1. 일반적인 회사 유형은 무엇인가요?
1. 유한책임회사. 주식회사. 전액 국영 기업, 4. 전액 개인 소유 기업. 파트너십, 6. 개인 사업. 외국인 투자 기업, 8. 개인 기업, 9. 또한 이전에 등록 된 기업이 있으며 등록 할 수 없습니다 : 국가 소유 기업, 집단 소유 기업.
둘, 다른 유형의 회사 간의 차이점은 무엇입니까?
1. 유한책임회사: 주주는 출자한 한도 내에서 회사에 대한 책임을 집니다.
2. 유한책임회사: 주주는 자신이 출자한 주식의 한도 내에서 회사에 대해 책임을 집니다.
3. 전액 국영 회사: 국가 공인 투자 기관 또는 국가 공인 부서가 별도의 투자를 통해 설립한 유한책임 회사.
4. 전액 개인 소유 기업: 본 법에 따라 중국에서 설립되고 자연인이 투자한 사업체로, 투자자의 재산은 투자자가 소유하며 개인 재산으로 기업의 채무에 대해 무한 책임을 집니다.
5. 합자회사는 본 법에 따라 자연인, 법인 및 기타 조직이 중국에서 설립한 합명회사 및 합자회사를 말합니다.
6. 개별 산업 및 상업 가구: 생산 수단이 개인 소유이고, 개별 노동이 주를 이루며, 노동 수익이 개별 노동자가 처분하는 경제 형태입니다. 개인 사업체에는 개인 사업, 가족 사업, 개인 파트너십의 세 가지 조직 형태가 있습니다. 개인 기업가는 부채에 대해 무한 책임을 지므로 개인 기업가는 법인격을 갖지 않습니다.
7. 외국인 투자 기업: 법률에 따라 설립된 다양한 방식으로 중국에 투자하는 외국 기업 및 기타 경제 조직 또는 개인은 민사 책임을 부담합니다. 구분: 완전 외국인 소유 기업, 중외합작 기업, 중외합자 기업으로 나뉩니다.
8. 민영 기업: 자연인이 투자하거나 자연인이 지배하는 고용 기반 이윤 창출 경제 조직의 설립을 말합니다.
9. 또한 이전에 등록 된 기업이 있으며 이제는 이러한 성격의 기업은 등록 할 수 없습니다 :
국가 소유의 기업 : 국가가 소유권 행사의 대표자로서 모든 인민에게 속한 생산 수단, 상품 활동의 생산 및 운영, 자체 관리, 자체 지원 손익, 독립 회계, 이익 지향 기업에 종사하는 것을 말합니다.
집체 소유 기업: 생산 수단이나 재산을 근로 인민이 공동으로 소유하고, 근로 인민이 함께 일하며, 분배가 노동에 기초하고, 적절한 배당으로 보충되며, 일정량의 공공 자금이 축적되는 기업.
3. 세금을 납부하는 여러 유형의 회사 간에는 어떤 차이가 있습니까?
(1)매출액세: 기업 유형에 따른 매출액세 납부에는 차이가 없으나, 세제 혜택을 누릴 수 있는지 여부는 기업의 매출액과 관련이 있으며, 기업 유형에 대한 특별한 규정은 없습니다.
(2)기업 소득세: 다음과 같은 유형의 기업이 기업 소득세를 납부합니다.
1.유한책임회사. 주식회사 유한회사. 전액 국유 기업, 4. 외국인 투자 기업. 개인 기업 (등록 유형에 유의), 6. 또한 이전에 등록 된 기업 중 현재는 이러한 성격의 기업을 등록 할 수없는 기업이 있습니다 : 국가 소유 기업, 집단 소유 기업.
(3)개인 소득세:다음 유형의 기업은 개인 소득세를 납부합니다.
1. 개인 사업자, 2. 합자 회사(개인 파트너 포함), 3. 개인 사업자
넷째, 다른 유형의 기업의 소득은 어떻게 과세되나요?
(1)기업 소득세 :
중화인민공화국 기업 소득세법 및 그 시행 규정의 관련 조항에 따르면 :
1. 일반 기업의 경우 기업 소득세율은 25퍼센트입니다.
2. 적격 중소기업 및 소규모 영리 기업의 경우 기업 소득세율이 20% 감면됩니다.
3. 국가가 중점적으로 지원해야 하는 첨단 기술 기업의 경우 기업 소득 세율이 15%로 인하됩니다.
4. 비거주 기업이 중국에 조직이나 장소를 설립하지 않았거나 조직이나 장소를 설립했지만 소득이 자신이 설립한 조직이나 장소와 물리적으로 연결되지 않은 경우, 중국 영토 내 원천에서 발생한 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 하며 적용 세율은 20%로 합니다.
(2)개인소득세:
[2000]제91호 제4조에 따르면, 각 과세연도의 개인소유기업 및 합자기업(이하 기업이라 함)의 총소득에서 비용, 경비, 손실을 공제한 잔액은 개인소득세법에 따른 "개별 산업 및 상업가구의 생산 및 운영소득"의 과세액에 따라 투자자의 개인 생산 및 운영소득으로 간주한다. 투자자의 개인 생산 및 운영 소득으로서 개인 소득세는 개인 소득세법 "개인 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득"의 과세 항목에 따라 계산되며, 5단계 초과 누진 세율은 5% ~ 35%입니다.
5. 기업 유형에 따른 소득의 차이점은 무엇인가요?
(1) 사업 사례
A와 B는 요식업에 종사하고 있습니다. 투자한 자본금은 200만이고 생산 규모, 생산량, 수익은 동일합니다. 그렇다면 사업자가 사업자 등록을 할 때 어떤 업종을 선택하면 사업자가 가장 많은 혜택을 받을 수 있을까요?
기업 A가 개인 사업자이고 기업 B가 유한 책임 회사라고 가정합니다. 여기서 세금 부담의 편의성을 분석하기 위해 법인세와 개인 소득세를 분석합니다. 영업이익은 관련 비용과 손실을 공제한 후의 '과세 소득'입니다.
소득 분석
1. 기업 A와 기업 B의 과세 소득이 모두 15,000위안을 초과하지 않는 경우
기업 소유자의 세후 소득 = 15,000-15,000×5% = 14,250위안.
기업주 B의 세후 소득 = (15,000-15,000×50%×20%) x (1-20%) = $10,800.
2. 사업자 A와 사업자 B의 과세 소득이 모두 $15,000에서 $30,000를 초과하는 경우.
사업자의 세후 소득 = $30,000-(30,000 x 10%-750) = $27,750.
사업주 B의 세후 소득 = ($30,000 - 30,000 x 50% x 20%) x (1-20%) = $21,600.
3. 사업자 A와 사업자 B의 과세 대상 소득이 모두 $30,000~$60,000를 초과하는 경우.
사업자의 세후 소득 = 60,000 - (60,000 x 20% - 3750) = $51,750.
사업주 B의 세후 소득 = (60,000 - 60,000 x 50% x 20%) x (1-20%) = $43,200.
4. 사업자 A와 사업자 B의 과세 대상 소득이 모두 $60,000~$100,000를 초과하는 경우.
사업자의 세후 소득 = 100,000 - (100,000 x 30% - 9750) = $79,750.
사업자 B가 받은 세후 소득 = (100,000 - 100,000 x 50% x 20%) x (1-20%) = $72,000.
5. 사업자 A와 사업자 B의 과세 대상 소득이 모두 $100,000 ~ $500,000를 초과하는 경우.
A 사업자의 세후 소득 = $500,000 - ($500,000 x 35% - $14,750) = $339,750
사업주 B의 세후 소득 = ($500,000 - $500,000 x 50% x 20%) x (1-20%) = $360,000.
6. 사업자 A와 사업자 B의 과세 대상 소득이 모두 $500,000~$600,000를 초과하는 경우.
사업주 A의 세후 소득 = $600,000 - ($600,000 x 35% - 14,750) = $404,750천.
사업자 B의 세후 소득 = ($600,000 - $600,000 × 25%) × (1-20%) = $360,000.
여섯째, 기업 유형별 소득 분석
개인 투자자에게 사업 운영의 근본적인 목적은 수익을 극대화하는 것입니다. 부가가치세는 가격 외 세금이기 때문에 어떤 유형의 사업을 운영하든 기업의 운영 결과에 거의 영향을 미치지 않습니다. 따라서 투자자의 수익률에 실제로 영향을 미치는 것은 영업이익 또는 수익입니다.
1. 개인 사업자 또는 파트너십의 경우 개인 소득세를 납부한 후의 투자자의 순이익이고, 유한책임회사의 경우 사업 소득에 대해 법인세를 납부해야 합니다. 세후 순이익을 분배할 때 개인 투자자가 받은 배당 소득에 대해 20%의 개인 소득세를 내야 하는데, 이는 명백히 추가 세금입니다.
3. 위의 여섯 가지 소득 단계의 소득을 분석해 보면, 기업 A와 기업 B의 '과세 소득'이 모두 10만 위안에서 50만 위안을 초과하는 경우에만 개인 소유 기업의 개인 투자자의 세후 순소득이 약간 적고, 다른 단계에서는 개인 소유 기업의 세후 순소득이 약간 적다는 것을 알 수 있습니다. 다른 모든 소득 단계에서 개인 소유 기업의 개인 투자자는 유한 책임 회사보다 세후 수익률이 더 높습니다.
4. 위의 개인 사업체 사례 연구는 개인 소득세와 법인 소득세라는 본질적인 세금 납부에 대한 분석의 일부일 뿐입니다. 개인 사업체와 파트너십의 개인 파트너는 세금의 성격이 동일합니다.
5. 물론 이 사례는 개인 투자자의 순이익 관점에서 기업 유형을 분석했을 뿐입니다. 실제로 사업자 등록 유형과 납세자 지위 선택은 고려해야 할 한 가지 요소일 뿐이며 더 많은 요소가 있습니다. 비즈니스마다 비즈니스 결정이 다릅니다.
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