 기업은 금융 리스의 미납리스 수수료를 고정 자산으로 이전해야합니다. 이 항목은 "장기 미지급금" 계정의 결산 잔액에 따라 작성해야 합니다.
35 . "기타 장기부채"는 상기 장기부채 외에 기타 장기부채를 의미합니다. 이 항목은 해당 계좌의 결산 잔액에 따라 기입해야 합니다.
위 장기부채 중 1년 이내에 만기가 도래하는 장기부채는 이 표의 '1년 이내 만기 장기부채' 항목에 별도로 반영해야 합니다. 위 장기부채의 각 항목은 해당 계좌의 결산 잔액에서 1년 이내에 상환해야 할 상환액을 차감한 후 기입해야 합니다.
36 . '납입 자본' 항목은 기업이 실제로 수령한 자본의 총액을 반영합니다. 이 항목은 납입 자본금 계좌의 결산 잔액에 따라 입력해야 합니다.
37 . "자본잉여금" 프로젝트와 "잉여금잉여금" 프로젝트는 각각 기업의 자본잉여금과 잉여금잉여금의 결산 잔액을 반영합니다. 각각 결산 잔액의 "자본 잉여금" 및 "잉여 잉여금" 계정을 기준으로 해야 합니다.
38 . "미분배이익" 항목: 기업의 미분배이익을 반영합니다. 이 항목은 '해당 연도의 이익' 및 '이익 분배' 계정 잔액에 따라 입력해야 합니다. 미보상 손실은 이 항목에 "-" 기호와 함께 반영됩니다.